Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Бухгалтерский учет - Открыт депозитный счет в банке проводка

Открыт депозитный счет в банке проводка

Открыт депозитный счет в банке проводка

Банковские депозиты: отражение в учете и отчетности

Денежные средства, зачисленные в депозиты банков, отражают в составе финансовых вложений. Но при условии, что согласно договору с банком компании по ним будет начисляться доход.

В противном случае подобные средства отражают по строке 1250 «Денежные средства» унифицированной формы бухгалтерского баланса (счет 55 «Специальные счета в банках»).

Согласно гражданскому законодательству по договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от вкладчика денежную сумму (вклад), обязуется ее возвратить и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Проценты по депозитному вкладу начисляют на условиях, прописанных в договоре, в тот день, когда у компании возникло право их получить.
Проценты по депозитному вкладу начисляют на условиях, прописанных в договоре, в тот день, когда у компании возникло право их получить. При этом для отражения на счетах бухгалтерского учета начисленных процентов не имеет значения, зачислил банк проценты на счет компании или нет.

Из этого правила есть исключение.

Так, в договоре вклада может быть установлена зависимость размера процентов от срока размещения денег. А при досрочном расторжении договора размер процентов пересматривается в сторону уменьшения и они уплачиваются по окончании срока действия или расторжения договора.

В такой ситуации проценты могут отражаться в бухгалтерском учете лишь после того, как они будут фактически получены компанией. Объясним почему. Так, проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств, отражают в порядке, аналогичном определенному пунктом 12 ПБУ 9/99.

Пункт 12 ПБУ 9/99 предусматривает, что доходы признают в бухгалтерском учете, в частности, при выполнении следующих условий: — организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом; — сумма выручки может быть определена; — имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Если договором банковского вклада не предусмотрено начисление процентов на конец отчетного периода, то в таком случае отсутствует уверенность в том, что в результате данной операции произойдет увеличение экономических выгод. Кроме того, следует учитывать, что в рассматриваемой ситуации размер процентов может быть изменен.

Следовательно, фирма не может достоверно определить сумму причитающихся ей процентов (ее можно рассчитать только по окончании договора или после его расторжения).Пример В январе компания внесла деньги на долгосрочный банковский депозит в сумме 500 000 руб.Ситуация 1 По условиям договора фирме ежемесячно начисляются и выплачиваются проценты из расчета 9% годовых.

Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями: Дебет 58 Кредит 51 — 500 000 руб.

— внесены средства на банковский депозит; Дебет 76 Кредит 91-1 — 3811 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) — начислены проценты за январь; Дебет 51 Кредит 76 — 3811 руб. — получены проценты за январь; Дебет 76 Кредит 91-1 — 3566 руб.

(500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 29 дн.) — начислены проценты за февраль; Дебет 51 Кредит 76 — 3566 руб. — получены проценты за февраль; Дебет 76 Кредит 91-1 — 3811 руб.

(500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 31 дн.) — начислены проценты за март; Дебет 51 Кредит 76 — 3811 руб. — получены проценты за март. Далее бухгалтер должен делать аналогичные проводки.

Возврат средств с депозита будет отражен записью: Дебет 51 Кредит 58 — 500 000 руб.

— возвращены средства с депозитного счета.Ситуация 2 По условиям договора проценты начисляются и выплачиваются по окончании срока его действия из расчета 9% годовых.

При его досрочном расторжении проценты начисляют из расчета 1,5% годовых.

Договор заключен на срок 1095 дн. и досрочно расторгнут не был. Операции по внесению средств на депозит и получению процентов отражают записями: Дебет 58 Кредит 51 — 500 000 руб.

— внесены средства на банковский депозит; Дебет 76 Кредит 91-1 — 134 631 руб. (500 000 руб. х 9% : 366 дн. х 1095 дн.) — начислены проценты по депозиту; Дебет 51 Кредит 58 — 500 000 руб. — возвращены средства с депозитного счета; Дебет 51 Кредит 76 — 134 631 руб.

— получены проценты по депозиту.Мнение специалиста В налоговом учете, принимая во внимание положения пункта 6 статьи 271 Налогового кодекса, по договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец соответствующего отчетного периода. Следовательно, если договор банковского вклада заключен на срок более одного отчетного периода, организация-вкладчик обязана производить начисление процентов на конец каждого отчетного периода независимо от фактического получения денег и условий депозитного договора (при условии, что данная организация ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения по методу начисления). О. Волкова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ В.

Горностаев, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТПо материалам книги-справочника под общ. редакцией В.Верещаки Рубрика: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».
Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Основные бухгалтерские проводки при проведении депозитных операций

Депозиты юридических лиц.

Привлечение денежных средств юридических лиц в депозиты банка на основе договоров: а) от организаций, счета которых открыты в данном банке: Дт 405—408 «Счета клиентов» Кт 410—422 (01—07) «Депозиты»; б) в случае, если счета юридических лиц открыты в других банках: Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Кт 410—422 (01—07) «Депозиты».

Привлечение денежных средств юридических лиц в депозиты банка на основе договоров: а) от организаций, счета которых открыты в данном банке: Дт 405—408 «Счета клиентов» Кт 410—422 (01—07) «Депозиты»; б) в случае, если счета юридических лиц открыты в других банках: Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Кт 410—422 (01—07) «Депозиты». Возврат привлеченных депозитов по истечении срока действия договора: а) на счета, открытые в данном банке: Дт 410—422 (01—07) «Депозиты» Кт 405—408 «Счета клиентов»; б) на счета, открытые в другом банке: Дт 410—422 (01—07) «Депозиты» Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».

При несвоевременном возврате банком депозитов юридических лиц: Дт 410—422 (01—07) «Депозиты» Кт 47601 «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов» (по депозитам юридических лиц). Депозиты физических лиц. При внесении физическим лицом наличных денежных средств в кассу банка при открытии депозита оформляется приходный кассовый ордер и делается следующая проводка: Дт 20212 «Касса кредитных организаций» Кт 423 (02—07) «Депозиты физических лиц». Если денежные средства во вклад перечисляются безналичным путем с текущего счета вкладчика на основании платежного поручения, то совершается проводка: Дт 40817 «Текущие счета» Кт 423 (02—07) «Депозиты физических лиц».

type=»1″> При возврате суммы вклада по окончании срока действия договора банковского вклада совершаются обратные бухгалтерские проводки: а) Дт 423 (02—07) «Депозиты физических лиц» Кт 20212 «Касса кредитных организаций»; б) Дт 423 (02—07) «Депозиты физических лиц» Кт 40817 «Текущие счета». При несвоевременном возврате банком вкладов физическим лицам — вкладчикам проводка такая: Дт 423 (02—07) «Депозиты физических лиц» Кт 476 (03—05) «Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов — физических лиц».

Срочные вклады граждан по окончании срока договора при невостребовании их вкладчиками переносятся на открытые им счета «до востребования»: Кт 42301 «Депозиты физических лиц» («до востребования») Дт 423 (02—07) «Депозиты физических лиц» (срочные), или Дт 40817 «Прочие счета — физические лица» Начисление процентов по вкладам и депозитам Начисление процентов по депозитным (вкладным) операциям отражается в бухгалтерском учете следующей проводкой: Дт 70606 «Расходы» Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам и привлеченным средствам физических лиц» Кт 47426 «Обязательства по уплате процентов». При выплате процентов по депозиту юридическому лицу делается проводка: Дт 47426 «Обязательства по уплате процентов» Кт 405—408 «Расчетные счета клиентов—юридических лиц» или Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (если юридическое лицо имеет расчетный счет другом банке).

При выплате процентов по вкладу физическому лицу наличными деньгами через кассу банка: Кт 47411

«Начисленные проценты по вкладам и привлеченным средствам физических лиц»

Кт 20212 «Касса кредитных организаций». При выплате процентов физическому лицу в безналичной форме возможны следующие проводки: а) Дт 47411

«Начисленные проценты по вкладам и привлеченным средствам физических лиц»

Кт 42301 «Депозиты физических лиц» («до востребования») — при истечении срока вклада и закрытии счета; б) Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам и привлеченным средствам физических лиц» Кт 423 (02—07) «Депозиты физических лиц» (срочные) — при капитализации процентов, т.е.

если проценты причисляются к вкладу. Межбанковские депозиты привлеченные. При поступлении от других кредитных организаций средств на депозитные счета в бухгалтерском учете банка — заемщика делается проводка: Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций» Кт 313 (02—09) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» или Кт 314 (02—09) «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от банков — нерезидентов».

При возврате привлеченных депозитных ресурсов других банков совершаются обратные проводки. Межбанковские депозиты размещенные. При размещении межбанковского депозита в других кредитных организациях должны быть сделаны следующие бухгалтерские проводки: Дт 320 (02—09)

«Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» и одновременно: Дт 70606 «Расходы» Кт 32211 «Резервы на возможные потери по кредитам и депозитам, предоставленным кредитным организациям».

При возврате банку — кредитору ранее размещенных им в других банках депозитов совершаются обратные проводки, а резерв на возможные потери восстанавливается на доходы банка.

Вопросы для самоконтроля На каких балансовых счетах учитываются депозиты юридических и физических лиц? Исходя из каких сроков хранения денежных средств клиентов открываются на балансе банка счета второго порядка?

Какие счета предназначены для учета денежных средств, привлекаемых кредитными организациями по договорам займа? Какой бухгалтерской проводкой отражается внесение (перечисление) на банковский счет депозитов юридических и вкладов физических лиц? Каков порядок начисления процентов по депозитам (вкладам) и их отражения в бухгалтерском учете?

Какие балансовые счета затрагиваются при выплате процентов по вкладу физического лица? На каком счете учитываются не возвращенные банком в срок депозиты (вклады)? Какие бухгалтерские проводки делаются в бухгалтерском учете банка при закрытии банковского депозита (вклада)? На каких балансовых счетах учитываются межбанковские депозиты привлеченные?
На каких балансовых счетах учитываются межбанковские депозиты привлеченные? На каких балансовых счетах учитываются межбанковские депозиты размещенные?

На каких балансовых счетах учитывается просроченная задолженность по межбанковским депозитам? Какой бухгалтерской проводкой отражается поступление межбанковского депозита, привлеченного от другого банка?

Как происходит начисление процентов по привлеченным межбанковским депозитам? Как отражаются в бухгалтерском учете межбанковские депозиты, не возвращенные банком в обусловленные депозитным договором сроки?

Какими проводками отражается размещение межбанковского депозита? Как происходит создание резерва на возможные потери по размещенным депозитам?

Какими проводками отражается возврат размещенного межбанковского депозита? Литература Положение Банка России от 26 июня 1998 г.

№ 39-П

«О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»

. Положение Банка России от 31 августа 1998 г.

№ 54-П

«О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»

. Положение Банка России от 26 марта 2004 г.

№ 254-П

«О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

. Положение Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П

«О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

.

gt; Кроливецкая, Л. П. Бухгалтерский учет в банках: бухгалтерский учет основных активных и пассивных операций банка и их результатов : учебное пособие / Л. П. Кроливецкая, Н. А. Бусуек. — Гатчина: изд-во ЛОИЭФ, 2008.

| Источник: — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —

Бухгалтерские проводки по депозитам и процента

Автор статьиВиктория Ананьина 6 минут на чтение1 364 просмотровСодержание Проводки в бухгалтерском учете по депозитам и процентам, также важно составить правильно, как и по другим операциям бухгалтерского учета.

Правильность составления проводок влияет на достоверность формирования бухгалтерской отчетности, но и конечно же на правильность исчисления налогов.Денежные средства на депозите – это, те денежные суммы, которые являются свободными у компании, то есть не учувствуют в основной деятельности. Данные денежные средства могут приносить фирме дополнительный доход, если их разместить на депозитном счете.Депозитный счет – разновидность банковского счета, который предназначен для размещения денежных средств на фиксированный срок с целью получения прибыли. Величина прибыли зависит от процентной ставки банка на данный депозитный продукт.

Депозитные счета могут быть открыты как физическими, так и юридическими лицами в национальной или иностранной валюте.Основное отличие депозитного счета от обычного заключается в фиксированном сроке вклада и в размере процентов. Как правило, процентная ставка депозитного счета значительно выше, но при этом вкладчик не может воспользоваться своими денежными средствами до истечения срока депозита.

То есть, при открытии депозитного счета вкладчик передает в пользование банку свои денежные средства на определенный период. Это своего рода заем денег банку физическим или юридическим лицом. ВАЖНО! Депозитный счет, не представляет возможности осуществления расчета с третьими лицами.Депозитный счет в бухгалтерском учете относят на специальный счет, учет которых осуществляется на «Счете-55» плана счетов.«Счет-55» «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той или иной части, которая подлежит обособленному хранению.К «Счету-55» могут быть открыты субсчета, так для депозитных средств, предусмотрен субсчете 55.3 «Депозитные счета».На субсчете 55.3 учитывается движение денежных средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.Кроме счета 55.3, депозитные вклады, можно учитвать на счете 58«Финансовые вложения», так как эти вклады признаются в соответствии с пунктом 3 «ПБУ-19/02», в этом случае к «Счету-58» открывается соответствующий субсчет «58.5-«Банковские вклады (депозиты)».Обращаем внимание!

ВАЖНО! Депозитный счет, не представляет возможности осуществления расчета с третьими лицами.Депозитный счет в бухгалтерском учете относят на специальный счет, учет которых осуществляется на «Счете-55» плана счетов.«Счет-55» «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той или иной части, которая подлежит обособленному хранению.К «Счету-55» могут быть открыты субсчета, так для депозитных средств, предусмотрен субсчете 55.3 «Депозитные счета».На субсчете 55.3 учитывается движение денежных средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.Кроме счета 55.3, депозитные вклады, можно учитвать на счете 58«Финансовые вложения», так как эти вклады признаются в соответствии с пунктом 3 «ПБУ-19/02», в этом случае к «Счету-58» открывается соответствующий субсчет «58.5-«Банковские вклады (депозиты)».Обращаем внимание!

Учет депозитных средств закрепляется в учетной политике компании.Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.√вид вклада;√сумма, зачисляемая на депозит;√размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;√размер платы за обслуживание депозитного счета;√срок хранения денежных средств на счете;√ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;√условия расторжения договора;√другие условия, согласованные сторонами.При принятии решения компанией о размещении «свободных» денежных средств на специальном-депозитном счете в банковской организации, заключается соответствующий договор «О банковском вкладе» между компанией и банком, в соответствии со статьями 834, 835 ГК РФ.

В договоре о вкладе указывается следующая информация:После подписания договора банком отрывается депозитный счет.

Зачисление денежных средств происходит с расчетного счета компании.При открытии депозитного счета операции по вкладу и снятию с этого счета денежных средств будут использоваться следующие бухгалтерские проводки:Операция по бухгалтерскому учету«Дебет»«Кредит»Внесение-зачисление денежных средств на депозитный счет«58,(55.3)»«50, 51, 52 и др.»Снятие денежных средств с депозитного счета«50, 51, 52 и др.»«58, (55.3)»Данные операции проводятся на основании первичной документации и выписки банка.Обратить внимание! Вне зависимости от выбранного варианта учета депозитов (на счете 55 в качестве денежных средств или на счете 58 в составе финансовых активов), в отчетности их необходимо отражать как финансовые вложения (п. 41 ПБУ 19/02).Условиями договора по вкладам, является обязанность периодического начисления процентов банком по соответствующей ставке предусмотренной договором.Для бухгалтерского учета начисленных процентов по вкладу на депозитном счете, применяется «Субсчет 91.1» «Прочие доходы».Начисление процентов по «Счету 91.1» корреспондируется со «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».Начисленные проценты у компании, которая является владельцем этих средств, согласно банковским документам отражается следующей проводкой.«Дебет-сч.76 – Кредит сч.91.1».Перечисление начисленных процентов может производится ежемесячно, а может по мере накопления, т.е.

перечисление производится единовременно по окончанию срока договора. Поступление процентов в бухучете отражается следующей проводкой.«Дебет-сч.51 – Кредит сч.76».Рассмотрим пример:Организация ООО «Меркурий» зачислила 01.04. 2021 г. на счет по вкладу (депозит) денежные средства в сумме 2,5 млн.

рублей. По договору срок установлен – 1 год. Таким образом банковская организация обязана возвратить вклад 31.03.2020г.Банк каждый месяц начисляет «простые» проценты, ставка которых составляет 9% годовых.

Проценты начисляются со дня, следующего за датой поступления денежных средств на депозитный счет.

Датой окончания начисления процентов является день возврата компании денежных средств.Учитывая вышеизложенное, проводятся следующие операции в бухучете:Дата операцииСодержание операцииБухгалтерская проводкаСумма, руб.1 апреля 2021г.Перевод денег на вкладДт 58 Кт 512 500 00030.04.2020г.За апрель начислены проценты по вкладу (с 02.04.2021 г.

по 30.04.2020г.) (2 500 000 х 9% / 365 х 29)Дт 76 Кт 91-117 877Если банк платит начисленные по депозиту проценты каждый месяц 1-го числа:01.05.2020г.Поступление с депозитного счета процентов за апрельДт 51 Кт 7617 877…………31.03.2020г.Возврат с депозитного счета вложенной суммыДт 51 Кт 582 500 000Если банк платит проценты единовременно по окончании срока депозита:31.03.2020г.Поступление с депозитного счета процентов за весь период вкладаДт 51 Кт 76224 38431.03.2020г.Возврат из банка вложенных средствДт 51 Кт 582 500 000 В налоговом учете полученные проценты по вкладам на депозитных счетах считаются внереализационным доходом.

При исчислении налога на прибыль, при применении общеустановленной системы налогообложения, полученные проценты включаются в налогооблагаемый доход (пункт.6 ст. 250 НК РФ) по методу начисления.

При применении упрощенной системы налогообложения, полученные проценты также подлежат включению в налогооблагаемые доходы по мере поступления их на расчетный счет.Читайте также:Проводки в бухгалтерском учете по депозитам и процентам, также важно составить правильно, как и по другим операциям бухгалтерского учета. Правильность составления проводок влияет на достоверность формирования бухгалтерской отчетности, но и конечно же на правильность исчисления налогов.

Денежные средства на депозите – это, те денежные суммы, которые являются свободными у компании, то есть не учувствуют в основной деятельности. Данные денежные средства могут приносить фирме дополнительный доход, если их разместить на депозитном счете.При принятии решения компанией о размещении «свободных» денежных средств на специальном-депозитном счете в банковской организации, заключается соответствующий договор «О банковском вкладе» между компанией и банком, в соответствии со статьями 834, 835 ГК РФ.Учет депозитных средств закрепляется в учетной политике компании.Все операции по депозиту проводятся на основании первичной документации и выписки банка. Полученные проценты по депозиту в бухгалтерском учете являются дополнительным доходом.В налоговом учете полученные проценты по вкладам на депозитных счетах считаются внереализационным доходом и подлежат включению в налоговую базу, и соответственно с них исчисляется налог.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Что подразумевается под инвентаризацией имущества, переданного в аренду?Нормативные акты, регулирующие инвентаризацию имущества, переданного в аренду.Наши книги

Начисление процентов по депозиту: проводки

Агафонова Полина Автор PPT.RU 19 марта 2018 Депозит — это предоставление денежных средств в пользование банку на определенный срок за вознаграждение.

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации.

Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора.

Существенными условиями депозитного договора являются:

  1. размер вознаграждения за пользование средствами;
  2. срок размещения вклада;
  3. сумма вклада;
  4. порядок выплаты дохода по вкладу.
  5. дата возврата денежных средств;

Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов.

Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения». Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов. Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются дополнительные субсчета:

  1. 55.03 — депозитные счета.
  2. 55.02 — чековые книжки;
  3. 55.01 — аккредитивы;

Аналитический учет банковских вкладов ведется по каждому депозитному договору отдельно.

В зависимости от условий депозитные договоры можно разделить на две категории: с капитализацией процентов и без капитализации процентов.

Рассмотрим бухгалтерские проводки в обоих случаях. Капитализация означает, что после начисления проценты присоединяются к сумме вклада.

Наиболее типовыми условиями размещения денежных средств является ежемесячное начисление процентов. Например, организация разместила 100 000 рублей на 1 год под 6 % годовых с ежемесячным начислением вознаграждения за пользование денежными средствами и их капитализацией. По окончании 1-го месяца вознаграждение рассчитывается от 100 000 рублей, и доход за 1-й месяц составит 500 руб.

Рекомендуем прочесть:  Когда бухгалтерия закрывает год

Поскольку доходы по вкладу капитализируются, то в следующем месяце они будут начисляться уже не от суммы 100 000 рублей, а от суммы 100 500 рублей и так далее. Проценты по депозиту, проводки в случае капитализации процентов. Операция Дебет Кредит Первичный документ Перечислены денежные средства на депозит в рублях 55.03 51 Банковская выписка Перечислены денежные средства на депозит в валюте 55.03 52 Банковская выписка Начислены % по депозиту в рублях 76.03 91.1 Справка-расчет Возврат рублевого депозита с % на расчетный счет в связи с окончанием срока депозитного договора 51 55.03 Банковская выписка Возврат валютного депозита на расчетный счет в связи с окончанием срока депозитного договора 52 55.03 Банковская выписка По договору банковского вклада без капитализации процентов, начисление вознаграждения за пользование денежными средствами на протяжении всего срока договора производится от суммы, размещенной на депозите.

В нашем примере и в первый месяц, и во второй месяц, и во все последующие вознаграждение будут рассчитываться от 100 000 рублей — внесенной суммы. При начислении процентов без их капитализации проводки будут те же, что и по договору с капитализацией дохода по вкладу. В зависимости от срока выплаты процентов различаются проводки по депозиту.

В зависимости от условий договора проценты могут выплачиваться ежемесячно или в конце срока — это наиболее распространенные условия депозитов. Если доход по вкладу выплачивается ежемесячно, то к проводке по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 добавляется ежемесячная проводка по получению дохода по вкладу на расчетные счета Дт 51 Кт 76.03 или Дт 52 Кт 76.03. Если проценты выплачиваются по окончании срока действия договора, а начисляются ежемесячно, то проводка по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 делается ежемесячно, а проводка по получению % делается один раз — в день получения процентов при закрытии депозита.

Реже встречаются договоры, когда и начисление, и выплата процентов происходят 1 раз по окончанию срока действия договора. В таком случае проводки и по начислению, и по выплате процентного дохода делаются единожды по истечению срока действия депозита.

Проводка получения процентов по банковскому вкладу делается на основании банковской выписки.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Как отразить операции по депозиту в 1С Бухгалтерия: 3.0

» » Депозит (он же банковский перевод) – это некоторая свободная сумма денежных средств, которую предприятие перечисляет на депозитный счет банку или иной кредитной организации с целью получить прибыль в виде процентов.

Содержание В депозит — это обычная банковская операция по переводу ДС.

Факт перевода денежных средств на расчетный счет другой организации и формирование бухгалтерских проводок оформляется документом «Списание с расчетного счета».

Документ загружается из системы «» либо . Рассмотрим ручной ввод документа.

Для этого нужно зайти в меню «Банк и касса», пункт ««.

Нажимаем кнопку «Списание». В новом документе выбираем вид операции «Прочие расчеты с контрагентами» или «Прочее списание». Из справочника «Контрагенты» выбираем банк, куда хотим положить депозит. Вид договора с контрагентом при этом должен быть «Прочее».

Счет дебета, как правило, указывается 55.03 («Депозитные счета»).

В результате перечисления денежных средств на депозит получаем проводку Дт 55.03 — Кт 51. Возврат депозита на расчетный счет организации делается документом «Поступление на расчетный счет».

Оформляется он аналогично документу «Списание с расчетного счета». Указывается тот же счет учета (55.03). Проводка по возврату депозита обратная поступлению: Дт 51 — Кт 55.03.

Учет начисления процентов от депозита отражается так же документом «» с видом операции «Прочее», только «Счет расчетов» указывается, как правило, 91.01 («Прочие доходы»).

Соответственно, проводка по процентам депозита сформируется Дебет 51 — Кредит 91.01.

Остались вопросы? СПРОСИТЕ в комментариях! Поиск: Наши услуги Калькулятор внедрения 1C Наш канал про 1С 8.3 и 8.2 Новые материалы по 1 С Свежие записи Правила сайта

    Программы 1С:
    Услуги:
    Компания:

X Отправить

Учет процентов по депозиту: проводки и примеры

В процессе деятельности юридических лиц могут появляться свободные денежные средства. Как правило, это прибыль от сделок или высвобождаемые оборотные средства.

Эта часть средств может активно размещаться на депозитах в банке и приносить дополнительную прибыль в виде процентов. Рассмотрим более подробно как отразить в бухгалтерском учете начисление процентов по депозитам, типовые проводки по процентам по депозиту. Оглавление Депозит – это сумма денежных средств, которая помещается вкладчиком в банк на определенный срок.

Банк денежные средства вкладчика пускает в оборот, а за это выплачивает вкладчику проценты по депозиту. Денежные средства (депозит) банк обязан вернуть вкладчику по истечении срока вклада.

При заключении договора важно учесть следующие моменты:

  1. Порядок и сроки выплаты процентов депозита (п.1 ст.839 ГК РФ).
  2. Условия при досрочном расторжении договора (п.3 ст.837 ГК РФ);
  3. Срок размещения депозита – долгосрочное финансовое вложение или краткосрочное финансовое вложение (п.1 ст.837 ГК РФ);
  4. Вид депозита – пополняемый вклад или не пополняемый вклад;
  5. Порядок начисления процентов депозита: ежемесячная капитализация или начисление процентов в конце срока депозита;

В бух.учете суммы депозита учитываются как финансовое вложение, согласно п.2 и п.3 ПБУ 19/02, равнозначно сумме денежных средств размещенных вкладчиком на депозит. В бухгалтерском учете проценты по депозиту отражаются на субсчете 91.01 «Прочие доходы».

Проценты по депозиту нужно начислять на последнее число отчетного периода. Сумма процентов депозита рассчитывается согласно условиям договора (п.34 ПБУ 19/02, п.7, п.10.01 и п.16 ПБУ 9/99). В случае когда периоды учета начисленных процентов по депозиту в БУ и НУ различаются, в бухгалтерском учете сумму процентов отражаются как временные разницы, согласно ПБУ 18/02.

В налоговом учете сумма депозита не признается расходом для целей налогообложения, согласно п.12 ст.270, п.1 ст.346.16 НК РФ.

В налоговом учете проценты по депозиту признаются внереализационными доходами и учитываются в составе доходов на последний день месяца, согласно п.6 ст.250 НК РФ; абз.1,3 п.6 ст.271, абз.3 п.4 ст.328 НК РФ. Независимо от условий договора, суммы процентов депозита необходимо отражать ежемесячно в составе налогооблагаемых доходов. На суммы процентов депозита не нужно начислять НДС и вести раздельный учет входного НДС, согласно Письму Минфина от 04.10.2013г.

№03-07-15/41198, от 22.05.2013г. №03-07-14/18095 и Письму Минфина от 17.05.2012г. №03-07-11/145 Рассмотрим более подробно на примерах как отразить в проводках начисление процентов по депозиту.

Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.

Проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых с ежемесячной капитализацией процентов.

Общая сумма начисленных процентов выплачивается в конце срока вместе с суммой депозита. Расчет суммы дохода, депозита и схема выплаты начисленных процентов по депозиту: Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 ООО «ВЕСНА» перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 58 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 58 91.01 3 778,13 Начислены проценты по депозиту за апрель месяц ((500 000,00+3 750,00) * 9% /12) и т.д.

51 58 546 903,45 Возвращена банком сумма депозита с общей суммой начисленных процентов (500 000,00+46 903,45) Банковская выписка Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб.

на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года. Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых. Проценты по депозиту начисляются начиная со дня следующего за днем перечисления денежных средств, включая день возвращения банком денежных средств вкладчику.

Расчет суммы дохода, депозита и схема выплаты начисленных процентов по депозиту: Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 76 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март Банковская выписка и т.д. 51 58 500 000,00 Возвращена банком сумма депозита Банковская выписка Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислила в банк 500 000,00 руб.

на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.

Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых.

Организация ООО «ВЕСНА» обратилась в банк о расторжении договора и досрочном возвращении сумы депозита 15 мая 2016 года.

По условиям договора при досрочном возвращении суммы депозита вкладчику проценты пересчитываются по ставке 0,03% годовых. Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 76 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март месяц Банковская выписка 76 91.01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за апрель месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за апрель месяц Банковская выписка 76 91.01 25,00 Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за март и апрель ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2) Заявление о расторжении договора.

Договор депозита. 76 91.01 7 475,00 Сторнирована сумма начисленных процентов по депозиту за март и апрель (7 500,00 – 25,00) Бухгалтерская справка 76 91.01 6,16 Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за май ((500 000,00 * 0,03% /365) * 15) Договор депозита. 76 58 492 525,00 Сумма депозита, подлежащая банком возврату, уменьшена на сумму ранее полученных процентов по депозиту (500 000,00 – 7 475,00) 51 58 492 500,00 Возвращена банком сумма депозита Банковская выписка 51 76 6,16 Перечислены начисленные проценты по депозиту за май Банковская выписка Образец Депозитного договора можно скачать

Что такое депозиты?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

2 thoughts on “Открыт депозитный счет в банке проводка

  1. С расчетного счета нельзя открыть депозит, открытием счетов занимаются банки. Может просто с одного счета ИП ДС перечислены на другой счет ИП.? Тогда Д51 К51. Вопрос задайте корректнее, что сделать хотите. Да и ИП может не вести бух. учет по общему плану счетов.

  2. Открытие счета проводки не содержит. Если вы открыли депозит и перечислили на него деньги с расчётного счёта, можно сделать проводку 55 — 51, т. е. обозначит депозит, как специальный счёт. Поскольку оба счёта принадлежат одному человеку, здесь нет контрагента.

Comments are closed.

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+