Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Почему налоговая не занимается зарплатой в конверте

Почему налоговая не занимается зарплатой в конверте

Соглашаясь на зарплату «в конверте», оцените риски и последствия

38 Иркутская область Дата публикации: 02.05.2019 Издание: газета «В каждом доме», № 18 (739) Тема: контрольная работа Источник:&nbsp Мы беседуем о причинах выплаты зарплаты «в конвертах» и последствиях ее для получателей с начальником Межрайонной ИФНС России №15 по Иркутской области Светланой Амировой. — Светлана Анатольевна, что это за явление — «серая» зарплата?

— «Серая» зарплата, выплаты «в конверте», знакомы многим гражданам нашей страны.

Это нелегальные средства на оплату труда, которые не фигурируют в официальной отчетности, с этих выплат не исчисляют налоги и страховые взносы.

У работника нет подтверждения, что он их получал.

Не стоит думать, что это удел лишь мелких организаций. Порой крупные фирмы тоже применяют схемы выплаты двух зарплат – легальной и «серой». Практика выдачи зарплаты «в конверте» не нова, но отношение участников процесса к ней меняется, как показывает практика, все больше работников начали воспринимать ее негативно.

— Кому выгодна неофициальная зарплата? — Только работодателю: выплачивая часть заработной платы, минуя кассу, он получает существенную экономию на неуплаченных за работника страховых взносах и НДФЛ. В случае если трудовой договор с работником вообще не оформляется, это становится еще и средством давления на сотрудника, полностью зависящего от работодателя.

С другой стороны, не все люди соглашаются на получение заработной платы «в конверте». Раньше, довольно большая часть работников могла пойти на участие в «серых» схемах в обмен на некую денежную компенсацию, которую работодатель осуществляет за счет экономии на налогах.

Но с ростом социальных гарантий, которые предоставляет государство работающим, все больше граждан заинтересованы в том, чтобы вся их зарплата отражалась в документах.

— Каковы последствия получения «серой» зарплаты?

— Для работника — достаточно серьезные. Начнем с того, что его права оказываются незащищенными, доказать реально получаемые суммы крайне сложно, наиболее существенные убытки — финансовые. Вот только некоторые из них: суммы «серой» зарплаты не участвуют в формировании накопительной части пенсии, да и все другие выплаты социального характера производятся на основании только «белой» зарплаты.

Вот только некоторые из них: суммы «серой» зарплаты не участвуют в формировании накопительной части пенсии, да и все другие выплаты социального характера производятся на основании только «белой» зарплаты.

Выплаты «в конверте» не учитываются при представлении социальных и имущественных вычетов на лечение, обучение либо на покупку жилья, сумма получаемого в банке кредита ограничена официальной заработной платой.

Государство не только недополучает взносы в социальные фонды (пенсионный, медицинского и социального страхования), но и теряет текущие доходы регионального и местного бюджета из-за неуплаты НДФЛ. Кроме того, налоговая служба постоянно напоминает гражданам, что соглашаясь на участие в схеме выплаты нелегальной зарплаты, они не только теряют социальные гарантии, но и наравне с работодателем становятся соучастниками правонарушения.

— Куда жаловаться на нелегальную зарплату? — Российское законодательство предусматривает наказание для физических и юридических лиц, уклоняющихся от уплаты налогов. В случае доказанного уклонения от уплаты налогов у гражданина может наступить как административная, так и уголовная ответственность.

Это серьезный риск, поэтому выбор между большей «серой» зарплатой и меньшей, но «белой», — для многих людей является довольно трудным.

В том случае, когда сотрудник хочет получать зарплату официально и хочет отстоять свои права, ему следует собрать доказательства и обратиться в налоговую инспекцию, в инспекцию по труду или в прокуратуру с соответствующим заявлением. Если вина работодателя будет доказана, то ему грозит административное или даже уголовное преследование — в зависимости от величины неуплаченных в бюджет налогов и взносов. — Как доказать факт выплаты «серой» зарплаты?

-Подтверждением станут перечисления на банковскую карту, показания свидетелей, аудио- и видеозаписи и иные доказательства. — Когда у сотрудника налоговой инспекции в ходе камеральной или выездной проверки возникают сомнения в реальности выплачиваемой легально зарплате? — В случае, когда официальная заработная плата работников ниже минимальной заработной платы, прожиточного минимума и средней по региону для сотрудников и специалистов аналогичного уровня или средней зарплаты по отрасли.

Если оклад сотрудников предприятия на нижестоящих должностях выше, чем оклад топ-менеджеров, когда люди, устраивающиеся на работу в организацию, соглашаются на более низкую (в сравнении с предыдущим местом работы) зарплату.

Если для получения социальных гарантий и компенсаций работник представляет справку от предприятия, где фигурирует сумма выше, чем в ведомости на зарплату. Многие фирмы не оформляют работников в штат именно для того, чтобы не афишировать масштаб своей деятельности перед налоговыми органами.

Таким образом, стимул принимать официально человека на работу у них отсутствует. Но данный факт устанавливается путем анализа имеющейся информации. Работодатель сознательно идет на нарушение законодательства и понимает неотвратимость наказания.

Задача налоговой службы – предотвратить применение «серых» схем выплат. Работник, соглашаясь на зарплату «в конверте», должен оценивать существующие для него риски самостоятельно и четко понимать последствия этого поступка.

Зарплата «в конверте»: последствия для работника и работодателя.

Часть 2.

30 августа 20214.

Последствия выдачи заработной платы «в конверте» для работодателя.

  1. Административная ответственность.
  2. Налоговая ответственность.
  3. Привлечение к уголовной ответственности.

5.

Как налоговики выявляют факты незаконной оптимизации заработной платы.6.

Ответственность работодателя за выдачу заработной платы «в конверте»хотят ужесточить.За нелегальную выплату заработной платы работодатель может быть привлечен к ответственности:Налоговая ответственность.Согласно статье122 НК РФ, за занижение базы по налогам или неправильное начисление налогов предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы;За те же самые действия, совершенные умышленно — будет начислен штраф в размере 40% недоплаченной суммы налога;Кроме штрафов и пеней придется выплатить все недоплаченные суммы налогов и страховых взносов;Административная ответственность.

Также возможно привлечение к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ за нарушение требований к бухгалтерскому учету:Первичное нарушение:наложение штрафа на должностное лицо в размере от 5 до 10 тыс. руб.Повторное нарушение: наложение штрафа на должностное лицо в размере от 10 до 20 тыс.

руб.или дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.Привлечение к уголовной ответственности возможно в следующих случаях:Согласно ст.

199 УК РФ, если налоговая декларация не представлена или представлена с нарушением срока, или же в сданных документах содержится заведомо недостоверная информация — может быть начислен штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;лицо, признанное виновным в совершении такого правонарушения, может быть оштрафовано на сумму годового дохода за период от одного года до трех лет, лишение права осуществлять определенные виды деятельности и занимать определенные должности или принудительные работы на срок до 2 лет;возможен также арест на период до 6 месяцев или лишение свободы до 2 лет;Если махинации с декларациями совершены группой лиц по предварительному сговору или при особо крупном размере нарушения:сумма штрафа составит до 500 тыс.

руб., возможна дисквалификация на срок до 3 лет, лишение свободы на срок до 6 лет или принудительные работы — до 5 лет.Большая часть схем по незаконной оптимизации налогов, уплачиваемых с заработной платы уже давно известна налоговикам и они без проблем могут их выявить. О нелегальной выплате заработка могут свидетельствовать такие признаки:

  1. работники не увольняются из организации, которая платит зарплату ниже среднеотраслевой;
  2. если у работников зарплаты ниже МРОТ;
  3. заработная плата работников на предприятии ниже средней по отрасли (или региону);
  4. если недавно принятый сотрудник на предыдущем месте работы получал гораздо больше;
  5. жалобы сотрудников в контролирующие органы на выдачу «серой» или «черной» зарплаты.
  6. работники регулярно, в один и тот же период месяца пополняют свои банковские карты на примерно одинаковые суммы;
  7. если в объявлении о приеме на работу указана зарплата выше, чем обычно получают работники на таких же должностях, или если ее размер не указан совсем. Очень подозрительно, когда вместо конкретной суммы оплаты труда стоит пометка «договорная»;
  8. если работники на разных должностях, имеющие разную квалификацию получают одинаковую зарплату;
  9. если доходы в декларации 3 НДФЛ, которую сдал сотрудник для получения налогового вычета выше, чем в справке 2 НДФЛ, сданной за него работодателем;
  10. зарплата не растет или даже может снижаться. Это еще можно объяснить плохими экономическими показателями. Но если организация работает с прибылью, зарплата должна расти;
  11. у руководящих сотрудников зарплата ниже, чем у рядовых;
  12. если граждане, получающие невысокие зарплаты покупают дорогостоящую бытовую технику, автомобили, туристические путевки и т.д.;
  13. если работник, который получает невысокую зарплату получил крупный кредит в банке, например на покупку автомобиля или ипотеку;
  14. в справке на получение кредита, выданной работнику указана сумма выше, чем в отчетности;

Если в деятельности организации имеется хотя бы один из перечисленных выше признаков, налоговики захотят получить разъяснения.

Для этого представитель работодателя будет вызван на специальную комиссию по зарплате.

Данная комиссия изучает ситуацию в организации и дает рекомендации. Если работодатель их не выполнит, будет назначена выездная налоговая проверка. И если факт выдачи зарплаты в конвертах подтвердится, будут доначислены налоги и страховые взносы, а также начислены пени и штрафы.

Также возможно привлечение к уголовной ответственности (см. выше).На данный момент уплата НДФЛ за счет средств работодателя (налогового агента) не допускается. Однако, в Налоговый кодекс скоро внесут изменения.Госдума приняла в первом чтении законопроект № 720839-7 с поправками в п.

9 ст. 226 НК РФ, согласно которым налог, доначисленный при проведении проверки в случае его неправомерного неудержания или неполного удержания нужно будет платить за счет средств работодателя.То есть, если налоговый агент не удержал или не полностью удержал подоходный налог из заработной платы работника, хотя обязан был это сделать и в ходе налоговой проверки инспектор обнаружил данный факт, НДФЛ будет платить работодатель за счет собственных средств.

9 ст. 226 НК РФ, согласно которым налог, доначисленный при проведении проверки в случае его неправомерного неудержания или неполного удержания нужно будет платить за счет средств работодателя.То есть, если налоговый агент не удержал или не полностью удержал подоходный налог из заработной платы работника, хотя обязан был это сделать и в ходе налоговой проверки инспектор обнаружил данный факт, НДФЛ будет платить работодатель за счет собственных средств. При этом уплаченные организацией или ИП суммы налога, доначисленного по результатам проверки не будут считаться доходом физического лица, поскольку параллельно внесены соответствующие изменения в ст. 208 НК РФ.

Зарплата «в конверте»: последствия для работника и работодателя.

Часть 1.

28 августа 20211. Какие налоги работодатель должен перечислить с заработной платы.2. Способы выплаты зарплаты.

  1. «Белая»
  2. «Черная»
  3. «Серая»

3.

Последствия нарушения трудового законодательства для работника.

  1. Другие негативные последствия для работника.
  2. Налоговая ответственность.
  3. Условия привлечения к ответственности.
  4. Уголовная ответственность.

Заработная плата — это систематическое вознаграждение работника за выполняемую им работу, установленная трудовым договором или гражданско- правовым договором.Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан выплачивать с заработной платы следующие виды налогов и взносов:взносы на обязательное пенсионное страхование — 22% от фонда оплаты труда;взносы на обязательное медицинское страхование — 5,1%;страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — от 0,2 до 8% (в зависимости от вида деятельности);для сотрудников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями, предусмотрены надбавки к взносам.Также организация обязана удерживать из заработка и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13%.Общая сумма всех обязательных платежей составляет около 30% от суммы начисленной заработной платы. И чем выше оплата труда, тем большую сумму налогов и взносов нужно перечислить.

Поэтому очень часто работодатели нарушают закон при начислении и выплате заработной платы своим работникам. Существует несколько способов выплаты заработной платы:

  • «серая» зарплата — с нее налоги платятся частично. Состоит из «белой» и «черной» частей. В трудовом договоре указывается мизерная официальная зарплата, указываемая в отчетности и с которой платятся небольшие суммы налогов и страховых взносов. Остальную часть заработка работник получает в конверте, без уплаты налогов.
  • «белая» зарплата — в отчетности по налогам и страховым взносам заработная плата указывается полностью, соответственно все обязательные платежи перечисляются исходя из реального фонда оплаты труда;
  • «черная» зарплата — сотрудник работает без заключения трудового договора. Налоги и страховые взносы с его заработка не платятся вообще.

Многие работодатели пытаются найти легальные способы снижения зарплатных налогов и страховых взносов.

Однако на самом деле все они оказываются псевдозаконными.

Например попытки оформить работников по договору гражданско- правового характера. Инспекторы по труду выявляют такие случаи и штрафуют недобросовестных работодателей.Некоторые «оптимизаторы» пытаются изобрести новые схемы с привлечением самозанятых. Однако в процессе подготовки законопроекта о налоге на профессиональный доход была учтена такая возможность и внесена норма, согласно которой самозанятый гражданин не может заключать сделки с работодателем, если со дня увольнения прошло менее двух лет.ВНИМАНИЕ!

Ответственность за неофициальную зарплату несет не только работодатель! Если с полученного дохода налоговым агентом (работодателем) не был удержан подоходный налог, гражданин обязан подать декларацию 3 НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплатить подоходный налог до 15 июля (ст.

228 НК РФ).Условия привлечения к ответственности.За выплату неофициальной заработной платы работник может быть привлечен к ответственности в следующих случаях:

  1. если есть доказательства сговора между работником и работодателем о выплате неофициальной заработной платы.
  2. если сотруднику известно о том, что с его заработной платы не удерживается подоходный налог и не начисляются страховые взносы;

Налоговая ответственность.За непредставление налоговой декларации и неуплату налогов работник может быть привлечен к налоговой ответственности:согласно ст. 219 НК РФ, штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (но не менее 1 000 руб. и не более 30 % от полной суммы платежа);будет взыскана вся сумма налога, подлежащего уплате;также будут начислены пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;Уголовная ответственность.При совершении правонарушения в крупном или особо крупном размере или повторном нарушении закона — возможно привлечение к уголовной ответственности (ст.

198 УК РФ):В крупном размере (если за 3 года сумма неуплаченных налогов и сборов составила более 900 тыс. руб.):

  1. штраф в размере от 100 до 300 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
  2. принудительные работы на срок до 1 года;
  3. арест на срок до 6 месяцев;
  4. лишение свободы на срок до 1 года;

В особо крупном размере (если за 3 года сумма неуплаченных налогов и сборов составила более 4 500 тыс.

руб.):

  1. принудительные работы на срок до 3 лет;
  2. штраф в размере от 200 до 500 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет;
  3. лишение свободы на срок до 3 лет ;

Другие негативные последствия для работника:

  • при увольнении работника по сокращению штатов выплаты также будут намного меньше. Также возможен вариант, при котором недобросовестный работодатель может заставить сотрудника написать заявление на увольнение по собственному желанию;
  • от размера страховых взносов, уплачиваемых с заработной платы зависит размер будущей пенсии гражданина. Чем меньше взносы — тем меньше пенсия;
  • при невысокой заработной плате банк может отказать в выдаче кредита.
  • отпускные и больничные бухгалтерия будет начислять исходя из минимальной официальной оплаты труда, а не фактической, так что выплаты в обоих случаях будут намного меньше.

    Также некоторые работодатели, экономящие на сотрудниках могут вообще не платить отпускные- они будут только на бумаге;

  • размер, порядок и сроки выплаты заработка не закреплены в трудовом договоре. В любой момент работодатель может прекратить выплату зарплаты;
  • с неофициальной заработной платы работник не может получить социальный или имущественный вычет по подоходному налогу при оплате обучения или лечения, а также при покупке жилья;

Получаете зарплату в конверте? А настолько ли это безопасно, как кажется?

9 марта 2021Серая зарплата – это такой формат выплаты заработка, при котором часть (обычно МРОТ) выдается официально, а остальное – по-черному.

Насколько выгодно получать деньги таким образом, кто несет ответственность – работник или работодатель, и куда пожаловаться на зарплату в конверте?В соответствии с Налоговым законодательством работодатель должен выступать в качестве агента между государством и нанимаемыми работниками. В обязанности нанимателя входит удерживать часть заработка и перечислять его в бюджет и спецфонды (ст.226 ТК), в том числе:

  1. пенсионный – 22%;
  2. медстрах – 5,1%.
  3. ФСС – 2,9%;

И это не считая других налогов и сборов, которые работодатель обязан уплачивать с формируемого фонда заработной платы. Неудивительно, что ИП или юрлица показывают налоговой не всю зарплату: часть платят официально, остальное – выдают мимо кассы без документов.Получается, что:

  1. черная – все деньги выплачиваются без бухпроводок, бюджетных отчислений и пр.
  2. серая – только часть выплачивается по-белому: обычно декларируется оклад, приравненный к МРОТ, ведь по закону руководитель не имеет права платить меньше минимального размера оплаты труда;
  3. белая зарплата – это когда 100% заработка выдается официально: проводят через бухгалтерию и отчисляют все установленные законодательством налоги;

Важно!

Оба последних варианта нарушают закон, но если первый – только налоговое законодательство, то второй еще и трудовое, так как нанимается человек без заключения договора.Государство ведет неустанную и жесткую борьбу с теми, кто выплачивает заработки в конверте, без перечислений налогов в бюджет и взносов в различные фонды.За серую зарплату законодательство предусматривает следующую ответственность работодателя:

  1. штраф: за невыплаченные налоги – 20% от сокрытой суммы, за неперечисленные взносы – еще 20% (при доказательствах умышленных действий – 40%);
  2. административный штраф за факт выдачи нелегальных денег: до 10 тыс.руб., а при повторном нарушении – 20 тыс.руб. и годовая дисквалификация;
  3. уголовная ответственность (ст. 199-1 УК РФ): максимально – 2 года тюрьмы и 3-летняя дисквалификация.
  4. пени – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;

На заметку! К уголовной ответственности работодателей-нарушителей привлекают крайне редко.Не стоит думать, что наказан будет только наниматель.

Серьезные последствия получения серой зарплаты ожидают и работника, ведь фактически речь идет о сокрытии доходов и налоговом преступлении. Не выплачивая 13% НДФЛ, каждый может оказаться на скамье подсудимых и получить одно из следующих наказаний:

  1. полугодовой арест;
  2. принудительное взыскание неуплаченных налогов в размере 2-летнего дохода.
  3. годовые принудительные работы;
  4. годовое тюремное заключение;
  5. штраф в размере от 100 до 300 тыс.руб.;

Если фискальные органы выявят первичный факт получения серой зарплаты, то уголовной ответственности работнику удастся избежать, но при условии, что он добровольно выплатит все налоги.

При повторном нарушении или длительном сокрытии доходов закон ужесточается.Стоит ли соглашаться на серую зарплату? Кроме того, что такой формат выдачи вознаграждения противозаконен, у него существуют и другие весомые недостатки.

Неофициальный заработок не учитывается:

  1. при расчете больничных (ст.183 ТК РФ);
  2. при выплате пособия – выходного или по беременности и родам (ст.178, 181-1 ТК);
  3. при формировании пенсии (ст.10 ФЗ-176).

На заметку! В расчет отпускных включается только по желанию работодателя.Сложности возникают при оформлении кредита: низкой белой зарплаты не будет хватать для одобрения займа, а то, что выдается дополнительно, отразить в документах не получится.Если с начальством возникнет конфликт, то добиться получения компенсации, рассчитанной по реально выдаваемому заработку, удастся только через суд.

То же касается и ситуации, как получить серую зарплату при увольнении.Попытаться решить вопрос мирно с нанимателем, конечно, можно. Следует подать письменное уведомление и корректно напомнить ему о том, что в случае невыплаты полной зарплаты вы обратитесь в суд. Правда, шансы на мировую обычно не слишком велики.

Правда, шансы на мировую обычно не слишком велики.

Большинство руководителей убеждены, что не будет сотрудник, только что потерявший работу, тратить время и деньги на судебное разбирательство.

Да и доказать вину начальства без хорошего адвоката смогут единицы.Важно!

Если судов начальник не боится, то чем угрожать?

Обращением в налоговую или трудинспекцию! Мало кто из руководителей захочет лишний раз принимать в своем офисе инспекторов и давать объяснения.Почему же многие соглашаются получать деньги в конверте? Ответ лежит на поверхности – за счет ухода от налогов работодатель получает возможность платить больше.

На самом деле еще больше потому, что к сожалению сегодня найти работодателя, который платит белую зарплату, очень и очень сложно, а работа нужна — ситуация безвыходна! Редко кто готов отказаться от хорошей зарплаты сегодня ради достойной будущей пенсии, а уж о наполняемости бюджета люди вообще вряд ли вспоминают.При получении серой зарплаты нередко возникает вопрос, как доказать подобные выплаты?

Сделать это можно только в судебном порядке, при этом придется собрать весомые доказательства.Важно!

Для успешного доказательства вины руководителя судье нужно предъявить комплекс весомых аргументов, поэтому одного документа или свидетельского показания недостаточно.К иску можно приложить:

  1. выданные ранее справки 2НДФЛ, в которых данные отличаются от указанной в ведомостях зарплаты;
  2. письменные свидетельские показания;
  3. фото и видеосъемку;
  4. любые другие документы, в которых указана реально выдаваемая на руки сумма.

К сожалению, судье будет недостаточно услышать показания истца, уверяющего, что он получал заработок неофициально.

Третье лицо должно подтвердить момент передачи денег, но подобное обычно трудновыполнимо.

Сложно не только найти свидетеля, но и доказать, что деньги были именно доплатой к зарплате.Но отчаиваться не стоит. Судебная практика подтверждает, что доказать вину нанимателя удается при помощи размещенных вакансий, где был указан более высокий оклад, чем зафиксированный в ведомости, или несоответствие заработка квалификации и должности.Предъявить претензии и доказывать вину нанимателя может как налоговая, так и сами работники. Чтобы инициировать проверку, по результатам которой будет определено наказание за серую зарплату, сотруднику следует написать , и хотя сообщить о серой зарплате анонимно нельзя, можно попросить в жалобе не разглашать персональные данные третьим лицам.

Это означает, что руководитель не узнает, по чьей вине в компанию пришла проверка.Пожаловаться можно как в региональном отделении Трудовой инспекции своего города, записавшись на прием или позвонив по телефону, а также на официальном сайте Роструда .В разделе – самая полная информация по теме заработной платы, в том числе:

  1. бланки документов.
  2. всевозможные памятки;
  3. вопрос-ответ и краткий обзор распространенных ситуаций;
  4. требования законодательства;

Важно! До подачи жалобы необходимо полностью погасить задолженность по НДФЛ, ведь за неуплату вина лежит не только на начальнике, но и на подчиненном.Если на работе выдается серая зарплата, то куда жаловаться можно еще, кроме Трудинспекции? В налоговую и прокуратуру. Принцип обращения во все инстанции аналогичен – письменная жалоба с копиями документов-доказательств подается в 2 экземплярах:

  1. излагается по телефону.
  2. лично;
  3. пересылается почтовым заказным отправлением;

На заметку!

Ответ заявитель получает в течение 30 дней. Если обращение служба взяла в работу, то на его основании инициируется проверка.Часто одной угрозы обратиться к налоговикам или трудинспекторам достаточно, чтобы неофициальные выплаты были учтены при расчете отпускных, больничного, декретных, но только реальная жалоба изменит ситуацию и заставит нанимателя не выдавать зарплату в конверте. Но тут возникает вопрос: захочет ли начальник включить серую часть в официальную или начнет платить по минимуму?А как вы относитесь к серой зарплате?

Готовы ли получать часть зарплаты в конверте?

Как наказать работодателя за невыплату зарплаты в конверте?

2 февраля 2018Соглашаясь на работу без официального трудоустройства и получение заработной платы «в конверте» или иначе черной зарплаты, работник рискует оказаться в ситуации, в которой его труд не будет вознагражден.Доказать что-то в такой ситуации сложно, но это можно сделать через суд.

Кроме того, чтобы другие работники не оказались в аналогичном положении, имеет смысл пожаловаться на данного недобросовестного работодателя в компетентные органы. Тем более, если речь идет о ситуации, когда черная зарплата работнику вопреки обещаниям не платится.Куда обратиться, чтобы наказать работодателя, задержавшего выдачу черной заработной платы?

  1. в суд с исковым заявлением.
  2. в государственную инспекцию по труду;
  3. в налоговую инспекцию по месту нахождения компании;
  4. в прокуратуру района по месту жительства работника или нахождения работодателя;

Прокуратура как надзорный орган организует проверку в отношении данного работодателя и при необходимости может вынести предписание об устранении нарушений законодательства. Государственная инспекция по труду обладает аналогичными полномочиями, являясь специализированным органом по контролю в сфере трудовых отношений.Перед обращением в прокуратуру или инспекцию нужно подготовить доказательства того, что данный работник трудился в организации, а заработная плата ему не выплачивалась.

В качестве таких доказательств могут выступать показания свидетелей (других работников), записи телефонных переговоров, реклама и объявления.Специалисты налоговой инспекции тщательно отслеживают случаи получения сотрудниками черной зарплаты. Выявив то, что в организации существуют такие нарушения, налоговый орган имеет право применить по отношению к работодателю санкции, предусмотренные ст. 122 и 123 НК РФ, и привлечь его к ответственности за игнорирование обязанностей налогового представителя НДФЛ.

Также на недобросовестного работодателя может быть наложен штраф за игнорирование оплаты страховых взносов.Таким образом, получив жалобу от работника и проведя проверку, налоговый орган может привлечь работодателя к административной ответственности, после чего ему придется уплатить значительный штраф.Если обращение в контролирующие органы не принесет желаемых результатов, работнику необходимо обратиться в суд с исковым заявлением об установлении факта трудовых отношений и взыскании невыплаченной заработной платы (если он не был трудоустроен официально). В этом случае придется доказать тот факт, что сотрудник трудился в организации, а также размер обещанной оплаты труда.

А вот если трудовой договор был заключен, но в нем была указана заработная плата ниже той, что фактически уплачивалась работникам, то истцу потребуется доказать фактический размер заработной платы. Для этого могут пригодиться объявления работодателя о поиске сотрудников, платежные ведомости, конверты, в которых выдавалась заработная плата (при наличии на них пометок), сведения Госкомстата о размере зарплаты для определенных должностей.Обратившись в суд, работник может взыскать невыплаченную заработную плату; при этом все судебные издержки (в том числе, расходы на оплаты услуг юриста) также лягут на работодателя, нарушавшего требования закона.Помимо взыскания заработной платы согласно ст. 236 ТК РФ можно также заявить требование об уплате процентов за задержку ее выплаты, они исчисляются как одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченной суммы за каждый день задержки.

Серая зарплата: подтверждение выплат и ответственность работодателя

Важное По теме Читайте все материалы (105) по теме .

Есть обновление (+13), в том числе: 27 февраля 2017 г. 13:02 Автор: Брусенцова Наталья Андреевна, Корпоративный юрист Источник: В статье даются ответы на актуальные вопросы об ответственности работодателя за выплату заработной платы в конверте, а также о том, какие аргументы принимаются судами в качестве доказательства выплаты серой зарплаты.

В настоящее время проверять выплату серой заработной платы могут сразу два контролирующих органа — налоговые инспекции (в целях доначисления НДФЛ) и внебюджетные фонды (в целях выявления недоимки по страховым взносам). А это говорит о том, что компания может серьезно поплатиться за выплату «серой» заработной платы.

  1. а в отдельных случаях и к уголовной ответственности (ст. 199.1 УК РФ), но это — крайне редко.
  2. штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию или перечислению в бюджет ( НК РФ и Письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-02-07/1/8500);
  3. пени ( НК РФ);
  4. если выплата «серой» заработной платы будет выявлено в результате проверки, то компания может быть привлечена к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП РФ);

Примечание: применение штрафных санкций не освобождает компанию от обязанности перечислить в бюджет удержанную сумму налога!

( НК РФ).

  1. если организация занизила умышленно, то размер штрафа увеличится до 40% (ч. 1 и 2 ст. 47 ФЗ № 212-ФЗ, п. 2.2 Методических рекомендаций, утвержденных Распоряжением Правления Пенсионного фонда России от 05.05.2010 № 120р);
  2. пени (ч. 1 ст. 25 ФЗ № 212-ФЗ).
  3. штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ст. 47 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ);

Зачастую компании фиксируют выдачу серой зарплаты в неофициальной ведомости.

При этом проверяющие считают, что такая ведомость является доказательством выплаты части заработной платы «в конверте», и судьи зачастую соглашаются с ними.

Так, расчетные и платежные ведомости, содержащие все необходимые данные для исчисления реальной зарплаты, расходные кассовые ордера, подписи сотрудников в получении денег, а также подписи руководителя и главного бухгалтера подтверждают выплату неучтенных доходов (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 N ВАС-2574/12).

Однако в данном случае важным является не просто наличие этих документов, а наличие подписанных документов. Неофициальная ведомость может подтвердить выплату серой зарплаты в случае, если:

  1. ведомость не является единственным доказательством, а факт серых выплат подтверждает совокупность доказательств;
  2. ведомость подписана надлежащими лицами (директором, работниками и т.д.) или удостоверена иным образом, например печатью;
  3. документ, пусть и составленный не по форме, с достоверностью подтверждает факт ведения двойной бухгалтерии и выплаты серой зарплаты. Например, суд принял в качестве надлежащего доказательства тетрадь, содержащую даты и личные подписи работников о получении ими денежных средств, которая является надлежащим доказательством выплаты обществом неофициальной зарплаты.

Суды отказываются принять неофициальную ведомость в качестве подтверждения выплаты серой зарплаты в следующих случаях:

  1. несмотря на наличие неофициальной ведомости, работники налоговой инспекцией не опрашивались, а ведомость ими не подписывалась;
  2. ведомость без подписей сотрудников, генерального директора или главного бухгалтера, а также без названия компании, не будет принята судом во внимание.
  3. документ получен с нарушением процессуальной процедуры, например вне рамок налогового контроля;
  4. документы не содержат обязательных реквизитов и не могут считаться надлежащим доказательством;

Показания сотрудников являются веским основанием, подтверждающим выплату неофициальной зарплаты, но только в совокупности с иными доказательствами (Определение ВАС РФ от 23.03.2012 № ВАС-2574/12).

В то же время протоколы допроса бывших сотрудников далеко не всегда являются основанием для привлечения компании к налоговой ответственности, например, суд не принял показания свидетеля в качестве надлежащего доказательства выплаты серой зарплаты, поскольку данный человек был уволен по ТК РФ за прогулы.

А также если меньшая часть действующих сотрудников признались в получении «конвертов», или свидетельские показания противоречивы, то это обстоятельство еще не является доказательством уклонения компании от уплаты зарплатных налогов.

Протоколы допроса (опроса) не всегда гарантируют победу в суде, например, протоколы должны соответствовать формальным требованиям, так как их отсутствие дает основание заявлять об их незаконности, а следовательно, недопустимости как доказательств в суде. Согласно НК РФ в документе указываются:

  1. должность и Ф.И.О. составителя, место, дата, время начала и окончания опроса;
  2. выявленные факты, Ф.И.О. и подпись каждого участника (в необходимых случаях адрес, гражданство).
  3. наименование;

Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в свое время не принял в качестве доказательств опросы, поскольку в них отсутствовали паспортные данные свидетелей, их проживание по указанным адресам не подтверждалось.

Практика показывает, что «серую» заработную плату также могут выдать объявления о вакансиях (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.04.2009 № А82-12214/2007-27).

Опять же, подобные доказательства принимаются судом только наряду с другими, в противном случае суд может сказать, что объявления содержат ориентировочный уровень заработка, а фактический размер может быть выше или ниже заявленного (Постановление ФАС Уральского округа от 08.04.2009 N Ф09-1768/09-С3). В случае, если нашло объявление о вакансии на интернет-сайте, необходимо заверить распечатанное объявление нотариально. Если использовать распечатку интернет-страницы в качестве доказательства без нотариального удостоверения необходимо обеспечить суду возможность для обозрения интернет-страницы в судебном заседании т.е.

принести в суд ноутбук с доступом в интернет и заявить одновременно ходатайство об обозрении интернет-сайта и о приобщении распечатки интернет-страницы на бумажном носителе.

Данная справка, представленная для получения кредита или ссуды, если в ней сумма дохода превышает официальную зарплату, также насторожит проверяющих. Однако, по мнению судей, отраженный в справке размер дохода не является доказательством его фактической выплаты работодателем (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.12.2010 № А56-38852/2009).

Если зарплата сотрудников на предыдущем месте работы была значительно выше, то это является одним из аргументов в пользу серых выплат (Постановление ФАС Уральского округа от 30.10.2008 № Ф09-12287/06-С2). Наконец, о выплате неофициальных доходов могут свидетельствовать и другие косвенные доказательства. Это, в частности, значительное и единовременное повышение окладов, снятие подотчетных сумм в день выдачи зарплаты, покупка сотрудниками дорогостоящего имущества, которое они не могут приобрести на официальную зарплату.

По инициативе работника компания также может быть наказана за выплату «серой» заработной платы. Для этого работнику достаточно подать заявление в суд о выплате заработной платы, если копания вдруг перестала ее выплачивать. В данном случае при доказанности наличия «серых» выплат работодатель будет наказан не только собственно выплатой все причитающейся заработной платы работнику, а также ему грозит ответственность по ст.

5.27 КоАП. В суде действует правило – стороны доказывают то, на что ссылаются самостоятельно. Работник должен будет доказать то, что ему выплачивали заработную плату, а работодатель то, что он этого не делал.

Так вот, работник чаще всего использует все те же доказательства, что были описаны выше (кроме протокола). А вот получить эти доказательства будет сложнее – вряд ли работодатель положит на стол работника ведомость с неофициальной заработной платой. В таком случае доказательственная база работника едва ли будет обладать полнотой, зачастую отсутствует совокупность доказательств, настолько важная для суда, чтобы вынести решение не в пользу работодателя.

Например, даже свидетельские показания суд не воспринимает в качестве доказательства в случае доказывания работником, что ему выплачивалась «в конверте». А обосновывает он это тем, что лица, дающие свидетельские показания говорят, как правило, за себя, говорят, что конкретно им выплачивалась «серая» заработная плата. Когда же суд спрашивает:

«А Вы видели, как работодатель передавал денежные средства в качестве зарплаты в «таком-то»

размере истцу?», этим лицам только и остается сказать: «Нет», поскольку работодатели не выдают такую заплату в открытую, говоря всем о том кому, за что и сколько денежных средств он выдает.

Что еще может использовать работник? Расчетные листки и конверты. Только вот зачастую на конверте не указано, что там должна лежать заработная плата в таком-то размере, а расчетные листки не подписаны ни директором, ни главным бухгалтером.

Безусловно, в общей совокупности доказательств можно использовать и такие конверты, например, если на них хотя бы указаны ФИО работника, и расчетные листки, если там также указан работодатель и работник, даже без подписей, но при самостоятельном использовании таких доказательств суд не станет выносить решение в пользу работника.

Безусловно, в общей совокупности доказательств можно использовать и такие конверты, например, если на них хотя бы указаны ФИО работника, и расчетные листки, если там также указан работодатель и работник, даже без подписей, но при самостоятельном использовании таких доказательств суд не станет выносить решение в пользу работника. Работник может почувствовать себя ущемленным в правах не только тогда, когда ему перестали выплачивать зарплату «в конверте», но и, например, когда работница уходит в декрет или происходит сокращения штата.

Ведь пособие по беременности и родами выходное пособие выплачивается из официального заработка. И хорошо, если организация будет доплачивать работнику «из своего кармана», чтобы он пошел в суд, в противном случае работник попытается доказать «черную бухгалтерию» компании. На данный момент судебная практика складывается так, что госорганам и работникам тяжело доказать наличие выплату «серой» заработной платы.

Как бы суды ни осознавали, что компания действительно ведет «черную» бухгалтерию, они не могут вынести против нее решение без соответствующих доказательств. Итак, работодателям стоит быть аккуратнее в расчетах с работниками, в ведении своей бухгалтерии, подписании документов. Работникам же стоит понимать, на какую работу и с какой оплатой они идут и, либо заранее готовиться к тому, что, возможно, придется защищать свои права в суде, собирая по крупицам доказательства выплаты ему «серой» заработной платы.

Стоит ли волноваться, если у работника серая зарплата?

Ответственность, грозящая работнику и работодателю в 2021 году

– Добрый день.

Работодатель предложил мне платить часть зарплаты в виде оклада официально на карточку, а другую часть – ежемесячно в конверте.

Так якобы будет выгодно и мне, и ему. Стоит ли соглашаться на это? Действительно ли это выгодно работнику и какие риски нужно учесть? И какая ответственность предусмотрена для работника и работодателя за получение серой зарплаты?В России один из самых низких НДФЛ – 13%.

Но, помимо НДФЛ, работодатель уплачивает в бюджет : на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в ПФР и ФСС), а также на их медицинское обслуживание в ФОМС. Именно для снижения затрат на содержание персонала работодатели идут на различные хитрости и скрывают часть фонда оплаты труда.Размер взносов напрямую привязан к официальным доходам: чем выше заработок, тем больше взносов платится. В стандартном порядке 22% от зарплаты работодатель перечисляет в ПФР, 2,9% — в ФСС на социальное страхование, 0,2-8,5% – на травматизм, 5,1% – в ФОМС.Таким образом, свыше 30% сверх зарплаты работодатель должен перечислить из своего кармана в бюджет.

приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично.

То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены.

Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.На основании налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.Последствиями применения серых зарплат являются:

  • Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
  • Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.
  • Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.

По неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.Уплата пени и штрафов не освобождает работодателя от обязанности перечислить сам налог в бюджет (по ).Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления , совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.Также наверняка у налоговых инспекторов возникнут вопросы, из каких средств платится зарплата в конверте. Скорее всего, это является следствием занижения налоговой базы и неотображением части доходов в отчетности.

В результате не в полном объеме платится НДС, налог на прибыль или .Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов. В их отношении может быть применена .На основании ст.

199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:

  1. лишением свободы до 2 лет.
  2. арестом до 6 месяцев;
  3. принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

  1. штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
  2. лишением свободы на срок до 6 лет.
  3. принудительными работами на срок до 5 лет;

С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:

  • Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.
  • У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
  • Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
  • Зарплата сотрудников ниже в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
  • Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в .

Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом.

В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник.

Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем.

По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.На основании штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.Минимальный штраф устанавливается при неумышленной неуплате задолженности, 40% – если долг по НДФЛ не уплачен умышленно.Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.Уголовная ответственность наступает по нормам .

Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию.

В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.Также можно пожаловаться на нарушение прав в трудовую инспекцию.Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:

  • Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.
  • на себя и по уходу за ребенком.
  • – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.

Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов.

Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на или автокредит.При возникновении каких-либо споров с работодателем работник может вовсе лишиться заплаты.Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя.

Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии. Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

6 thoughts on “Почему налоговая не занимается зарплатой в конверте

  1. И деньги у меня есть и коллекторы пойдут в Ж! А если Вы их запишите, а потом в полицию эти записи с заявлением отнесёте, то горе-коллекторы забудут даже как вас звать.

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+