Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Защита прав потребителей - Возврат товара код вида операции в книге продаж 2021

Возврат товара код вида операции в книге продаж 2021

Возврат товара код вида операции в книге продаж 2021

Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж при реализации и возврате товара

24 октября 2016 24 октября 2016 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем В письме Федеральная налоговая служба рассказала, каким образом каждый из участников сделки должен зарегистрировать счет-фактуру, чтобы сделка не выглядела подозрительной для проверяющих. На основании данных разъяснений мы подготовили серию статей.

В первой статье говорилось о посреднических операциях («»). Сегодня речь пойдет о реализации, о возврате и об отказе от товара, работ или услуг.

Современная проверка по НДС представляет собой перекрестный контроль поставщиков и покупателей, участвующих в одной и той же сделке. Налоговики изучают сведения, занесенные в книги покупок и книги продаж, а при посреднических сделках — еще и в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Если данные по всем контрагентам согласуются между собой, инспекторы признают, что нарушений не было. В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со всеми вытекающими отсюда последствиями (подробнее об этом читайте в статьях «» и «»).

В рамках перекрестного контроля инспекторы в числе прочего изучают такой реквизит, как код вида операции (КВО). Перечень кодов утвержден приказом ФНС России (см. «»). В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов должны быть указаны при отгрузках, возвратах и при отказе от товара (работ, услуг), чтобы сделка не вызвала подозрений.

Также авторы письма пояснили, каким образом каждый участник должен зарегистрировать счета-фактуры. Рассмотрим правила, которые нужно применять при сделках с организациями, предпринимателями и физическими лицами. В общем случае при отгрузке товара, передаче имущественных прав, а также при выполнении работ и оказании услуг в адрес компании или ИП, продавец-плательщик НДС выставляет счет-фактуру, который регистрируется:

  1. в книге покупок у покупателя-плательщика НДС с кодом КВО 01.
  2. в книге продаж поставщика с кодом КВО 01;

Но из этого правила есть исключения.

Так, при совершении некоторых операций счета-фактуры регистрируются с другими значениями кода КВО (см. табл. 1). Таблица 1 Операции по отгрузке, при которых счет-фактура поставщика регистрируется с КВО, отличным от кода 01 Операция Регистрация счета-фактуры Операции, совершаемые налоговыми агентами (кроме реализации иностранными лицами, не состоящими на налоговом учете в РФ, и кроме реализации конфискованного имущества, кладов и проч.) — в книге продаж налогового агента с КВО 06; — в книге покупок налогового агента с КВО 06 Передача на безвозмездной основе — в книге продаж поставщика с КВО 10 Капстроительство, реконструкция (модернизация) недвижимости — в книге продаж подрядчика с КВО 13; — в книге покупок заказчика с КВО 13 Передача имущественных прав (кроме права заключения договора и арендных прав) — в книге продаж у продавца с КВО 14 Посреднические сделки, при которых комиссионер одновременно реализует товар комитента и свой собственный товар Счет-фактура от имени посредника: — в книге продаж посредника с КВО 15; — в части 1 журнала посредника с КВО 15 Счет-фактура от имени комитента: — в части 2 журнала посредника с КВО 15 (см. «») Посреднические сделки, при которых комиссионер одновременно приобретает товар для комитента и для себя Счет-фактура на имя посредника: — в части 2 журнала посредника с КВО 15; — в книге покупок посредника с КВО 15 Счет-фактура на имя комитента: — в части 1 журнала посредника с КВО 15 (см.

«») Посреднические сделки, при которых комитент выставляет сводный счет-фактуру на товар, реализованный нескольким покупателям Счета-фактуры на имя каждого из покупателей: — в части 1 журнала посредника с КВО 27 Сводный счет-фактура от имени комитента: — в части 2 журнала посредника с КВО 27; — в книге продаж комитента с КВО27 (см. «») Посреднические сделки, при которых посредник выставляет сводный счет-фактуру на товар, приобретенный у нескольких поставщиков Счета-фактуры от каждого из поставщиков: — в части 2 журнала посредника с КВО 27 Сводный счет-фактура на имя комитента: — в части 1 журнала посредника с КВО 27; — в книге покупок комитента с КВО 27 (см.

«») Если покупатель не является плательщиком НДС (например, перешел на «упрощенку» или ЕНВД), либо освобожден от обязанностей плательщика, поставщик с согласия покупателя вправе не выставлять ему счета-фактуры. Об этом прямо сказано в подпункте 1 пункта 3 статьи НК РФ. В подобной ситуации продавец должен оформить сводный счет-фактуру, включив в него данные об отгрузках в адрес такого покупателя, совершенных в течение месяца или квартала.

В подобной ситуации продавец должен оформить сводный счет-фактуру, включив в него данные об отгрузках в адрес такого покупателя, совершенных в течение месяца или квартала. Сводный счет-фактура регистрируется в книге продаж поставщика с кодом КВО 26.

При возврате товара, а также при отказе от товаров, работ или услуг покупатель — плательщик НДС выставляет счет-фактуру, который регистрируется:

  1. в книге покупок поставщика-плательщика НДС с кодом КВО 01.
  2. в книге продаж покупателя с кодом КВО 01;

Иначе обстоит дело в случае, когда покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от обязанностей плательщика налога.

В таком случае при возврате товара либо при отказе от товаров, работ или услуг поставщик должен зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, по которому ранее был отгружен данный товар (работа или услуга). При регистрации следует указать код КВО 16.

Таким образом, продавец регистрирует один и тот же счет-фактуру дважды: первый раз — в книге продаж с кодом КВО 01 или 26, второй раз — в книге покупок с кодом КВО 16.

Пример 1 ООО «Поставщик» применяет общую систему налогообложения, а ООО «Покупатель» — упрощенную.

«Поставщик» выставил в адрес «Покупателя» счет-фактуру № 1933, отразив в нем товар на сумму 555 716 руб.

(в т. ч. НДС 18% — 84 770,24 руб.). Впоследствии «Покупатель» вернул «Поставщику» часть товара на сумму 416 787 руб. (в т. ч. НДС 18% — 63 577,68 руб.).

«Поставщик» сделал записи в книге продаж и в книге покупок (см. табл. 1) Таблица 2 Регистрация счета-фактуры № 1933 В книге продаж ООО «Поставщик» Наименование графы Код вида операции Наименование покупателя Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры в рублях и копейках Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов Номер графы 2 7 13б 14 17 Значение 01 ООО «Покупатель» 555 716,00 470 945,76 84 770,24 В книге покупок ООО «Поставщик» Наименование графы Код вида операции Наименование продавца Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках Номер графы 2 9 15 16 Значение 16 ООО «Поставщик» 416 787,00 63 577,68 При реализации товаров, работ или услуг физическим лицам за наличный расчет, поставщик — плательщик НДС вправе не выставлять им счета-фактуры.

Об этом говорится в пункте 7 статьи НК РФ. В этом случае в книге продаж можно зарегистрировать контрольно-кассовую ленту. Если физические лица рассчитались в безналичной форме, продавец-плательщик НДС должен выставить сводный счет-фактуру по всем продажам и зарегистрировать его в книге продаж.

Об этом напомнил Минфин России в письме (см. «»). Точно так же продавцу следует поступить в ситуации, когда физические лица получают товар по почте (письмо Минфина России ; «»). Аналогичный порядок действий предусмотрен и для безвозмездной передачи товаров работникам (письмо Минфина России ; см.

«»). Сводные счета-фактуры и контрольно-кассовые ленты регистрируются в книге продаж у продавца с кодом КВО 26.

Если покупатель — физическое лицо вернул товар или отказался от работы (услуги), продавец должен возвратить ему деньги. Затем продавцу следует зарегистрировать в книге покупок сводный счет-фактуру или контрольно-кассовую ленту, которая ранее была зарегистрирована в книге продаж. При этом в графе, предназначенной для кода КВО, нужно поставить 17.
При этом в графе, предназначенной для кода КВО, нужно поставить 17.

В графе, предназначенной для сведений о документе, подтверждающем уплату налога, нужно указать номер и дату документа, составленного при возврате денег покупателю.

Пример 2 ООО «Поставщик» реализовало физическим лицам товар на общую сумму 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 180 000 руб.). Сведения об этих продажах были отражены в сводном счете-фактуре № 138.

Впоследствии один из покупателей, Петров Иван Петрович, вернул «Поставщику» товар на сумму 100 000 руб.

(в т.ч. НДС 18% — 15 254,24 руб.). При возврате денег Петрову был составлен расходный кассовый ордер № 2018 от 17.10.16. «Поставщик» сделал записи в книге продаж и в книге покупок (см.

табл. 2). Таблица 3 Регистрация счета-фактуры № 138 В книге продаж ООО «Поставщик» Наименование графы Код вида операции Наименование покупателя Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры в рублях и копейках Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов Номер графы 2 7 13б 14 17 Значение 26 Физические лица 1 180 000,00 1 000 000,00 180 000,00 В книге покупок ООО «Поставщик» Наименование графы Код вида операции Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога Наименование продавца Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках Номер графы 2 7 9 15 16 Значение 17 2018 от 17.10.16. ООО «Поставщик» 100 000,00 15 254,24 24 232 24 232 24 232 24 232Популярное за неделю60 04211 6477 89521 189283 483

Рекомендуем прочесть:  Написать претензию к турфирме

Код вида операции в книге продаж

Copyright: фотобанк Лори Код вида операции в должен быть отражен в графе 2 табличной части. Это необходимо для того, чтобы все пользователи учетного регистра могли достоверно идентифицировать тип осуществленной хозяйственной операции.

От корректности внесенных данных зависит правильность составления . Код операции в книге продаж указывается по единой системе шифров, которая действительна для всей территории РФ, изменения в перечень кодовых обозначений могут вноситься только уполномоченным на это органом – ФНС России.

Перечень шифров, используемых для обозначения типа фиксируемой операции, приведен в приказе ФНС от 14.03.2016 г.

№ Документ содержит единый список, в который входят коды, применяемые в книге продаж и других учетных журналах, в налоговой декларации по НДС. Некоторые шифры могут быть указаны только в одном учетном регистре – например, книга продаж код «21» может содержать при восстановлении налога или при осуществлении операций, облагаемых НДС по нулевому тарифу. Этот шифр не может применяться при заполнении книги покупок.

Кроме перечня из Приказа № ММВ-7-3/136@, коды в книге продаж указываются с учетом рекомендаций ФНС, изложенных в разъяснениях контролирующего органа:

  1. письмо от 16.01.2018 г. № СД-4-3/480@, которое регламентирует порядок отражения операций по реализации сырых шкур и металлолома (по ним отчитываются покупатели, являющиеся налоговыми агентами по НДС);
  2. дополнительные коды НДС в книге продаж обозначены в письме от 16.01.2018 г. № СД-4-3/532@ – речь идет о шифрах, идентифицирующих процедуры экспорта.

Из общего перечня шифров выделить те, которые можно использовать, как коды книги продаж 2021 года, помогает письмо ФНС от 20.09.2016 г. № Наиболее распространенный код вида операции в книге продаж – «01». Он используется для обозначения действий по продаже товара, оказанию услуг или выполнению заказных работ, по передаче имущественных прав третьим лицам на платной основе.

Код «01» в книге продаж носит комплексный характер – этот шифр может указывать не только на факт отгрузки товаров, но и на сделки, осуществленные с участием посредников (по агентским или комиссионным соглашениям).

Такой код может свидетельствовать о том, что покупатель вернул продавцу купленную ранее продукцию. Код «02» в книге продаж означает, что продающая сторона получила предоплату по будущим поставкам или по заказу на услуги, по которым на текущий момент не подписан акт выполненных работ. Если в строке указан этот шифр, обязательно надо вписать в регистр реквизиты платежного документа.
Если в строке указан этот шифр, обязательно надо вписать в регистр реквизиты платежного документа.

Код может применяться как при полной предоплате, так и при внесении покупателем частичного авансового платежа. Правило актуально и для сделок, реализуемых с участием посредников.

Шифр «06» предусмотрен для идентификации сделок между налоговыми агентами и налогоплательщиками (предметом сделки может быть реализация товара или передача имущественных прав через посредников). Если товары передаются сторонним лицам бесплатно, в регистре это должно быть обозначено при помощи кода «10». В ситуациях, когда комиссионер осуществляет сделки от своего имени, надо указывать шифр «15».

Код операции «18» в книге продаж используется при оформлении . Поводом для внесения правок может стать изменение объема поставки или цены (при условии, что корректировка стоимостных параметров произведена в сторону уменьшения). Код операции «21» в книге продаж нужен при восстановлении сумм по налоговым обязательствам по НДС.
Код операции «21» в книге продаж нужен при восстановлении сумм по налоговым обязательствам по НДС. При этом обязательно надо ввести реквизиты первичных документов, на основании которых налог подлежит восстановлению.

Код «22» в книге продаж не используется, он предназначен для заполнения книги покупок. Им обозначаются операции, связанные с возвратом авансовых платежей. Не применяют для книги продаж и коды «16», «17», «20», коды с «23» по «25», «32».

Код вида операции «34» отражает отгрузку лома или сырья в виде сырых шкур животных.

Шифр актуален для поставок в счет авансовых платежей (полной или частичной предоплаты) и для ситуаций с изменением стоимости поставки в сторону увеличения суммы сделки.

Предоплата по таким видам продукции фиксируется кодом 33. Какие могут применяться коды операций в книге продаж в 2021 году, отражено в таблице ниже.

Наименование вида операции

  1. операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции;
  2. операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27;
  3. операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов;
  4. составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
  5. отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации;

01 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 02 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Налогового кодекса Российской Федерации 06 Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе 10 Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) 13 Передача имущественных прав, перечисленных в пунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации 14 Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору) 15 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав 18 Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость 21 Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных пунктами 6 и 10 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации 26 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 27 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 28 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса Российской Федерации 29 Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации 30 Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации 31 Используется при поступлении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома 33 Применяется при отгрузке сырых шкур и лома, в том числе в счет оплаты (частичной оплаты), а также при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения стоимости отгрузок 34 Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса 37 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса 38 Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10 процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса 39 Реализация работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 – 2.5, 2.7 и 2.8 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18 процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса 40 Рубрики: Tags: Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДС НДС | 11:28 6 февраля 2018 НДС НДС НДС НДС НДС НДС | 15:00 14 октября 2021 НДС | 13:18 10 октября 2018 НДС | 9:50 30 апреля 2021 НДС НДС | 12:00 10 апреля 2018 НДС НДС НДС | 10:28 7 декабря 2017 Кадровое делопроизводство Иностранные работники Законодательство Штрафы Страховые взносы ФСС Страховые взносы ПФР Иностранные работники Экономика и бизнес НДФЛ Выплаты персоналу Бухгалтерская отчетность НДФЛ Декретный отпуск Законодательство Бухгалтерская отчетность Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Коды операций по НДС в 2021 году (таблица)

Все коды операций по НДС в 2021 году с расшифровкой смотрите в таблице.

Их используют при заполнении раздела 7 декларации, книги покупок и книги продаж. Коды операций по НДС в 2021 году с расшифровкой Перечислим коды операций для книги покупок.

В 2021 году действует перечень кодов из приложения к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136. Коды нужны, когда компания регистрирует счета-фактуры в книге покупок.

В таблице все коды, кроме 32, — он относится только к особой экономической зоне в Калининградской области. Ситуация Обозначение Покупатель приобрел товары, работы или услуги. 01 Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора).

01 Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора). 01 Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет.

Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру. 01 Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет.

Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров. 01 Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок. 01 Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок.

01 Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления. 01 Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.

01 Покупатель перечислил продавцу предоплату.

02 Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени. 02 Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента. 06 Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости.

Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.

13 Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру.

Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку. 16 Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары. 17 Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — в связи с недопоставкой; — если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет.

18 Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз). 19 Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу.

20 Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса: — на дату отгрузки; — если вернул аванс покупателю.

22 Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО.

23 Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога.

24 Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог.

Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.

25 Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал. 26 Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал.

26 Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру.

Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры. Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени. 27 Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату.

Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры.

28 Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени. СитуацияОбозначение Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги.1 Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд.1 Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления.1 Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг.

Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке.1 Продавец считает налог с межценовой разницы, если: — реализовал имущество, которое учитывал с НДС; — продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц; — купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их.1 Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации.1 Компания реализовала товары на экспорт.1 Продавец реализовал товары, работы или услуги через комиссионера или агента, который действует от своего имени.1 Покупатель на общей системе вернул продавцу товары, принятые на учет. На стоимость товаров покупатель выставил счет-фактуру1 Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.1 Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.1 Продавец получил аванс от покупателя.2 Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.2 Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке.6 Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.6 Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.10 Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.13 Компания передала имущественные права по договору цессии.

Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст.155 НК РФ).14 Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер приводит налог только со стоимости собственных товаров.

Цифру 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала.15 Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа).18 Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса. Цифру 21 ставить не нужно, если компания:21 — передала имущество в уставный капитал — обозначают «01»; — получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) — обозначают «18».

Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам.

Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал.26 Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26 Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру.

Цифру 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени.27 Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру.

Цифру 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени.28 Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).29 КодКнига покупокКнига продажЧасть 1 журнала учета счетов-фактурЧасть 2 журнала учета счетов-фактур 1++++ 2++++ 6++–– 10–+–– 13++++ 14–+–– 15++++ 16+––– 17+––– 18++++ 19+–++ 20+–++ 21–+–– 22+––– 23+––– 24+––– 25+––– 26++–– 27++++ 28++++ 29–+++ 30–+++ 31–+–– 32+––– В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции».

Это такие разделы, как:

  1. раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
  2. разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
  3. раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/).

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

One thought on “Возврат товара код вида операции в книге продаж 2021

  1. Право собственности по ЕГРН возникло в 2021 — первая декларация с правом на вычет будет за 2021. И к ней за 3 предыдущих периода 2019, 2018, 2017. Сейчас можно оформить бумагу для работодателя, чтобы он в 2021 перестал удерживать НДФЛ. Но тогда нельзя будет получить вычеты за лечение и т. п, если в 2021 возникнет такое право.

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+