Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Образец договора займа выданного учредителю под проценты

Образец договора займа выданного учредителю под проценты

Важные правила заключения договора процентного займа от учредителя ООО – образец для скачивания

» » » » 07.08.2019 Если компания находится в затруднительной финансовой ситуации и нуждается в средствах, её учредитель (дольщик) может оказать ей поддержку, предоставив деньги на условиях займа. Практика свидетельствует, что такое заимствование в разных аспектах оказывается наилучшим вариантом устранения денежного дефицита. Дольщик-кредитор и компания-заемщик могут заключить договор беспроцентного займа, процентная ставка по которому соответствует 0%. Однако процентный заем также нередко применяется в отношениях между учредителем и его хозяйственным обществом.

Так или иначе, дольщику-кредитору и компании-заемщику следует оформить сотрудничество, заключив договор. Предоставляя своей компании заем, учредитель в первую очередь руководствуется собственными интересами, непосредственно связанными с прибыльностью и финансовой устойчивостью данной компании.

Соответственно, условия такого заимствования будут в меру лояльными, даже если договором, заключенным между дольщиком-займодавцем и компанией-заемщиком, предусматривается наличие процентной ставки.

Когда отношения оформляются, обе стороны действуют сообразно принципам целесообразности, законности, благонамеренности. В РФ такие правоотношения регулируются . Этим нормативным документом регламентируются ключевые принципы получения и выдачи и последующего погашения кредита.

Сразу следует отметить, что практика, при которой учредитель предоставляет заем ООО, не запрещается нормами законодательства. Это касается как процентного, так и .

устанавливает, что в договоре должны изначально указываться максимально полные сведения о заключаемой сделке:

  1. (например, строгий график внесения соответствующих платежей).
  2. конкретная ставка процента, начисляемая за пользование заемными средствами (если беспроцентный, должна быть четкая оговорка);
  3. величина (сумма) предоставляемых средств;
  4. срок действия соглашения (срок погашения);

В ГК имеется , нормами которой предусматривается обязательная письменная форма для договора, одной из сторон которого является юридическое лицо. Помимо соглашения, имеющего статус основного договора, учредитель и ООО оформляют акт, являющийся дополнением к основному договору и удостоверяющий факт передачи заемных средств – конкретных активов, указанных в соглашении.

Отношения займа, существующие между учредителем и ООО, становятся действительными с момента фактической передачи заемщику активов (денег, иного имущества), указанных в соответствующем соглашении.

Если учредителем займодавцем и руководителем компании заемщика выступает одно и то же лицо, договор следует оформлять по общим правилам, но с одной существенной оговоркой.

Данный субъект подписывает составленную бумагу дважды – как кредитор и как уполномоченный представитель заемщика.

Как и любые другие разновидности кредита, процентный заем от учредителя может быть следующих типов:

  1. нецелевой, позволяющий компании-заемщику тратить полученные деньги на любые цели (без каких-либо ограничений).
  2. целевой, подразумевающий расходование предоставленных средств только на конкретные цели, четко указанные в соответствующем договоре;

Если дольщик выдает ООО процентный денежный заем в какой-либо иностранной валюте, при получении и последующем использовании данных средств необходимо четко соблюдать законодательные требования, касающиеся валютного регулирования и контроля.

Учредитель и организация следуют нормам Налогового кодекса РФ в вопросах, касающихся налогообложения операций, связанных с предоставлением и получением процентного денежного займа.

Специфика процентного займа от учредителя состоит в том, что хозяйственное ООО, получившее оговоренные средства, обязуется вернуть дольщику-займодавцу не только полученные деньги, но и плату за пользование данными средствами в виде соответствующих процентов, начисленных за конкретный промежуток времени на сумму привлеченного кредита. Ставка процента согласовывается сторонами и указывается в договоре. Величина этой ставки не регламентируется законодательными нормами.

Получается, что процентный денежный заем, который учредитель предоставляет своей организации, во многом аналогичен типичной потребительской ссуде и ничем от неё не отличается. Денежный заем, который компания привлекает от своего дольщика, не относится к налогооблагаемым доходам.

Соответственно, получение заемных средств не приводит к увеличению налогооблагаемой базы ООО (речь идет о налоге с прибыли).

Кроме того, процентный денежный заем не приводит к увеличению обязательств по НДС. Если учредитель является физическим лицом и получает проценты по выданному займу, он платит НДФЛ с процентных доходов. Если учредитель-кредитор является юридическим лицом и получает проценты по предоставленному займу, он платит налог на прибыль с процентных доходов.

Для компании-заемщика уплачиваемые проценты считаются внереализационными затратами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль. О процедуре прощения долга по займу Как уже говорилось ранее, отношения процентного займа между дольщиком-кредитором и компанией-заемщиком в обязательном порядке оформляются надлежащим договором.

Данным соглашением должны четко оговариваться следующие важные моменты:

  1. конкретный размер предоставленного (полученного) займа;
  2. ставка процента, начисляемого заемщику за пользование средствами;
  3. штрафные санкции за нарушение или неисполнение требований договора;
  4. порядок оплаты задолженности (если погашение осуществляется определенными частями, к договору прикладывается график внесения платежей);
  5. подписи обеих сторон, дата составления бумаги.
  6. обязанности, права и ответственность обеих сторон, являющихся подписантами данного соглашения;
  7. порядок внесения предоставленных средств заемщику;
  8. реквизиты каждой из сторон (ФИО/наименование займодавца, наименование компании-заемщика, адреса, контакты, регистрационные/налоговые коды, банковские реквизиты, другие важные данные);
  9. список прилагающихся документов (график погашения, передаточный акт);
  10. прочие параметры соглашения, являющиеся существенными;
  11. период погашения финансовых обязательств (срок выплаты);

Стороны подписывают не только основное соглашение, но и все дополнительные документы, прилагающиеся к заключаемому договору (график будущих выплат, акт передачи средств). Подписанное соглашение вступает в силу с момента передачи заемщику оговоренных средств, удостоверенной документально. Скачать договор процентного займа от учредителя ООО – .

Скачать образец беспроцентного займа от учредителя можно в . Договор процентного займа нередко практикуется в той ситуации, когда дольщик (физлицо/юрлицо) желает помочь своему хозяйственному обществу предоставлением необходимых денежных средств. Такая возможность допускается нормами актуального законодательства.

Отношения займа оформляются письменно – соблюдение данного требования имеет решающее значение. Платность выданного займа четко оговаривается соответствующим соглашением – в нем указывается конкретная ставка процента, которая считается существенным параметром.

Помимо ставки процента, стороны согласовывают прочие параметры заключаемого договора. Подписанное соглашение процентного займа становится действительным только с момента передачи заемщику оговоренной суммы денег. Факт такой передачи следует удостоверить документально. К основному договору могут прилагаться иные документы, также играющие важную роль (график погашения, передаточные акты, прочие бумаги).

К основному договору могут прилагаться иные документы, также играющие важную роль (график погашения, передаточные акты, прочие бумаги). Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно!

Займ учредителю от ООО в 2021 году

На сегодняшний день, займ учредителю от ООО, является довольно распространенной формой кредитования, применяемой на практике крупными бизнес-проектами, для поддержки начинающих предпринимателей. Принцип такого займа сводится к тому, что учредитель имеет возможность получить в долг денежные средства со счета организации. Условия такого кредитования более лояльные, чем в обычных банковских структурах, включая МФО.

Для такого вида сделки предусмотрены свои особенности и нюансы, которые должны соблюдаться ее сторонами. Договор займа считается одним из наиболее часто заключаемых сделок на территории РФ. Регулируется документ специальными нормами действующего законодательства, соблюдение которых является обязательным для всех участников сделки.

Стандартной формы договора займа не предусмотрено, поэтому, стороны вправе использовать любой подходящий образец, с учетом включении в него разделов, имеющих существенное значение.

Займ, заключаемый между любыми субъектами, в том числе, касающийся учредителя и ООО, может быть двух видов:

  1. беспроцентные.
  2. процентные;

В зависимости от вида, будет различаться оформление самого соглашения. По правилам, стандартный должен включать: Наименование документа, место и дату его составления сведения о сторонах соглашения Предмет, с указанием точного размера займа и условия предоставления и возврата денежных средств Обязанности сторон и срок, на который выдаются средства Ответственность и условия разрешения споров, заключительные положения, а также реквизиты и подписи сторон Если соглашение предусматривает займ с обеспечением, то отдельно составляется документ, относительно передачи .

Важно помнить, что документы по займу, могут служить и в качестве отчетных, так как такие сделки подразумевают наличие материальной выгоды.

Законодательство РФ предусматривает право сторонам сделки, оформить кредит по более гибкой и лояльной системе. Письменное оформление является обязательным условием для ее законности. Как правило, предметом соглашения о займе между ООО и учредителем, выступают денежные средства, и в редких случаях, ценности организации или товар.

ООО может выдавать из своих средств ссуду учредителю, как на определенные цели, так и без акцента на них. Если займ не целевой, то учредитель вправе не разъяснять цель взятия заемных средств, соответственно, не отчитываться за них и за проведенные затраты. Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы займа, является Гражданский кодекс РФ.

указанного кодекса указывает на оформление договора в письменном виде, если сторонами сделки является физическое лицо и предприятие.

Если будет не соблюдена такая форма, то для сторон наступят негативные последствия, в виде признания сделки недействительной.

Существенные условия соглашения, заключаемые между ООО и учредителем, идентичны стандартным. Такие условия закреплены в —. Цели, на которые предоставляется займ, могут быть различными. Проценты, предусмотренные по договору, могут уплачиваться как ежемесячно, так и в конце срока действия договора. ФЗ «Об ООО», в части , указывает, что предоставление займа участнику общества, заинтересованного в оформлении сделки и имеющего право давать обязательные для общества указания, должно быть согласовано с общим собранием участников такого общества.
ФЗ «Об ООО», в части , указывает, что предоставление займа участнику общества, заинтересованного в оформлении сделки и имеющего право давать обязательные для общества указания, должно быть согласовано с общим собранием участников такого общества.

Правило применяется, если заемщик будет иметь от 20 и более процентов голосов совместно с аффилированными лицами общества. Среди стандартных условий предоставления займов учредителю от ООО, выделяют: Обязательную подачу заемщиком заявления на получение требуемой суммы и срок, на который выдаются заемные средства и сам размер, должны согласовываться с другими участниками общества Если займ целевой то учредитель, подавая заявление, должен указать цели, на которые ему требуются денежные средства Может выдаваться под проценты или без учета таковых а срок действия соглашения начинает отсчитываться с момента, когда денежные средства были переданы учредителю Выдаваться средства могут наличными или переводится на банковский счет или карту условия соглашения должны определять порядок погашения кредита Выдается только в валюте РФ и решение о выдаче денежных средств учредителю принимается на общем собрании всех учредителей ООО Все согласованные условия оформляются в письменном виде.

Видео: заем руководителю Общество, у которого учредитель решает взять займ, не может оформить сам процесс только по желанию собственника, так как для осуществления процедуры потребуется согласие всех участников предприятия и соответствующее оформление бумаг. Составление договора займа может проводиться на простых листах, либо на корпоративном бланке ООО. Выдача заемных средств учредителю должна проводиться по определенному алгоритму:

  • Проводится согласование со всеми участниками общества.
  • Оформляется договор и график погашения взятого долгового обязательства.
  • Подготавливаются и подписываются требуемые документы.
  • Между сторонами сделки обсуждаются все существенные условия.

После подписания документов и выдачи денежных средств учредителю, сделка будет считаться заключенной.

Процентный займ подразумевает возврат заемщиком денежных средств, в оговоренные в соглашении сроки, с учетом начисленных процентов. Он будет считаться процентным, если в самом договоре указывается процентная ставка или отсутствует условие о безвозмездности сделки (беспроцентный). Если стороны не согласуют размер процента, то следует применять процент, с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ, на момент полного или частичного возврата долга от учредителя.
Если стороны не согласуют размер процента, то следует применять процент, с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ, на момент полного или частичного возврата долга от учредителя. О таком правиле говорится в статье 809, п.

1,2 ГК РФ. Порядок начисления процентов по займу должен отражаться в условиях .

Если такой порядок не соблюден, то следует руководствоваться , где сказано, что начисление процентов будет происходить в каждый закончившийся отчетный период.

Именно поэтому, сторонам, при заключении сделки, важно не упускать моменты, связанные с определением процентной ставки, сроков возврата долга, порядком уплаты и пр.

В некоторых случаях, общества выдают займы учредителям, без включения в условия соглашения процентов.

При этом, сторонам сделки следует учитывать правило, согласно которому, с начала 2021 года предусматриваются ежемесячные выплаты НДФЛ, по ставке, равной 35 %. Об этом речь идет в налоговом законодательстве, . Такой налог рассчитывается по следующей формуле — размер займа умножается на 2/3 ставки рефинансирования и на 35 %.

В итоге получается размер налоговых потерь.

Таким образом, беспроцентный займ учредителю от ООО, как вариант сделки, является невыгодным. Избежать уплаты налога, можно в одном случае — предусмотреть в договоре уплату процентов, размер которых будет превышать 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если учредитель, которому оформляется кредит, не получает денежных выплат от общества, например, заработной платы или дивидендов, соответственно, с него не удерживается НДФЛ, то организация должна сообщить о таком обстоятельстве налоговой службе. Для этого, предоставляется форма 2-НДФЛ, в срок, до 1 марта года, который идет за отчетным. Уведомление об оплате НДФЛ, будет выслано налоговым органом самому учредителю.

Данное правило также закреплено в налоговом законодательстве, . Как оформить займ онлайн с моментальным решением без справок читайте в статье: .

О правилах займа денег под расписку, . Процедура оформления любого займа, в том числе, между учредителем и ООО, начинается с составления соглашения, по общеустановленному образцу.

Такой документ должен иметь юридически точные и правомерные условия, понятные для обеих сторон сделки.

Основные особенности оформления соглашения: Первичная дата отсчета указанного срока, если такой предусмотрен условиями будет считаться не дата подписания соглашения, а время выдачи учредителю денежной суммы в виде займа Если срок выдачи не указывается то под окончательной датой будет подразумеваться 30-й день, наступивший после того, как общество заявит письменное требование к учредителю о возврате средств Предмет соглашения должен иметь указание на передачу средств в виде займа от кредитора к клиенту сумма должна прописываться в условиях соглашения в виде цифр и прописью, в скобках Обязанности, права каждой из сторон должны быть четко сформулированы включая наступающую ответственность, за несвоевременное исполнение обязательств Нотариальное удостоверение сделки не требуется и совершается по усмотрению сторон завершать договор должны реквизиты сторон, их личные подписи и печать организации, выдавшей кредит Стороны вправе включать иные сведения и условия в договор, если они не противоречат закону и не нарушают интересы других лиц.

Основные особенности оформления соглашения: Первичная дата отсчета указанного срока, если такой предусмотрен условиями будет считаться не дата подписания соглашения, а время выдачи учредителю денежной суммы в виде займа Если срок выдачи не указывается то под окончательной датой будет подразумеваться 30-й день, наступивший после того, как общество заявит письменное требование к учредителю о возврате средств Предмет соглашения должен иметь указание на передачу средств в виде займа от кредитора к клиенту сумма должна прописываться в условиях соглашения в виде цифр и прописью, в скобках Обязанности, права каждой из сторон должны быть четко сформулированы включая наступающую ответственность, за несвоевременное исполнение обязательств Нотариальное удостоверение сделки не требуется и совершается по усмотрению сторон завершать договор должны реквизиты сторон, их личные подписи и печать организации, выдавшей кредит Стороны вправе включать иные сведения и условия в договор, если они не противоречат закону и не нарушают интересы других лиц.

Необходимо понимать, что учредитель выступает в качестве одного из собственников бизнеса, таким образом, деньги общества являются и его деньгами, в том процентном соотношении, в котором он вносил вложения в уставной капитал. По закону, нельзя просто снять денежные средства с расчетного счета фирмы или получить их из кассы, для личных целей. Для этого существует несколько законных методов:

  1. оформить договор займа.
  2. получить дивиденды;
  3. взять средства под отчет;

Дивиденды всегда распределяются в определенные периоды времени, и их может быть недостаточно.

Получить средства под отчет можно в том случае, если учредитель компании, в то же время выступает в качестве ее сотрудника. Такая практика выдачи денег достаточно распространенная.

При этом сумма, выдаваемая под отчет, должна тратиться только на нужды ООО и в ограниченный срок. После истечения срока, учредитель будет обязан отчитаться о потраченных средствах, путем предоставления чеков, квитанций и прочей документации такого рода.

Если ООО имеет перспективы и его деятельность рентабельна, то организация в состоянии оказать учредителю материальную поддержку, в виде выдачи займа, с оговоренными условиями его возврата.

Выдаваться средства могут любым удобным для сторон способом, например, на руки или путем перевода на банковскую карту или счет учредителя. В некоторых случаях, допускается выдача займа не денежной суммой, а товаром или материальными ценностями. Срок выдачи займа оговаривается на общем собрании учредителей, собранном специально для рассмотрения вопроса о выдаче денежных средств одному из них.
Срок выдачи займа оговаривается на общем собрании учредителей, собранном специально для рассмотрения вопроса о выдаче денежных средств одному из них.

Как правило, займ от ООО учредителю, выдается на срок, не более 15 лет. К договору займа составляется долгового обязательства.

Такой график будет являться неотъемлемой частью соглашения и содержит даты и суммы, касающиеся возврата заемных средств. Долг может возвращаться постепенно или единоразовым платежом в конце согласованного срока.

Иными словами, график служит для заемщика документом, по которому он может следить за периодами погашения долга. Суммы платежей и периоды их внесения, устанавливаются обществом и учредителем в индивидуальном порядке.

Если займ подразумевает начисление процентов, то оговаривается, сколько в сумме платежа включено процентов, а сколько размер основного долга. Беспроцентный может быть возвращен досрочно, без предварительного уведомления займодавца. Что касается процентного займа, то погасить его можно досрочно, получив согласие общества.

Налогообложение займа учредителю от ООО будет зависеть от характера заключенного соглашения: Если процентный то денежные средства, полученные за использование займа, будут относиться к внереализационным доходам (НК РФ, ) На них будет начисляться налог на прибыль так как они включены в доходы, формирующиеся в конце каждого отчетного периода, независимо от условий уплаты налога со стороны учредителя Проценты по кредиту будут открываться в виде субсчета к счетам 58 или 73 на сам размер ссуды, налог не начисляется, именно поэтому, согласно НК РФ, в части , финансовые услуги по выдаче займов, освобождены от обложения НДС В случае погашения НДС можно предоставить к начислению налогового вычета При получении процентов за выданный займ учреждение должно оформлять счет-фактуру, а также вести журнал по выставлению таких документов В случае беспроцентного кредита организация не относит его к финансовым вложениям, но во избежание противоречий, такой займ должен иметь отражение в бухгалтерском счете 58 и в балансе (стр.

230 или 240) При беспроцентном займе, учредитель все равно получает выгоду за счет экономии средств на уплате процентов, причем такая выгода может возникнуть даже в том случае, когда процентная ставка в договоре будет составлять менее 2/3 ставки рефинансирования На такую выгоду будет начисляться налог поэтому учредитель — физическое лицо, должно самостоятельно произвести расчет и указать его в своей декларации, подав ее до 30 апреля следующего по календарю года ООО, выдавшая заемные средства, может сама вычислить налоговую базу и уплатить ее в соответствующие налоговые органы.

Налоговым агентом учредителя, ООО может стать в том случае, если ей учитываются доходы с материальной выгоды от получения беспроцентного займа и удерживается НДФЛ в размере 35 %. Займы рассматриваемого образца имеют свои положительные и отрицательные аспекты.

К положительной стороне можно отнести: Право учредителя оформить ссуду напрямую в обществе, минуя обращение в банковские учреждения и упрощенная система выдачи средств Оформить заявку на получение нужной суммы, можно в офисе ООО или через онлайн-ресурс и допускается досрочное возвращение ссуды, без удержания дополнительной комиссии По таким видам займов предусматриваются небольшие ставки по процентам и соглашение может продлеваться по срокам, по предварительному согласованию учредителей общества Негативной стороной сделки будут являться:

  • Погашение долга производится за счет собственных средств.
  • На учредителя возлагаются равноценные обязанности по возврату долга, как на единственного заемщика средств.
  • Может устанавливаться требование относительно стажа пребывания в качестве учредителя ООО (около 5 лет).
  • Получить займ могут только субъекты, входящие в состав учредителей общества.

Где взять займ наличными читайте в статье: .

Об образце займа между физическими лицами, .

Где можно взять займ безработному, . Таким образом, становится понятно, как правильно взять кредит учредителю у ООО, какие требования предъявляются к сделке со стороны законодательства и на что стоит обратить особое внимание.

По сути, такой вид сделки не имеет особых отличительных черт, по сравнению с иными существующими видами займов.

Договор займа между учредителем и организацией

Договор займа от учредителя – законный способ решения временных финансовых трудностей компании с максимальной выгодой. Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.

Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде. Вот пример такого договора: Соглашение обычно содержит следующие значимые условия:

  1. реквизиты и подписи сторон.
  2. штрафы за нарушение условий договора;
  3. сроки возврата;
  4. предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
  5. условия оплаты процентов;
  6. дату и место его составления;
  7. стороны следки;

К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.

Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца. Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации. Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса.

С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов. Пример договора, по которому компания выдает заем своему учредителю: Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки.

Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях. Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:

  • если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.
  • в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
  • при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;

Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст.

807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению. Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю.

Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде. В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

  1. сумма;
  2. порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
  3. сроки;
  4. предмет (денежные средства или имущество);
  5. порядок выплаты процентов.

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств.

Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.

Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества. Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых.

Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  • если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.
  • если займ беспроцентный;

У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог.

Он рассчитывается по формуле: Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  1. СЗ – сумма заимствования;
  2. 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты. Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования.

В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+