Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Патент за ип оплатил только 31 декабря

Патент за ип оплатил только 31 декабря

Патент за ип оплатил только 31 декабря

ИП на патенте получил в декабре предоплату за январь

Здравствуйте! ИП применяет в 2016г. УСН и патент по сдаче объектов недвижимости в аренду. В декабре все объекты числятся на патенте, на январь 2017г. подано заявление на патент, т.е в январе 2017г.

будет действовать патент. В декабре арендатор перечислил предоплату за январь. Как ее учесть арендодателю ? -В составе патента в декабре 2016г. -В составе УСН в декабре 2016г. с уплатой 6%? С уважением, Ирина 19 Декабря 2016, 13:15, вопрос №1478613 Ирина, г. Санкт-Петербург 600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) получен гонорар 50% 4987 ответов 2640 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.
Санкт-Петербург 600 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) получен гонорар 50% 4987 ответов 2640 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Здравствуйте, Ирина! Считаю, что у вас есть все основания учитывать эти поступления как выручку по патентному виду деятельности, так как по ст.

346.53 НК РФ вы признаете доходы на патенте по кассовому методу, то есть в момент поступления денежных средств, а не в момент фактического оказания услуг.

Единственное, что нужно учесть, это то, что если вы по каким-либо причинам не получите патент на 2017 год, то данный доход нужно будет включить в доходы по деятельности, переведенной на УСН. То есть в этом случае нужно будет подать уточненную декларацию (если вы уже на тот момент задекларируете доход на УСН) и уплатить налог именно на УСН. Статья 346.53. Налоговый учетУказанная книга учета доходов ведется отдельно по каждому полученному патенту.2.

В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме; 19 Декабря 2016, 13:25 1 0 получен гонорар 50% 556 ответов 232 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте! Предоплата за январь учитывается в составе патента за декабрь 2016 г. Ст. 346.53 НК РФ 2. В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:1) выплаты дохода, в том числе перечисления доходана счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме;2) передачи дохода в натуральной форме — при получении дохода в натуральной форме;3) получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.4.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат. 19 Декабря 2016, 13:30 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 15 Мая 2016, 15:00, вопрос №1252347 25 Января 2015, 19:53, вопрос №701957 07 Апреля 2015, 20:33, вопрос №794589 13 Февраля 2018, 09:20, вопрос №1906188 24 Января 2018, 20:15, вопрос №1883333 Смотрите также

Оплата патента для ИП

Вы оформили патент.

Давайте разберёмся, как и когда оплачивать налог.

Иначе придётся платить пени и штрафы. Патент можно получить на срок от одного месяца до года.

Налоговый период для ИП на ПСН — весь срок, на который вы получили патент.

Если предприниматель прекращает работу, то налоговый период завершается в день, когда ИП снимают с учёта. Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО.

Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Ставку налога по патенту устанавливают субъекты РФ. По п. 3 ст. 346.50 Налогового кодекса, регионы могут предоставить на 2 года для ИП, которые зарегистрировались впервые, чтобы предоставлять бытовые услуги населению или работать в научной, социальной и производственной сфере.

Период действия налоговых каникул заканчивается в 2021 году.

Если в вашем регионе действует такой закон и вы зарегистрировали ИП впервые, то вам не нужно оплачивать патент в течение двух лет. В противном случае ставка по патенту составит 6%. Оплата налога по патенту будет меньше в Республике Крым и Севастополе.

Для этих субъектов в период с 2017 по 2021 годы действует ставка до 4%.

Индивидуальным предпринимателям не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога.

Это делает налоговая. В патенте указывают общую сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, размер и сроки выплат.

Налоговая определяет сумму налога двумя способами:

  • Если срок действия патента меньше, то налоговую базу делят на 12 месяцев и сначала умножают на количество месяцев действия патента, а потом умножают на 6%.
  • Если патент выдан на 12 месяцев, то при расчёте налоговая база умножается на 6%.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью . Сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания срока действия. Патент со сроком действия 6-12 месяцев можно оплатить двумя суммами:

  1. Размер первого взноса составляет третью часть суммы налога. Он выплачивается в течение 90 дней с момента получения патента.
  2. Оставшуюся сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Налог оплачивают в ту налоговую инспекцию, где ИП был поставлен на учёт и получил патент.

Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в одной из московских налоговых, будет платить в Москве в свою инспекцию.

За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы.

На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф.

Он выплачивает только пени. Штраф грозит только тем предпринимателям, которые совсем не заплатили налог или занизили его сумму.

В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

Бывают ситуации, когда индивидуальный предприниматель прекращает деятельность до окончания срока действия патента. Здесь могут быть два варианта. 1. ИП оплатил налог по патенту, но прекратил деятельность до окончания срока Налоговая делает перерасчёт стоимости патента, учитывая фактический срок предпринимательской деятельности.

Разница выплаченных денег возвращается предпринимателю.

Сумма пересчитывается на основании 2. По патенту была выплачена лишь часть суммы Рассчитайте остаток суммы за фактический период своей деятельности. Тогда налоговой не нужно будет делать перерасчёт, а вы заплатите меньше налогов.

Перейдите в задачу «Оплатить патент», заполните несколько полей, и платёжка будет готова. Если взяли патент на полгода или больше, Эльба покажет две задачи, ведь в этом случае патент можно оплатить по частям. Зайдите на и давайте по шагам: Тип налогоплательщика и вид платёжного документа Налогоплательщик: Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой Расчетный документ: Платежное поручение, если собираетесь платить с расчётного счёта → Далее Вид платежа Этот шаг самый сложный, потому что КБК на уплату патента несколько: 18210504010021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городских округов 18210504020021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов 18210504030021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя 18210504040021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением 18210504050021000110 — патент, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов Разобраться самим, в какой бюджет нужно платить налог, очень сложно.

Поэтому или подойдите в налоговую, где стоите на учёте по патенту, — вам подскажут. Просто только с городами федерального значения, их ни с чем не спутаешь. Как только узнаете свой КБК, вставьте его в поле «КБК» и сразу нажмите «Далее» — остальные поля в этом блоке заполнятся автоматически.

Реквизиты получателя платежа Здесь заполняете реквизиты налоговой, в которой стоите на учёте по патенту.

→ Далее Реквизиты платёжного поручения Статус лица: 09 — Индивидуальный предприниматель Основание платежа: ТП — Платежи текущего года Налоговый период: Годовые платежи — год, за который платите Дата подписи декларации налогоплательщиком: не заполняете Очерёдность платежа: 5 → Далее Реквизиты плательщика Здесь просто заполняете свои реквизиты.

Если ИП не оплатил патент

Получил патент и забыл оплатить.

Получил патент и не успел оплатить в срок. Получил патент и решил его не оплачивать. В любом случае вы не заплатили налог. А это наказывается. Если не оплачен вовремя, то ИП не заплатил налог. Такая забывчивость имеет последствия. Во-первых, такой предприниматель получит уведомление на оплату налога.
Во-первых, такой предприниматель получит уведомление на оплату налога.

Во-вторых, ему придется заплатить пени за просрочку. Пени считаются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

В-третьих… до 2017 года такой ИП получил бы штраф и лишились права на патент.

А, значит, платили бы налоги по ОСНО.

Но, к счастью, сейчас этого нет.

1Предприниматель не теряет права на патент. 2Кроме того, он не штрафуется за это нарушение.

Отмена штрафов прописана в письме Минфина от 18.10.2017 №03-11-09/68364. Однако, думать, что предприниматель за неуплату патента теперь не может быть оштрафован — неверно. Есть ситуации, влекущие за собой и штраф.

Штрафа нет, если налог уплачен с опозданием, но рассчитан верно. Но если ИП не оплатит патент совсем или его стоимость была рассчитана неверно по причине того, что ИП сообщил недостоверные сведения, то штраф будет. Штраф равен 30% от невыплаченной суммы в бюджет, но если будут выявлены еще и налоговые правонарушения, то штраф будет выше.

Стоимость налога не рассчитывается предпринимателем, ее рассчитывает сама налоговая. И сумма зависит от ставки, срока и от предполагаемого дохода, который предприниматель получит, работая по своим кодам . Ставка по «патентному» налогу устанавливается субъектами РФ.

Есть предприниматели, которые и на патенте могут воспользоваться налоговыми каникулами, конец действия которых пока обозначен 2021 годом.

Например, такая возможность есть у ИП, работающих в научной, социальной или производственной сфере, а также у тех, кто отказывает бытовые услуги. У этих ИП налоговая ставка на патенте – 0%. У большинства ИП на патенте ставка – 6% У ИП на патенте в Крыму и в Севастополе ставка до 2021 года – 4%.

Срок оплаты «патентного» налога зависят от срока патента. Сам же патент можно приобрести на один, два, три месяца… вплоть до года. Год — максимальный срок. Если патент покупается на несколько месяцев, то они должны быть внутри одного года.

Например, нельзя купить патент на декабрь 2018 года и январь, февраль 2021. Если патент действует меньше полугода, то его стоимость оплачивается одним платежом. Причем оплатить все надо до окончания срока действия патента.

Если патент покупает на срок от шести месяцев до года, то оплачивается он двумя платежами.

Первый платеж должен быть в размере 1/3 стоимости патента, и оплатить его надо в течение 90 дней с момента, как патент был получен. Второй платеж — это 2/3 стоимости патента. И оплатить эту сумму надо до окончания срока действия патента.

Налог платится в ту налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете, и где он покупал патент.

Если закрыть ИП во время действия патента Бывают ситуации, когда ИП снимает с себя с регистрации, а купленный им патент еще действует.

Как быть с оплатой? Если ИП к моменты своего оплатил патент полностью, то он обращается в налоговую за перерасчетом.

Налоговая делает этот перерасчет и возвращает часть денег предпринимателю.

Если ИП к моменту своего закрытия оплатил лишь часть патента, то ему надо рассчитать, какую сумму он должен выплатить за период своей фактической деятельности, и оплатить ее. В этом случае налоговой не надо делать перерасчет

В случае досрочного прекращения деятельности стоимость патента пересчитывается

Дата публикации: 14.11.2014 12:30 (архив) Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность, переведенную на патентную систему налогообложения, то стоимость патента пересчитывается исходя из фактического срока его использования. Но только в том случае, если индивидуальный предприниматель подал заявление о прекращении деятельности до истечения действия патента.

В противном случае пересчитать уплаченный налог не удастся.

Налогоплательщик получил патент на сдачу в аренду помещения на срок с 1 февраля по 31 декабря 2014 года. Патент был оплачен в размере одной трети от суммы налога. Фактически помещение сдавалось в аренду только в течение одного месяца — февраля, а далее договор аренды был расторгнут по соглашению сторон.
Фактически помещение сдавалось в аренду только в течение одного месяца — февраля, а далее договор аренды был расторгнут по соглашению сторон.

Можно ли пересчитать стоимость налога исходя из фактического срока аренды? И надо ли оплачивать оставшуюся часть налога, если доход был получен только за 1 месяц?Налоговый период при применении патентной системы налогообложения может исчисляться по-разному. Это может быть календарный год, срок действия патента (менее года) или же период с начала действия патента до даты прекращения предпринимательской деятельности ().

Соответственно, при прекращении деятельности, переведенной на патентную систему налогообложения, до истечения срока действия патента, его стоимость пересчитывается, исходя из фактического периода времени осуществления деятельности в календарных днях.Вместе с тем, гласит: индивидуальный предприниматель обязан заявить в инспекцию о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня ее прекращения. Значит, если предприниматель не подавал заявление о прекращении деятельности до истечения действия патента, то налоговым периодом признается отрезок времени, на который был получен патент.

Соответственно, оставшаяся часть стоимости патента должна быть оплачена независимо от того, что предпринимательская деятельность была прекращена до окончания действия патента. При неоплате оставшейся части стоимости патента в установленный срок индивидуального предпринимателя будет считаться перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

Поделиться:

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП.

Компании на ПСН права не имеют (ст.

346.43 НК РФ). Все ли ИП могут применять патентную систему? Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п.

2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N 1.

Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N 1.

Перейти на патентную систему налогообложения ИП вправе только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством.

2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем.

При этом верхняя граница дохода не может превышать 1 млн.

рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). 3.

Численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, в т.ч.

по договорам гражданско-правового характера. 4. Ограничение по доходам. Они не должны превышать 60 млн.

руб. по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Налоговая база при ПСН определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент. Он определяется на календарный год законом субъекта РФ (п.

1 ст. 346.48 НК РФ). Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.

Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425. Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425). Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп.

4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз.

Зависит от видов деятельности. Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб. x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб.

x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно. Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Сумма ПСП=ПВД*С, Где ПВД — потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах. Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев. В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.

Патент выдается предпринимателю на определенный срок.

При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев. Минимальный срок действия патента на основании п.

5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц. Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца.

Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца. Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052. То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента.

Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца. Итак, патент получили, определились со сроком, налоговой базой и суммой.

Теперь, чтобы не нарушить законодательство, надо знать, когда платить суммы по ПСН. Уплата ПСН зависит от срока, на который получен патент. А именно: 1) если патент получен на срок до шести месяцев — в размере полной суммы налога, в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе.

Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя. Может случиться и так, что ИП утратит право на применение патента по следующим основаниям: 1) если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн.

рублей; 2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ). До 2017 года несвоевременная оплата патента также являлась основанием для его утраты. Но благодаря поправкам, внесенным в НК, патентный режим налогообложения действует в усовершенствованной редакции.

Теперь и несвоевременная оплата патента не является основанием для утраты права на ПСН. Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения.

Может быть ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с другими режимами, то тогда при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал спатентом (ст. 346.45 НК РФ). Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права на ПСН обязан перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги. Но с 2017 г. благодаря поправкам этот вопрос решен.

В случаях утраты права на применение ПСН по основаниям из пп. 1 и пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня утраты права или прекращения предпринимательской деятельности: — о переходе на общий режим налогообложения подается заявление об утрате права на применение ПСН по форме N 26.5-3; — о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, подается заявление по рекомендуемой форме N 26.5-4. В НК нет запрета на совмещение ПСН с иными режимами налогообложения.

Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН. В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов – например: 1. с ЕНВД, 2. с УСН; 3. с общей системой налогообложения. ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Если предприниматель применяет ПСН и одновременно ведет деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами, то по п. 6 ст. 346.53 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения. При совмещении режимов есть некоторые особенности.

Например, совмещая ПСН с ЕНВД при определении средней численности работников за налоговый период необходимо учитывать и сотрудников, занятых во «вмененных» видах деятельности.

При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869). Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13).

Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации. При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п.

4 ст. 346.13 НК РФ). С 2017 г.

предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ранее предельный размер доходов, составлял 60 млн руб., подлежал индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год. Так, значение коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения гл.

26.2 НК РФ, на 2016 год равно 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772). Получается, что предельная величина дохода ИП, применявшего УСН и ПСН:

  1. на 2016 год, составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);
  2. на 2017 год составляет 150 млн. руб.

(письма Минфина от 30.11.2016 N 03-11-11/70997, от 18.04.2016 N 03-11-11/22124). Причем, в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.

Обратите внимание, что это УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей. ПСН же будет потеряна уже при превышении лимита в 60 млн.

При совмещения ПСН и УСН, также необходимо отслеживать сколько работников нанято именно в «патентной» деятельности. Должно быть соблюдено условие не более 15 человек. Главное, чтобы общее количество работников укладывалось в лимит, который установлен для УСН, а именно не более 100 человек за налоговый период.

А вот порядок учета доходов и расходов при совмещении ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен. Здесь ИП надо вести учет доходов от деятельности в рамках ПСН и фиксировать данные в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентн. А в рамках ОСН учитывать доход и расход в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.

ИП на патенте, за рядом исключений, не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ). Следовательно, при совмещении ПСН и ОСН, он должен вести учет сумм «входного» НДС по правилам п.

4 ст. 170 НК РФ. ИП на патенте освобожден от сдачи отчетности в рамках ПСН, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов индивидуального предпринимателя. Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, освобожден от ряда налогов, а именно: 1.

От НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением случаев: 1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения; 2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; 3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст.

174.1 НК РФ 2. От НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. 3. От налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. За исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.

7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ). Т.е.

ИП не освобождаются от уплаты «кадастрового» налога на имущество вне зависимости от того, используют они соответствующую недвижимость в «патентной» деятельности или нет.

Источник: «» Рубрика:

  1. , профессиональный бухгалтер (член ИПБ), финансовый директор, налоговый консультант (член Палаты налоговых консультантов)

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Патентная система налогообложения

Диана Дёмина разобралась с патентом

Антон Дыбов эксперт по налогообложению (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.Для компаний этот режим не действует.Рассказываем, как работать на патенте.Патент действует для определенных видов деятельности.

В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  • Ремонт жилья и других построек.
  • Проведение спортивных занятий.
  • Парикмахерские и косметические услуги.
  • Экскурсионные услуги.
  • Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  • Разработка компьютерных программ и баз данных.

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, на сайте налоговой.Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные.

Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.Общие требования:

  • До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.
  • Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  • Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
  • Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
  • С начала 2021 года нельзя применять ПСН, если продаете лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. С июля 2021 года то же самое начнется применительно к обуви.
  • Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.Как вести бизнес по законуПодпишитесь на нашу рассылку для предпринимателей, чтобы быть в курсеПодписатьсяРегиональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу.

В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически., сайт налоговой Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона.

Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области.

Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2021 году стоит 4800 Р, а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р.Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: показывает точную стоимость.Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую.

Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2021 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р.

За 2021 год он должен выплатить еще 40 874 Р обязательных взносов.Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р, ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

  • Есть долг за прошлый патент.
  • ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  • Вида деятельности нет в региональном перечне.
  • Указан неверный срок действия патента.
  • Не заполнены обязательные пункты заявления.

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2021 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 1 января 2021 года. Это значит, что 15 410 Р (треть суммы) нужно заплатить до 31 марта 2021 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2021 года.Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате.

Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

на сайте «Консультант-плюс» Книгу нужно вести по двум причинам:

  • По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
  • При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  • Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.
  • Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей.

    При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент.

Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года.

Налоги пересчитают.Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода.

Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно.

Другие плюсы:

  • Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  • Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
  • Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  • Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  • Освобождение от некоторых налогов.

Среди минусов спецрежима:

  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.
  • Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден.

    Заплатить все равно придется всю сумму патента.

  • Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р, то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.В Тинькофф есть Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.111.09.1936KТэги: , , Обложка — Pressmaster / Shutterstock

Диана Дёмина11.09.19, 09:16Какая у вас система налогообложения?

Почему именно она?КУРСБесплатный курс о том, как получать деньги там, где другие их теряют. Быстрые уроки без обмана и серых схемЛучшее за неделю14.0837K2817.0826K818.0822K1813.0820K4814.0819K3Екатерина Мирошкина, экономист14.0819K2813.0816K218.0814K2413.0814K517.0813K219.0813K1117.0811K23Шорты13.0810K3917.0810K5Шорты17.089K3517.088K1613.088K2513.088K1914.087K3114.087K1014.087K1718.086K413.086K718.085K10Шорты14.085K513.084K5417.084K218.084K6Шорты18.084K2619.084K23Подборки по теме

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

Меры поддержки для тех, кто работает по Патенту

12 маяУ меня два розничных магазинов в Москве.

Занимаюсь продажей подарков. По распоряжению мэра с 28 марта и уже по 31 мая наши магазины закрыты. И судя по всему, ещё какое-то время останутся закрытыми и в июне (надеюсь недолго, но, как говорится, «загад не бывает богат»).Выручка магазинов стала стремительно падать практически сразу после 8 марта, то есть когда закончился главный весенний праздник (главный, конечно, для нас, продавцов). А вместе с выручкой и денежный поток, который с 28 марта вообще остановился.

И, к сожалению, я такой не один.Работаю я по Патенту на розничную торговлю, то есть за каждый месяц должен заплатить определённую сумму денег.

И вот до 31 марта я должен был внести платёж в размере 108 000 рублей (эквивалент четырёх месяцев работы). Но не внёс, так как просто не с чего платить. Да и непонятно было, сколько продлится карантин, потому решил оставить кэш, чтобы было на что семью кормить.Но так как вопрос об оплате стоял и фактически у меня сейчас просрочка оплаты (а значит в любой момент на расчётный счёт мог быть наложен арест), в начале апреля я позвонил на горячую линию для предпринимателей, чтобы узнать, какие меры поддержки или отсрочки есть для тех, кто работает по Патенту.

Ответ был такой: «Никаких мер поддержки не предусмотрено.

Вы должны заплатить».Я привык в этих вопросах не торопиться и обычно дотягиваю до последнего, то есть до того момента, пока из налоговой не придёт уведомление о необходимости погасить задолженность.

Потому и тут не стал торопиться и решил подождать — вдруг какие-то меры будут приняты.27 апреля я снова позвонил на горячую линию для предпринимателей. Девушка на том конце не смогла мне ответить сразу, но минут через 10 перезвонила, и сказала, что предпринимателям, работающим по Патенту, положена отсрочка платежей. То есть, работать мы не работаем, но заплатить за Патент должны.»Хорошо — подумал я -, будем думать, что делать».

Первая мысль была написать

«Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения»

, так как Патент брал на год, и снова его получить, когда нас выпустят с карантина. Но в итоге решил, что пока подожду — вдруг они пересчитают стоимость Патента на этот год и, соответственно, уменьшат платежи?

Должен же возобладать здравый смысл?В итоге пока вся поддержка для предпринимателей на Патенте вылилась в то, что государство перенесло срок уплаты налогов до 31 мая включительно и ввело мораторий на взыскания в отношении МСП. И то, по официальной информации на , перенос сроков уплаты платежей по Патенту предусмотрен только для отраслей, наиболее пострадавших от пандемии.На самом деле, так как мне просто не с чего платить налоги, я все деньги (и с расчётного счёта, и с личных карт) вывел в кэш, чтобы неожиданно не списали «задолженность» или не заблокировали счета. Ведь я, как ИП, отвечаю за задолженности всем своим имуществом.

И в случае, если придёт требование от налоговой об уплате задолженности, буду решать вопрос в индивидуальном порядке.

Очень-очень-очень хочется верить, что стоимость Патента пересчитают, а также не будут в этом году жестить со списанием задолженностей и штрафами.

Надежды мало, но хочется верить, ибо если надежды не оправдаются, то это будет каюк не только для меня, но и для всех предпринимателей в целом.А как вы решили проблему с оплатой налогов?

Какое решение предложили в вашем регионе?

Разъяснения по патентной системе налогообложения

Дата публикации: 31.12.2013 12:07 (архив) 1. C 01.01.2014 на территории Санкт-Петербурга вводится патентная система налогообложения, в связи с принятием соответствующего . Виды деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы поименованы в таблице статьи 1 указанного закона.Налоговой базой при применении указанной системы налогообложения является потенциально возможный к получению доход, размер которого определен для соответствующего вида деятельности в статье 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98.

Ставка налога – 6 %. Патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Т. е. датой начала срока действия патента может являться 1 января или более поздняя дата, а дата окончания срока — не позднее 31 декабря этого же года, исходя из количества полных месяцев с даты начала.

Если переход на патент осуществляется не с 1 числа месяца, то и дата окончания будет соответственно через то количество месяцев, на который выдан патент.

Например: переход на патент осуществлен с 11 февраля на срок 7 месяцев.

Тогда сроком окончания патента будет 10 сентября этого же года. Стоит отметить следующее:а) если индивидуальный предприниматель без нарушения положений главы 26.3 НК РФ применяет ЕНВД в отношении одного из видов предпринимательской деятельности, то он вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на патентную систему налогообложения, только со следующего календарного года.б) индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, может перейти на патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду собственного нежилого имущества с любой даты, сохранив по иным видам предпринимательской деятельности применение упрощенной системы налогообложения.

2. Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается либо календарный год (в случае, если патент выдан на 12 месяцев), либо срок на который выдан патент (в случае, если патент выдан на срок менее 12 месяцев), либо период с начала действия патента до даты прекращения деятельности, указанной в заявлении на патент (в случае, если ИП прекратил деятельность до истечения срока действия патента). 3. Сроки уплаты налога если патент выдается на срок:а) до 6 месяцев – в полной сумме налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;б) от 6 месяцев до календарного года – 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода. 4. Представление налоговой декларации при применении ПСН не предусмотрено.

Вместе с тем, за индивидуальными предпринимателями сохраняется обязанность представления сведений о среднесписочной численности, справок 2-НДФЛ, обязанность ведения кассовых операций. 5. Для перехода ПСН необходимо подать заявление на получение патента. Срок подачи заявления не позднее 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

Однако, нарушение этого срока не будет являться основанием для отказа в выдаче патента.В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента. Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении дату начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента (письмо Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254).Заявление на получение патента подается в налоговый орган по месту жительства ИП.

В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. 6. Пунктом 4 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлены следующие основания для отказа в применении ПСН, а именно:- если в заявлении на патент указан вид деятельности, не поименованный в Законе Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98- если срок патента в заявлении меньше одного месяца; не составляет число полных месяцев; превышает 12 месяцев; дата окончания действия патента указана позже, чем 31 декабря года, в котором действует патент.- если нарушено условие перехода на ПСН после прекращения деятельности, в отношении которой применялась данная система налогообложения до истечения срока патента, или утраты права на ее применение. ИП, утратившие право или прекратившие деятельность, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

7. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае:- если средняя численность работников за налоговый период, в течение которого применяется патентная система, превысила 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым ИП;- если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система, превысили 60 млн. руб. При этом следует учитывать, что если ИП применяет одновременно патентную и упрощенную системы налогообложения, доход от реализации учитывается в совокупности по обоим указанным специальным налоговым режимам;- неуплаты налога по ПСН в установленные сроки. 8. Налог исчисляется в следующем порядке:В случае если патент выдан на 12 месяцев – как 6 % от суммы потенциально возможного к получению дохода по виду деятельности, поименованному в таблице статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98.В случае если патент выдан на срок менее 12 месяцев – как размер потенциально возможного к получению дохода, деленный на 12 и умноженный на количество месяцев, на которые выдан данный патент.

9. Для ИП, применяющих ПСН предусмотрена обязанность ведения учета доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Патент за ип оплатил только 31 декабря

  1. Отчитываться нужно обязательно. Хотя бы нулевую РСВ-1 подать нужно. Стоимость патента — величина расчетная. В интернете много информации. Почитайте тут

  2. Если нет работников — нет Если есть работники вы должны встать на учет в ПФР и ФСС и отчитываться ежеквартально
    Стоимость патента зависит от того на какой срок вы его берёте Система НО тут ни причём

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+