Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Расчет командировочных двух месяцев

Расчет командировочных двух месяцев

Расчет командировочных двух месяцев

Расчет средней зарплаты при командировке

Содержание Если работодатель направляет сотрудника в командировку, дни отсутствия оплачиваются по особым правилам. Работодатель должен выплачивать за эти дни среднюю заработную плату.

Об этом говорит статья 167 Трудового кодекса РФ. Ошибки в расчете средней зарплаты при оплате командировок сотрудников входят в ТОП-5 ошибок, которые мы выявляем по итогам аудита расчета зарплаты.

А все потому, что в этом вопросе есть много нюансов, которые нельзя упускать. О том, как рассчитать среднюю зарплату для командировочных и не допустить ошибок, пойдет речь в этой статье.

Считать нужно по правилам, которые прописаны в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном . Формула расчета выглядит так: Начисления за расчетный период/Отработанные дни за этот период Приведем пошаговый алгоритм расчета средней зарплаты при командировке.

Это 12 месяцев до начала месяца, в котором сотрудник поехал в командировку. Например, если командировка началась 5 марта 2021 года, то расчетный период – это промежуток с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2021 года.

Если сотрудник устроился меньше, чем год назад, нужно взять отработанные месяцы. А если человека отправляют в командировку сразу после того, как приняли, то есть в том же месяце, то расчетный период – это промежуток с первого дня работы до первого дня командировки (п.

7 Положения). Ну а если сотрудника командируют в первый же день работы, то оплатить нужно исходя из оклада (п.

8 Положения). Статья 139 Трудового кодекса РФ дает работодателям право устанавливать другой расчетный период, если это не ущемляет права работников. Сюда не должны попасть периоды, когда сотрудник был в отпуске, на больничном, в командировке, либо не работал по причине простоя на предприятии. Возьмите общее количество рабочих дней в расчетном периоде и вычтите из них рабочие дни, которые пришлись на отпуск, больничный и т.д.

Для этого возьмите начисления сотруднику, которые были произведены в течение расчетного периода. Это зарплата во всех ее проявлениях (в том числе в неденежной форме), премии и надбавки (п. 2 Положения). Не нужно брать:

  1. начисления за те периоды, которые из расчетного периода исключили – отпускные, больничные, командировочные и т.д.;
  2. начисления и выплаты социального характера (п.3 Положения): матпомощь, оплата питания, проезда, обучения и т.д.

Для них пунктом 15 Положения предусмотрен особый порядок.

И с этим связано много вопросов и сложностей. Эти премии должны быть предусмотрены системой оплаты труда и прописаны в локальных документах. Спорная ситуация с премиями к юбилеям и праздникам Роструд считает, что они не связаны с оплатой труда и включать их в расчет нет оснований (письмо Роструда от 23.10.2007 № 4319-6-1).

Минфин же говорит, что, если такие выплаты прописаны в локальных документах по оплате труда, можно включать их в расчет (Письмо Минфина РФ от 22 марта 2012 г. № 03-03-06/1/150). Об этом же говорит письмо Минздравсоцразвития от 13.10.2011 № 22-2/377012-772. Ежемесячные, квартальные и полугодовые премии берут не больше одной в период за каждый показатель.

То есть месячных премий должно быть не больше 12, а квартальных не больше 4.

Годовые премии берут, если их начислили за календарный год, предшествующий командировке.

То есть если сотрудника отправляют в командировку в 2021 году, в расчет берут годовую премию за 2018 год, независимо от того, в 2018 году ее выплатили или в 2021. Премию за 2017 год брать уже нельзя.

Может возникнуть ситуация, когда сотрудник уже съездил в командировку, а премию за предыдущий год начислили уже после этого.

Тогда работодатель обязан пересчитать средний заработок и доплатить разницу. Если премии выплачивали за период, который превышает расчетный, тогда в расчет берут лишь часть, пропорционально расчетному периоду. Такое бывает, если в организации установили свой расчетный период меньше года, или премии платят больше, чем за год.

Пример Сотрудник едет в командировку в марте 2021 года.

Весь расчетный период он отработал полностью, то есть не был в отпусках и на больничных. В январе 2021 года ему начислили 100 000 руб. премии за успешную работу над проектом в 2017-2018 годах.

Расчетный период 12 месяцев, а премию выплатили за 24 месяца. Значит, для расчета зарплаты в дни командировки нужно взять: 100 000: 24 * 12 = 50 000 руб.

То же самое было бы, если бы в организации был прописан расчетный период 6 месяцев, а премию бы выплатили за год.

Пришлось бы взять только половину от этой суммы.

Еще сложнее дела обстоят, если сотрудник работал не все дни расчетного периода. Тогда все зависит от того, как в организации платят премии: с учетом отработанного времени или в фиксированном размере.

В первом случае в расчет берут все суммы премий, во втором – пропорционально отработанному времени. Пример Сотрудник едет в командировку в феврале 2018 года. В этой организации каждый квартал платят премии в фиксированном размере 50% от оклада.

Оклад сотрудника 50 000 руб. В четвертом квартале 65 рабочих дней. Из них сотрудник 5 дней был на больничном, но премию получил полностью в размере 25 000 руб. Для расчета средней зарплаты от этой суммы возьмут только часть, пропорциональную отработанному времени: 25 000: 65 * 60 = 23 076,92 руб.

Если бы в правилах компании было платить премию пропорционально отработанному времени, то за четвертый квартал сотрудник получил бы меньше, и в расчет командировочных взяли бы всю сумму премии.

В этом случае средний заработок нужно проиндексировать (п. 16 Положения). Но делать это нужно только в том случае, если зарплату повысили в целом по организации, а не отдельно взятому работнику. Причем не имеет значения, повысили всем одинаково или по-разному.

Для индексации нужно высчитать коэффициент. Для этого старый оклад делят на новый. Пример Старый оклад – 30 000 руб., новый – 36 000 руб.

Коэффициент повышения 36 000 : 30 000 = 1,2. Индексировать нужно зарплату и все выплаты, которые напрямую от нее зависят, например, премии и надбавки по фиксированному проценту или кратно окладам.

Если премии и доплаты в локальных документах указаны в виде диапазона процентов или конкретной суммой – их не индексируют. Так, если сотрудник получал премии в 30% от оклада или в размере двух окладов – их индексируют.

Если премия установлена в размере от 10% до 30% от оклада, или 15 000 руб.

– эти суммы не индексируют. Порядок индексации зависит от того, в какой момент было повышение.

Ситуация 1. Зарплату повысили в промежутке между началом и концом расчетного периода Тогда индексируют выплаты с начала периода до повышения.

Пример Сотрудник едет в командировку 15 марта 2021 года. Расчетный период – с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2021 года. Зарплату подняли с 1 января 2021 года. Все выплаты в промежутке с 1 марта до 31 декабря 2021 года, которые будут участвовать в расчете средней зарплаты, нужно умножить на коэффициент повышения, а уже потом складывать все выплаты и считать среднедневной заработок.

Все выплаты в промежутке с 1 марта до 31 декабря 2021 года, которые будут участвовать в расчете средней зарплаты, нужно умножить на коэффициент повышения, а уже потом складывать все выплаты и считать среднедневной заработок. Ситуация 2. Зарплату повысили после конца расчетного периода, но до начала командировки В этом случае весь среднедневной заработок умножают на коэффициент повышения. Пример Сотрудник едет в командировку 20 апреля 2021 года.

Расчетный период – с 1 апреля 2018 года по 31 марта 2021 года. Зарплату подняли с 1 апреля 2021 года.

Бухгалтер сначала посчитает среднедневной заработок, а потом умножит его на коэффициент повышения.

Ситуация 3. Зарплату повысили во время командировки В этой ситуации проиндексировать нужно только среднедневной заработок за дни после повышения.

Пример Сотрудник уехал в командировку с 25 марта по 4 апреля 2021 года.

За 11 дней ему выплатили средний заработок из расчета 1 250 руб. в день. С 1 апреля в организации повысили зарплату на 20%. Коэффициент повышения – 1,2. Проиндексировать нужно только зарплату за период с 1 по 4 апреля.

За эти дни сотруднику полагается не 1 250 рублей в день, а 1 250 * 1,2 = 1 500 рублей.

Значит, нужно будет доплатить ему 1 000 руб.

(250 руб.* 4). Как видите, нюансов очень много. А любая ошибка приводит к тому, что сотрудникам недоплачивают или переплачивают, неправильно считают налоги и взносы, а в отчеты попадают неверные цифры.

В 85% случаях мы выявляем проблемы в ходе аудита расчета зарплаты.

Внимание! Акция! Бесплатный перерасчет зарплаты за любой квартал Если у вас есть сомнения относительно правильности начисления зарплаты и налогов либо вам просто важно убедиться, что у вас все в порядке – свяжитесь с нами.

Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг зарплаты, имея на руках конкретные цифры и факты. Поверьте, в 85% случаев проблемы существуют, и лучше о них знать.

Сохранить нашу визитку Закажите аудит расчета зарплаты, чтобы убедиться, что на этом участке у вас нет рисков, проверить своего бухгалтера и исправить ошибки, если они есть.

Для этого начисления, которые определили на шаге 3, необходимо разделить на количество отработанных дней. Пример В расчетном периоде 250 рабочих дней.

Из них 6 рабочих дней сотрудник был на больничном, а 15 дней в отпуске. Итого для расчета остается 229 дней. Начисления (без учета суммы больничного и отпускных) за расчетный период – 650 000 руб.

Определяем среднедневной заработок: 650 000 : 229 = 2 839,43 руб.

Помните, что среднедневной заработок в пересчете на полный месяц , иначе нужно будет делать доплату до «минималки».

Это актуально для организаций, в которых зарплата граничит с МРОТ.

Им нужно всегда сравнивать среднедневной заработок с минимальным размером оплаты труда.

Для оплаты дней командировки берут только рабочие дни, включая день выезда и приезда.

Выходные и праздничные дни, если работник в эти дни был в командировке, но не работал, оплачивать не нужно. Если сотрудник работал в командировке в выходной, или на выходной пришелся день приезда или отъезда, эти дни нужно оплатить, но не по средней зарплате, а по обычным правилам для выходных. То есть в двойном размере или предоставлением другого дня отдыха (п.

5 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г.

№ 749, Письмо Минтруда от 13.10.2017 г.

№ 14-2/В-921). *** Если ваши сотрудники часто ездят в командировки, целесообразно , чтобы быть спокойными за правильность расчетов. Если вы не уверены, что сейчас в расчетах полный порядок – свяжитесь с нами.

Мы проведем для вас перерасчет зарплаты, и вы сможете не только оперативно исправить ситуацию, но и принять решение о переходе на аутсорсинг, имея на руках конкретные цифры и факты.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Как правильно оплатить переходящую командировку, если она переходит на следующий месяц – порядок и пример расчета

» » » 10.09.2019 Ряд профессий тесно связан с необходимостью исполнения работниками своих трудовых функций не по месту своей постоянной работы. Продолжительность таких служебных поездок определяется руководством с соблюдением ограничения по продолжительности, установленной законодательством – достаточность для выполнения установленного задания ().

Командировки, начинающиеся в одном месяце и продолжающиеся в следующем, называются переходящими и имеют некоторые особенности в произведении по ним . Следовательно Трудового кодекса России и Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 года, оплата работнику времени, проведенного в командировке, производится по его среднему заработку, рассчитанному в соответствии с , утвержденным Правительством России.

Пункт 4 указанного выше Положения № 922 устанавливает порядок исчисления среднего заработка: в учет берутся все предусмотренные указанным актом выплаты за 12 календарных месяцев, которые предшествуют периоду, за который за сотрудником должна сохраняться средняя зарплата. То есть если командировка начинается 15 октября 2021 года, а оканчивается 6 ноября 2021 года, средний заработок рассчитывается на 15 октября – расчетный период с 15.10.2018 по 14.10.2019 года.

Полученная сумма будет считаться средним заработком на все время командировки. Локальными актами предприятия (организации) может быть установлена доплата до оклада работникам, находившимся в служебной поездке.

Это необходимо, в связи с тем, что размер среднего заработка за все дни командировки получается меньше, чем выплата, которая полагалась бы такому сотруднику в случае его оставления на постоянном месте работы.

и Трудового кодекса России устанавливают обязательства работодателей сохранения за всеми сотрудниками круга гарантий, предусмотренных данным нормативно-правовым актом. ТК Российской Федерации закрепляет положение о том, что заработная плата должна начисляться работникам не реже двух раз в месяц.

При этом не имеет значение, находится ли сотрудник в служебной поездке или пребывает на постоянном месте работы.

Средний заработок, полагающийся каждому командированному трудящемуся, приравнивается к заработной плате и должен начисляться работникам в дни произведения выплат, установленные коллективным трудовым договором. Начисление заработной платы командированному сотруднику при переходящей командировке начисляется двумя частями.

Начисление заработной платы командированному сотруднику при переходящей командировке начисляется двумя частями. Средний заработок за командировку за все дни месяца, в котором она началась, следует выдать работнику в день начисления зарплаты за этот месяц.

Соответственно, за все оставшиеся дни – в день выплаты заработной платы за месяц, в котором служебная поездка была окончена. Отличительным моментом по переходящей командировке является наличие двух расчетных периодов: для месяца, в котором сотрудник отправился в служебную поездку и для месяца, в котором он из нее вернулся. Дни командировки оплачиваются соответственно каждому из расчетных периодов.

В учет берутся следующие выплаты за соответствующий расчетный период:

  1. Комиссионное вознаграждение;
  2. Гонорары и авторские вознаграждение работников культуры;
  3. Сдельная зарплата;
  4. Зарплата преподавателей (учителей) за превышенное количество отработанных часов;
  5. Рассчитанная за предшествующий календарный год заработная плата, обусловленная системой оплаты;
  6. Зарплата в виде процента от выручки;
  7. Вознаграждения, премии;
  8. Оплата труда, полученная в неденежной форме;
  9. Иные виды денежных начислений, которые предусмотрены определенным работодателем.
  10. Вознаграждение гражданам, которые замещают госдолжности РФ;
  11. Вознаграждение преподавателям (учителям), которые ведут классное руководство;
  12. Дополнительные выплаты, которые производятся в соответствии с особенными условиями труда;
  13. Содержание муниципальных служащих;
  14. Начисленные оклады или тарифные ставки;

Не учитываются какие-либо социальные начисления, а также выплаты нерегулярного характера. Исходные данные: Работник был командирован с 25.11.2019 года по 03.12.2019 года.

Расчетный период, по которому будет определяться средний дневной заработок: с ноября 2018 по октябрь 2021 и с декабря 2018 по ноябрь 2021 года. Сумма заработной платы за указанный первый период, включая премии, надбавки и индексацию составляет 530 000 российских рублей, а количество отработанных дней, отмеченных в табеле учета, составляет 246.

Рабочих дней командировке за ноябрь 2021 составляет 5. Зарплата за второй из двух выше указанных период 520 000 российских рублей, отработанных дней — 248.

Рабочих дней, проведенных в служебной поездке, равняется 1. Расчет: Рассчитываем заработную плату за время командировки: Первый расчетный период: 530 000/246 * 5= 2154, 47 * 5 дней = 10 772, 36 российских рублей. Второй расчетный период: 520 000/248 * 1= 2096, 77 * 1 день = 2096, 77 российских рублей.

Средний заработок за весь период служебной поездки: 10 772, 36 + 2096,77 = 12869, 13 российских рублей. О порядке расчета дней командировки по среднему заработку, можно узнать из данного видео: Переходящей считается командировка, которая начинается в одном месяце и оканчивается в следующем. В связи с особенностями оплаты времени, проведенного работниками в служебных поездках, средний заработок командированных работников исчисляется в двух расчетных периодах, соответствующих дате начала командировки и первому числу месяца, на который перешла часть такой рабочей поездки.

Оплата труда работников, направленных на выполнение своих трудовых функций на другое предприятие (в организацию), производится в дни произведения выплаты заработной платы всем сотрудникам, предусмотренные коллективным трудовым договором. За сколько дней отпуска выплачивается компенсация при увольнении, если отработано 10 мес. 20 дн.?

  1. 23,33
  2. 28
  3. 25,63

Загрузка .

© 2021 Азбука трудового права

Как рассчитать командировочные выплаты (расходы)

Работа некоторых сотрудников неразрывно связана со служебными командировками. Иногда более 50% рабочего времени они проводят в разъездах.

Это строители, аудиторы, водители, ну и конечно руководители.

Поэтому бухгалтеру важно понимать, как правильно сделать расчет командировочных расходов и зарплаты (среднего заработка) во время командировки в 2021 году.

Также смотрите: Как правило, согласие работника для направления его в командировку не нужно (согласно ТК РФ).

Однако есть некоторые категории сотрудников, которых нельзя направлять в командировку без их согласия. Это:

  1. родитель, который один воспитывает ребенка до 5 лет.
  2. родители, у кого ребенок – инвалид;
  3. мамы, у которых дети младше 3-х лет;

В соответствии с нормами трудового законодательства работодатель должен возместить сотруднику ( ТК РФ): Порядок и нормы возмещения работникам командировочных расходов работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или внутреннем нормативном акте. Для того, чтобы бухгалтеру верно рассчитать командировочные, прежде всего надо сделать расчет дней в командировке.

Это необходимо для определения величины суточных. Вот расчет командировочных (суточных) с примером: Сотрудника направляют в командировку с 5 по 12 февраля (5-ое число – дата отъезда в командировку, 12-ое число – дата возвращения). И так получается 8 дней командировки.

Значит, суточные работнику положены за 8 дней: Если в компании установлен размер суточных для командировок по РФ – 700 руб., работник получит суточные 5600,00 руб. (8 дней × 700,00 руб.). За время командировки за работником сохраняют его рабочее место и средний заработок. В командировке расчет среднедневного заработка ведут по формуле: Порядок расчета командировочного среднего заработка утвержден .

В расчет среднего заработка включают все выплаты, за исключением отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и некоторых других.

По общему правилу расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки.

В расчет среднего заработка для командировочных берут только рабочие дни.

Из общего количества дней исключают дни, за которые сотрудник получал выплаты, не учитываемые в расчете среднего заработка (например, по больничному).

Вот пример расчета командировочного среднего заработка: Сотрудник направлен в командировку с 5 по 8 февраля 2021 г. Значит, его расчетный период – с 1 февраля 2021 по 31 января 2021.

Из расчетного периода исключают 11 дней больнички по уходу за ребенком и 28 дней ежегодного отпуска.

И так расчетный период равен 247 рабочих дней (с 01.02.2019 по 31.01.2020) минус 11 дней и минус 28 дней = 208 рабочих дней.

В течение расчетного периода работник получил:

  1. 50 000,00 руб. – отпускные;
  2. 700 000,00 руб. – заработная плата;
  3. 10 000,00 руб. – по временной нетрудоспособности.

Среднедневной заработок: 3365,38 руб.

(700 000,00 руб. / 208 рабочих дней). Оплата за время командировки составит за 4 дня: 13 461,52 руб.

(3365,38 руб. × 4 дня). Расчет командировочных за границу отличается от российской командировки только размером суточных. Среднедневной заработок считают одинаково, независимо от страны командирования. Если сотрудник направлен в командировку в выходной день, то здесь действует такой порядок.

Например, работник улетает в командировку в воскресенье, чтобы в понедельник в 10 ч. утра присутствовать на совещании.

Или другой пример, когда работник отработал всю неделю в командировке с понедельника по пятницу, однако билет обратно купил только на поздний вечер пятницы и в место назначения приехал уже в субботу. В обоих случаях заработную плату за выходные дни не выплачивают. За выходные работник получит только суточные.

Если в выходной день, который выпал на день командировки, сотрудник работал, то такой день должен быть оплачен в двойном размере. Если же по обычному графику работника этот выходной для всех день для командированного – обычный рабочий день, его оплачивают по среднедневному заработку.

В нашей статье был приведен пример расчета среднего заработка для командировки, а также пример расчета суточных и самих дней служебной поездки. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также

Инструкция по оформлению командировок и учету командировочных расходов

27 января 27 января 2021 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Данная статья представляет собой инструкцию для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с оформлением командировок и учетом командировочных расходов.

Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. Трудового кодекса). Поездка в филиал своей организации, который находится вне места постоянной работы, также считается командировкой. Это закреплено в пункте 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ (далее — Положение о командировках).
Это закреплено в пункте 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ (далее — Положение о командировках).

Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам Работодатель вправе направить в командировку человека, который обычно трудится в одном и том же здании или в одном и том же городе: инженера, бухгалтера и проч.

Если же работа сотрудника изначально носит разъездной характер, командировку для него не оформляют. Это относится, например, к курьерам и водителям-дальнобойщикам.

Работника, который трудится на дому, можно направить в командировку на общих основаниях. Это следует из статьи Трудового кодекса, где говорится, что на надомников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права. Значит, положения о командировках в полной мере применимы и к надомникам.

Обратите внимание: направить в служебную поездку разрешается только сотрудников, которые состоят в штате. Специалистов, привлеченных в рамках гражданско-правового договора, командировать нельзя.

Работодатель волен установить любой срок командировки исходя из объема, сложности и прочих нюансов предстоящей поездки (п.

4 ). При этом максимальная продолжительность нигде не обозначена.

Таким образом, командировка может длиться сколь угодно долго, вплоть до нескольких месяцев или лет.

Вопрос о минимальной продолжительности до конца не урегулирован.

Строго говоря, командировкой можно признать поездку продолжительностью свыше одного дня. Однодневная поездка командировкой не считается.

Это признал ВАС РФ в постановлении от 11.09.12 № 4357/12 (см.

«»). Но на практике компании и предприниматели часто направляют работников в однодневные поездки, и оформляют их так же, как обычные командировки. Другими словами, выплачивают суточные, компенсируют стоимость проезда и проч.

О том, как правильно учесть такие расходы, мы расскажем ниже. Первый день командировки — это дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства.

Последний день командировки — это дата прибытия соответствующего транспортного средства в населенный пункт, где расположено место постоянной работы. При отправлении (или прибытии) транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда (или приезда) считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки. Если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до (или от) станции, пристани или аэропорта.

Прежде всего, необходимо составить приказ или распоряжение руководителя о направлении в командировку.

До 8 января 2015 года при направлении работников в командировки работодатели были обязаны утверждать служебные задания и оформлять командировочные удостоврения.

Однако теперь это делать не нужно.

С указанной даты фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным билетам, представляемым по возвращении из командировки.

Если же работник направляется в командировку на личном транспорте, то фактический срок пребывания в месте командирования работник должен указать в служебной записке.

Заметим, что организациям, которые регулярно направляют сотрудников в служебные поездки, лучше подготовить локальный нормативный акт, например, положение о командировках.

В нем следует прописать все детали: размер суточных, величину компенсации расходов по командировке и т д.

Подобный документ может стать одним из решающих аргументов в пользу налогоплательщика при проверках или на суде. В табеле учета рабочего времени (унифицированные формы №№ и ) рабочие дни, которые пришлись на время командировки, обозначаются кодом «К» или его цифровым аналогом «06». Количество отработанных часов не проставляется.

Если во время командировки работник трудился в свой выходной или в праздник, в табеле ставится код «РВ» или его аналог «03». В графе, отведенной для количества отработанных часов, указывается значение, заранее согласованное с работодателем.

Если же договоренности о работе в выходной день не было, работодатель вправе не указывать в табеле количество часов и, как следствие, не оплачивать это время. Об этом говорится в письме Минтруда России .

Возможна ситуация, когда в выходной день работник находился в пути, то есть либо ехал к месту командировки, либо возвращался обратно.

Нет полной ясности, нужно ли считать это время, как отработанное. По нашему мнению дорога, выпавшая на субботу, воскресенье или праздник — это ничто иное, как работа. Поэтому в табеле учета рабочего времени следует проставить «РВ» (либо «03») и количество часов, фактически проведенных в дороге.

Период командировки оплачивается не так, как обычная работа, а по среднему заработку (ст.

ТК РФ). Каким бы не был режим работы, средний заработок рассчитывается исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, когда началась командировка.

Пример Сотрудник находился в командировке с 22 по 26 июня 2021 года (пять рабочих дней). Все выплаты, полученные сотрудником за период с июня 2021 по май 2021 года включительно (12 месяцев), приведены в таблице 1.

Таблица 1 Выплаты сотруднику за период с июня 2021 по май 2021 года Месяц расчетного периода Вид выплаты Сумма (руб.) Июнь 2021 оклад 30 000 Июль 2021 оклад 30 000 Август 2021 оклад 30 000 Сентябрь 2021 оклад 30 000 Октябрь 2021 оклад 30 000 Ноябрь 2021 оклад 30 000 Декабрь 2021 оклад 5 714 больничные 19 000 Январь 2021 оклад 40 000 Февраль 2021 оклад 40 000 Март 2021 оклад 40 000 Апрель 2021 оклад 40 000 Май 2021 оклад 40 000 Итого: 404 714 Чтобы вычислить величину среднего заработка, бухгалтер выяснил, что из 12-ти месяцев, предшествующих командировке, сотрудник полностью отработал только 11, а с 3 по 25 декабря 2021 года (17 рабочих дней) находился на больничном. Время болезни необходимо исключить из расчетного периода, а пособие по временной нетрудоспособности не будет участвовать в расчете. В итоге средний заработок составил 385 714 руб.(404 714 — 19 000).

Затем бухгалтер вычислил количество рабочих дней в расчетном периоде.

Оно составило 246 дней. Количество рабочих дней, учитываемое при расчете среднего заработка, равно 229 (246 — 17). Среднедневной заработок составляет 1 684,34 руб.(385 714 руб.: 229 дн.). Заработная плата за время командировки — 8 421,7 руб.

(1 684,34 руб. х 5 дн.). Заметим, что некоторые компании оплачивают командировку не по среднему, а по фактическому заработку. Такой вариант хотя и не вполне корректен, но допустим. Главное, чтобы фактический заработок за период командировки не оказался меньше среднего заработка, ведь иначе права работника окажутся нарушенными.

Чтобы этого не произошло, лучше для каждой командировки сравнить два значения зарплаты: первое — по среднему заработку, второе — по фактическому. И если первое значение не больше второго, можно оплачивать командировку исходя из оклада. Если человек трудился в командировке в свой выходной, и это отражено в табеле учета рабочего времени, то такую работу необходимо оплатить в двойном размере.

Есть и альтернативный вариант: по желанию работника оплату предоставить в одинарном размере и дать дополнительные выходные (ст.

ТК РФ). Работодатель обязан не только выплатить сотруднику зарплату за время командировки, но и возместить командировочные расходы. Они перечислены в статье ТК РФ. Это суточные, стоимость проезда, плата за наем жилого помещения и иные затраты, согласованные с работодателем.

Рассмотрим каждый вид расходов в отдельности.

Суточные полагаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и праздники, а также за дни нахождения в пути (). Каждый работодатель волен установить тот размер суточных, который считает нужным. При этом не возбраняется утвердить разные величины суточных для различных категорий работников.
При этом не возбраняется утвердить разные величины суточных для различных категорий работников.

Например, суточные руководителя могут быть выше, чем суточные инженера. Сотрудник, вернувшийся из командировки, не обязан отчитываться о том, на что потратил суточные. Проще говоря, работнику не нужно предоставлять в бухгалтерию первичные документы и авансовый отчет по суточным.

В налоговом учете суточные списываются на расходы без ограничения. От суточные освобождаются в пределах лимита: при командировках внутри страны — в размере 700 руб.

за каждый день, при загранкомандировках — в размере 2 500 руб.

за каждый день. Если в компании установлена величина суточных свыше данных сумм, то с превышения нужно заплатить налог на доходы физлиц.

В справке о доходах сумму сверхнормативных суточных следует отразить как «иные доходы». При служебных поездках длиною в один день (так называемых «однодневных командировках») суточные, строго говоря, не полагаются. Несмотря на это большинство компаний их выплачивает.

Минфин России в письме предложил следующий вариант их учета. Если работник предоставил подтверждающие документы, то суточные следует расценивать как возмещение иных расходов, связанных с командировкой. Тогда они в полном объеме освобождаются от .

Если же документов нет, то нужно применять лимит, как в случае с более длинными командировками (см.

«»). В арбитражной практике есть примеры, когда судьи подтвердили: суточные при «однодневной командировке» освобождаются от взносов в ПФР (постановление ФАС Поволжского округа от 22.01.13 № А65-27465/2011) и учитываются в расходах (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30.07.12 № А56-48850/2011). Стоимость проезда до места командировки и обратно можно включить в расходы на основании подпункта 12 пункта 1 статьи НК РФ. При этом «входной» НДС можно принять к вычету (п.

7 ст. НК РФ). При возмещении командированному сотруднику расходов на дорогу не нужно удерживать НДФЛ (п. 3 ст. НК РФ) и платить страховые взносы (п.2 ст. НК РФ). Однако вышеприведенные нормы можно применить только в том случае, если затраты на проезд подтверждены первичными документами (допустимо принять «первичку», оформленную в электронном виде; письмо Минфина ).

На практике у бухгалтеров постоянно возникают вопросы, можно ли принять в качестве подтверждения тот или иной документ. Если работник добирался на рейсовом транспорте, то ему придется предоставить проездной билет. При этом не обязательно, чтобы билет был установленной формы.

Главное, чтобы на нем стояли реквизиты, подпись и печать перевозчика, а также наименование пунктов отправления и прибытия, цена (постановление ФАС Дальневосточного округа от 22.08.12 № Ф03-3467/2012). Если речь идет о такси, то подтверждающими документами будут заказ-наряд на предоставление транспортного средства для перевозки пассажиров и багажа, а также квитанция на оплату услуг легкового такси.

Об этом напомнил Минфин России в письме от 27.06.12 № 03-11-04/2/80 (см. «»). В случае авиаперелетов понадобятся два первичных документа: билет, на котором указана его стоимость, и посадочный талон. Если авиабилет электронный, то подтверждающим документом является маршрут-квитанция, содержащая обязательные реквизиты: тариф, итоговая стоимость перевозки, форма оплаты и проч.

При утере посадочного талона необходимо взять справку авиаперевозчика. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 21.09.11 № 03-03-07/33 (см.

«»). Входной НДС по авиа перелету можно принять к вычету, только если сумма налога выделена в билете или в маршруте-квитанции. На это указал Минфин в письме от 10.01.13 № 03-07-11/01 (см. «»). Это же правило действует, если сотрудник воспользовался электронным билетом (письмо Минфина ; см.

«»). Сумму, потраченную на наем жилья для командированного работника, организация может учесть при налогообложении прибыли. Также компания вправе списать стоимость дополнительных услуг, оказанных гостиницей (за исключением баров и ресторанов, обслуживания в номерах, а также саун и фитнес-центров).

Об этом говорится в подпункте 12 пункта 1 статьи НК РФ. Входной НДС по жилью разрешено принять к вычету (п. 7 ст. НК РФ). При возмещении сотруднику расходов на жилье не нужно удерживать НДФЛ (п.

3 ст. НК РФ) и платить страховые взносы (п. 2 ст. НК РФ). Однако вышеприведенные нормы можно применить только в ситуации, когда затраты на жилье подтверждены первичными документами (допустимо принять «первичку», оформленную в электронном виде; письмо Минфина ). А именно — бланком строгой отчетности, самостоятельно разработанным гостиницей.

В нем обязательно должны быть реквизиты, которые перечислены в пункте 3 положения, утвержденного постановлением правительства РФ **. Кроме того, в бланке должна быть выделена сумма НДС. На практике налоговики часто предъявляют претензии в случае, когда на гостиничном документе стоит несуществующий, либо «чужой» ИНН.

Но арбитражная практика по данному вопросу положительна для налогоплательщиков (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.11.12 № А52-1635/2012, ФАС Уральского округа от 08.08.12 № Ф09-6736/12). В случае, если командированный работник заплатил за жилье при помощи карты, он должен приложить к авансовому отчету «бумажные» документы, подтверждающие факт оплаты.

К таким документам относится, в частности, слип и квитанция электронного терминала (письмо Минфина России ). Если же работник потерял подтверждающий документ или вовсе не получал его, так как проживал в частном секторе, то расходы в налоговом учете отразить нельзя, равно как нельзя и принять НДС к вычету. НДФЛ с суммы возмещения нужно удержать с величины, превышающей 700 руб.

за каждый день при командировке внутри страны, и с величины, превышающей 2 500 руб. за каждый день загранкомандировки.

Страховые взносы необходимо начислить на всю сумму неподтвержденных расходов на жилье.

Об этом сообщили специалисты Минздравсоцразвития России от 11.11.10 № 3416-19, вывод подтверждают судьи (постановление АС Северо-Кавказского округа ).

Налоговики считают, что питание во время командировки должно оплачиваться за счет суточных.

Поэтому если работодатель возмещает стоимость питания отдельно, такие расходы нельзя учесть при налогообложении прибыли, и с них следует заплатить страховые взносы и НДФЛ.

Даже если компания вообще не выплачивают суточные, а только возмещает расходы на питание, подобные затраты не уменьшают прибыль и включаются в базу по взносам и по НДФЛ. Дело в том, что стоимость питания не упомянута среди командировочных расходов ни в Трудовом кодексе, ни в Положении о командировках. Арбитражная практика по этому вопросу противоречива.

Есть дела, выигранные компаниями (см., например, постановление ФАС Московского округа от 07.11.12 № А40-112186/11-20-455).

Но также есть дела, выигранные инспекторами (см, например, постановление ФАС Дальневосточного округа от 20.03.12 № Ф03-912/2012).

На наш взгляд, безопаснее предотвратить конфликт, и не отражать стоимость питания в налоговом учете, а взносы и НДФЛ лучше заплатить. У зарубежных служебных поездок есть свои особенности.

Суточные, выданные в валюте, нужно пересчитать в рубли по курсу, который действовал на день их выдачи. Размер суточных, освобожденных от НДФЛ, за день, когда сотрудник пересек границу, равен: при отъезде в командировку 2 500 руб., при возвращении из командировки 700 руб.

Это следует из пункта 18 Положения о командировках. Если командировочные расходы (проезд, проживание и дополнительные услуги) были оплачены валютой, их стоимость нужно перевести в рубли.

При этом нужно использовать курс, указанный в документах на покупку валюты. Такую точку зрения чиновники изложили в письме от (см. «»). В случае потери документа на покупку валюты следует использовать курс Центробанка, установленный на дату выдачи подотчетной суммы (письмо Минфина ; см.

«»). Средний заработок, выплаченный работнику за время загранкомандировки, считается его доходом, полученным от источника в РФ. Если сотрудник находился в зарубежной поездке недолго и сохранил статус налогового резидента, то НДФЛ с его среднего заработка считается по ставке 13%.

Если же статус резидента утрачен, то применяется ставка 30%.

Об этом говорится в письме Минфина России от 28.03.12 № 03-04-06/6-82 (см. «»). Таблица 2 Спорные вопросы, связанные с командировочными расходами (мнение чиновников и позиция судей) Вопрос Ответ Реквизиты документа Оплата проезда Освобождается ли от НДФЛ и страховых сзносов (в т.ч.

«на травматизм») возмещение расходов на такси?

Освобождается Письмо Минфина России постановление АС Поволжского округа постановление АС Волго-Вятского округа Освобождается ли от НДФЛ возмещение расходов на проезд до места стажировки? Освобождается Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете стоимость проезда работника-надомника?

Можно Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете затраты на проезд в общественном транспорте в черте города? Можно Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете стоимость авиа перелета, если в билете не указана его цена? Нельзя Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете штрафы за возврат билета?

Можно Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете стоимость электронного авиабилета, если он оплачен с карты не командированного работника, а другого лица? Можно Письмо Минфина России Можно ли принять к вычету НДС со стоимости авиабилета на основании счета-фактуры, выставленного турфирмой Можно Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27.11.12 № А19-5831/2012 Можно ли списать в налоговом учете затраты на перелет чартерным, а не регулярным рейсом? Можно Постановление ФАС Московского округа от 19.06.12 № А40-110493/11-99-474 Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости билетов, если работник по своей инициативе задержался в командировке на праздники и выходные?

Не нужно Письмо Минфина России Нужно ли удержать НДФЛ и начислить взносы на стоимость обратного билета, если работник остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска? Нужно Письмо Минфина Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости обратного билета, если работник по окончании командировки направился в отпуск? Нужно Письмо Минфина Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости билета, если работник направился из места проведения отпуска в командировку, а затем вернулся на работу?

Не нужно Письмо Минфина Можно ли списать в налоговом учете стоимость авиабилета, если сотрудник опоздал на вылет из места пересадки? Можно списать стоимость перелета до места пересадки Письмо Минфина России Стоимость проживания и дополнительные услуги Можно ли списать в налоговом учете затраты на услуги химчистки? Нужно ли удержать НДФЛ? Можно.

НДФЛ не удерживается Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете расходы на бронирование отелей? Можно Письмо Минфина России Загранкомандировки Может ли сотрудник самостоятельно перевести документы по загранкомандировке на русский язык?

Может Письмо Минфина России Можно ли списать в налоговом учете расходы на курьерскую доставку визы? Можно Письмо ФНС России Можно ли списать в налоговом учете «иностранный» НДС, выделенные в гостиничном счете? Можно Письмо Минфина России В каком размере можно учесть расходы на аренду жилья и обучение детей работника, направленного в длительную загранкомандировку?

В пределах 20% от зарплаты Письмо Минфина России * Все унифицированные формы, которые упоминаются в данной статье, утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Расчет командировочных двух месяцев

  1. Да. Вы сделали правильный расчет.
    По поводу приказа о доплате до оклада: По законодательству такая доплата должна быть предусмотрена локальным нормативным актом (например Положением о командировках, как в вашем случае) . Но также следует зафиксировать такую доплату в трудовом договоре (хотя бы посредством отсылки к локальному нормативному акту) . О том, что нужно еще издавать приказ по каждому конкретно случаю, нигде нет ни слова.

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+