Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Обработка счет фактур

Обработка счет фактур

Обработка счет фактур

Электронные счета-фактуры

^ Электронный счет-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог. Он содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем или доверенным лицом и выставлен в течение пяти дней.

Электронный счет-фактура также должен быть зарегистрирован в журнале учета и книгах покупок и продаж, и хранится в электронном виде в течение 4 лет.

Его можно представить в качестве основания для получения вычета НДС.

Выставление и получение счетов-фактур в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи осуществляется через организации, обеспечивающие обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем — Оператор электронного документооборота (далее — ОЭД). При этом согласно

«Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме»

, зарегистрированному Минюстом России от 31.03.2015, номер 36641, форматы документов, передаваемые в процессе обмена электронными счетами-фактурами, должны содержать идентификатор ОЭД. Федеральная налоговая служба с целью упрощения процедуры идентификации ОЭД в системе электронного документооборота и обеспечения уникальности идентификатора рекомендует организациям, предполагающим осуществление деятельности в качестве ОЭД, направить в адрес Федеральной налоговой службы письменное обращение в произвольной форме с указанием ИНН, ОГРН организации и приложением копий следующих документов:

  1. лицензии Федеральной Службы Безопасности Российской Федерации (далее – ФСБ России) на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну;
  2. лицензии Федеральной службы по техническому и экспортному контролю Российской Федерации на техническую защиту информации;
  3. лицензии ФСБ России на право осуществления деятельности по распространению шифровальных (криптографических) средств;
  4. лицензии Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций на предоставление телематических услуг связи (при размещении программно-аппаратного комплекса системы электронного документооборота счетов-фактур на территории узла связи сторонней организации, имеющей данную действующую лицензию, допускается наличие договора с данной организацией);
  5. лицензии ФСБ России на право осуществления деятельности по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств.

Порядок присоединения ОЭД к Сети доверенных операторов электронного документооборота ФНС России определен .

Информация о присвоении идентификатора ОЭД (Доверенного ОЭД) будет направлена в адрес заявителя соответствующим письмом ФНС России, а также размещена на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «».

Счет-фактура нового образца

На этом сайте Вы можете легко заполнить онлайн бланк Счет-фактуры и распечатать его.

Данный бланк предназначен для заполнения организацией, которая является плательщиком НДС.

Счет-фактура выписывается организацией осуществляющей реализацию товаров или оказывающей услуги. Данная форма утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г.

№ 1137, с изменениями от 01.10.2017 года.

  1. Скачать счет-фактуру в формате Excel, действующая в 2021 форма, с правками от 1 октября 2017
  2. Новый счет-фактура – как правильно заполнить?
  3. Скачать старую версию счет-фактуры, действовала с 1.07.2017 по 1.10.2017
  4. Скачать образец заполнения счет-фактуры в формате Excel

— Сохраненные бланки — Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами бланков счет-фактур.После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.

Счет-фактура: № от Валюта Руб. USD EUR Иная Название валюты код Версия действовавшая до 1 июля 2017 действовавшая до 1 октября 2017 новая Вносились ли исправления Не вносились Вносились № исправления от Счет-фактура на авансовый платеж: Нет Да К платежно-расчетному документу : № документа Дата

Добавить строку Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) Информация о продавце: — мои организации— Тип организации: Юридическое лицо Индивидуальный предприниматель Самозанятый Название: Адрес: ИНН: КПП: Руководитель/уполномоч.

лицо: Главный бухгалтер/уполномоч. лицо: ФИО ИП (полностью): Адрес: ИНН: Реквизиты св-ва о гос. регистрации ИП: ФИО самозанятого: Адрес: ИНН: Информация о грузоотправителе: Грузоотправитель: Продавец Сторонняя организация Не указывать — контрагенты — Название: Адрес: Информация о покупателе: — контрагенты — Название ООО или фамилия ИП: Адрес ИНН: КПП: Информация о грузополучателе: грузополучатель: Он же Сторонняя организация Не указывать — контрагенты — Название: Адрес: Ставка НДС: Без НДС с НДС в том числе НДС сверху применить Перечень товарно-материальных ценностей, подлежащих получению: Наименованиетовара Код вида товара Един.

изм. Кол-во Ценазаединицу Суммасо скидкой НДС Скидка10р, 5% Страна Рег. № ТД усл. обозн. код код кратк.наимен. Добавить строку, +5 загрузить товары из файла добавить скидкy Итого: Всего: Код для вставки формы Счет-фактуры на Ваш сайт Импорт данных Вы можете заполнить эту форму данными из Вашего файла.

Лучше всего подходят файлы Excel — XLS и CSV, но можно и другие. ВИДЕОИНСТРУКЦИЯ Выберите файл нажав на кнопку: Обновление цен Вы можете обновить цены на товары не меняя наименования (особенно актуально для ценников) ценами из вашего прайс-листа.

Для этого у товаров должны быть уникальные артикулы или штрих-коды. Лучше всего подходят файлы Excel — XLS и CSV, но можно и другие. Выберите файл нажав на кнопку:

Счет-фактура

на 15.08 73,2157 39,1 коп.

86,4092 63,1 коп. 10.05.2016 — документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.

выставляется (направляется) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательного приема покупателем (заказчиком) товара или услуг.

Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС.

Счёт-фактура — налоговый документ строго установленного образца (формата), оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС. Счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.

Таким образом, счет-фактура — это документ, который выдается покупателю (заказчику) с двумя целями: первая цель — зафиксировать факт, что заказ или работа выполнена. Вторая цель — подтвердить сумму выплаченного НДС для того, чтобы потом его можно было зачесть.

Реквизиты счёта-фактуры законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ. В счете-фактуре в соответствии с НК РФ должны быть указаны: 1) порядковый номер и дата выписки счета-фактуры; 2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; 3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя; 4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг); 5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания); 6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания); 7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя , с учетом суммы налога; 8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога; 9) сумма акциза по подакцизным товарам; 10) ; 11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг) , имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок; 12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога; 13) страна происхождения товара; 14) номер таможенной декларации.

Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.

В строке (1) указывается дата составления счета-фактуры и его порядковый номер. В строках (2), (2а), (2б), (6), (6а), (6б) указывается наименование, адрес продавца и покупателя, их ИНН и КПП. Наименования и адреса приводятся в соответствии с учредительными документами продавца и покупателя.

При этом наименования можно указывать как полные, так и сокращенные.

В строках (3), (4) указывается наименование и почтовый адрес грузоотправителя и грузополучателя товаров. Если товар отгружает сам продавец, то в строке 3 можно написать «Он же». Если счет-фактура составлен по работам (услугам), в этих строках проставляется прочерк. В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс.

В строке (5) указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк. В строке (7) указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ.

В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы: В графе 1 указывается наименование товаров (описание работ, услуг), как оно указано в договоре (накладной, акте). В графах 2, 2а, 3, 4 указывается код и условное национальное обозначение единицы измерения товаров (работ, услуг) по ОКЕИ, количество (объем) товаров (работ, услуг) и цена за единицу измерения без НДС. При этом в этих графах ставятся прочерки: — если в договоре предусмотрена единица измерения, которой нет в разд.

1 или разд. 2 в ОКЕИ; — если договором не определена единица измерения, например, при реализации работ (услуг); — если единицу измерения указать невозможно, например, при аренде или лизинге. В графе 6 пишется: — если продажа товаров не облагается акцизом — «без акциза»; — если продажа товаров облагается акцизом — сумму акциза.

В графах 7, 8 указывается налоговая ставка (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, «без НДС») и предъявляемая покупателю сумма НДС.

Сумму НДС надо указывать в рублях и копейках — округлять ее нельзя. В графах 5, 9 указывается общая стоимость товаров (работ, услуг), поставляемых по счету-фактуре без НДС и с учетом НДС.

Графы 10, 10а, 11 заполняются только при продаже импортных товаров. При продаже импортированных товаров в этих графах указывается цифровой код и краткое наименование страны происхождения товаров по ОКСМ и номер таможенной декларации, по которой отгруженные товары ввезены на территорию РФ. Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика.

Если организация перепродает импортные товары, то в этих графах указываются сведения из счета-фактуры поставщика. При этом в графах 10 — 11 ставятся прочерки: — если отгружаются товары российского производства; — если в счете-фактуре поставщика, у которого был куплен импортный товар, нет необходимой информации. подписывается руководителем организации и главным бухгалтером (или иными лицами, уполномоченными доверенностью или приказом руководителя).

, составленный на бумаге, может быть заполнен на компьютере или от руки, а также частично на компьютере и частично от руки.

Согласно российскому законодательству можно обмениваться электронными счетами-фактурами.

Электронный счёт-фактура должен быть передан только через специального оператора электронного документооборота в установленном ФНС формате. Электронный счёт-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог. Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лиц.

Для подтверждения статуса такой документ должен быть подписан электронной подписью уполномоченного лиц. Налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры и вести на их основе журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и продаж, если операции подлежат налогообложению. Так, при реализации товаров, предоставлении услуг (работ), передаче имущественных прав поставщики (исполнители) начисляют НДС путем выписки счета-фактуры.

При этом поставщик регистрирует выписанный документ в книге продаж. Покупатель при получении данного документа делает соответствующую запись в книге покупок, тем самым подтверждая свое право на применение вычета по НДС. Суммы НДС, отображенные в этих книгах, впоследствии учитываются в налоговых декларациях.

Наряду с этим все выписанные и полученные счета-фактуры учитываются в специальных журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, которые ведут поставщики и покупатели. См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?

Задайте их на . : подробности для бухгалтера

  1. . заполненным таким образом счетам-фактурам, мы не видим. должен иметь строку . РФ). Однако ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам . РФ). В состав обязательных реквизитов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) с 1 июля 2017 . порядка заполнения соответствующих строк счета-фактуры. Адрес в счете-фактуре Из буквального толкования положений . и графы из утвержденной формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры (п. 9 Правил, .
  2. . поставщика нефтепродуктов) счета-фактуры посредник-брокер выписывает два экземпляра счета-фактуры и нумерует . хронологией выставляемых им счетов-фактур. Брокер указывает дату счета-фактуры, выставленного продавцом . стоимость приобретенных нефтепродуктов в счете-фактуре поставщика нефтепродуктов может превышать количество . от поставщика счета-фактуры в журнале полученных и выданных счетов – фактур (часть . и выданных счетов – фактур. В этом документе проводится счет-фактура на комиссионное .
  3. . документу. Обоснование позиции: Напомним, что счет-фактура является документом, служащим основанием для . июля 2017 года в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах должен быть указан идентификатор . ;, как в форму счета-фактуры, так и форму корректировочного счета-фактуры. По нашему мнению . .2017 является обязательным реквизитом формы счета-фактуры, в случае отсутствия идентификатора данный . по прежнему формату (формат корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу .
  4. . перевозок))? Как правильно зарегистрировать счет-фактуру, если он содержит НДС . к следующему выводу: Указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в . НДС и предназначена для регистрации счетов-фактур и документов (чеков) . в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке . изложенное, считаем, что указанный счет-фактуру или железнодорожный билет регистрировать в . при заполнении декларации данные такого счета-фактуры не учитывались*(2). Рекомендуем .
  5. . налоговых последствий. Обоснование позиции: является документом, служащим основанием для . Постановление N 1137)), номера присваиваются счетам-фактурам в хронологическом порядке (по возрастанию . стоящие перед цифрами номера счета-фактуры продавца при отражении счета-фактуры в книге покупок . НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам . от порядка формирования порядковых номеров счетов-фактур, выставляемых продавцом при реализации .
  6. . контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости . контрагентов в части предоставления счетов-фактур. Однако предоставление счетов-фактур может привести к необходимости . необходимо все-таки выставлять счет-фактуру. «Упрощенец» должен выставлять счет-фактуру, если компания выступает . , в котором выставлен счет-фактура, необходимо уплатить налог в бюджет. фактически является .
  7. . собственной инициативе) счет-фактуру с выделенным НДС. Причем такие счета-фактуры им не нужно . 17338). Указанные последствия выставления «упрощенцем» счета-фактуры с выделенным НДС (уплата налога . указали, что НДС, отраженный в счетах-фактурах, выставленных при реализации организацией, применяющей . применения покупателем вычета НДС по счетам-фактурам, выставленным продавцом по операциям, освобожденным . в использовании вычетов на основании счетов-фактур, выставленных продавцом. Акцент на .
  8. . застройщику-инвестору и соинвестору: сводный счет-фактуру; копии первичных документов, подтверждающих . приема оказанных услуг, накладные); копии счетов-фактур, выставленных продавцами (поставщиками и . и копии счетов-фактур) был представлен обществу одновременно со сводным счетом-фактурой; договор не . них напрямую первичные документы и счета-фактуры. Перечисленные обстоятельства позволили арбитрам . при отсутствии: сводного счета-фактуры; копий первичных документов и счетов-фактур; акта приема-передачи .
  9. . в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах? У организации есть обособленное подразделение . в договорах, актах, накладных, счетах-фактурах? Рассмотрев вопрос, мы пришли к . первичных документах (актах, накладных) и счетах-фактурах в качестве покупателя (заказчика, плательщика . грузополучателя в накладных и счетах-фактурах указывается обособленное подразделение и . реквизита счета-фактуры. Необходимость его указания в счетах-фактурах установлена Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными .
  10. . первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на . первоначально составленный счет-фактуру? Оформить корректировочный счет-фактуру? Выставить заказчику второй обычный «отгрузочный» счет-фактуру на . в счета-фактуры. Согласно п. 7 Правил заполнения счета-фактуры исправления в счета-фактуры вносятся . выставленный заказчику работ счет-фактуру. О применении корректировочных счетов-фактур. Пунктом 10 ст .
  11. . НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам . заполнения счета-фактуры). Если исправления вносятся в счет-фактуру, к которому ранее составлялся корректировочный счет-фактура . , в исправленном счете-фактуре данные . учет покупки при наличии указанного счета-фактуры. Исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок .
  12. . статьи 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура – это документально оформленное основание, . июля изменения коснулись формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Эти изменения были прописаны . характер. Новые правила заполнения счета-фактуры предусматривают внесение в форму идентификатора . . Эти положения действуют, если счет-фактуру составляет экспедитор, застройщик или заказчик . называемые, «сводные» счета-фактуры, в которых нужно указывать информацию счетов-фактур сторонних перевозчиков. .
  13. . сохранения формы счета-фактуры. Но Правила заполнения корректировочного счета фактуры, применяемого при . налога. Сохраняйте счета-фактуры. Скорректирован порядок хранения счетов-фактур и некоторых других . . Первоначальные, корректировочные и исправленные счета-фактуры, подтверждения оператора электронного документооборота, . извещения покупателей о получении счета-фактуры (в том числе корректировочного, . продавцом счетов-фактур в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры, выставленные .
  14. . каждому покупателю единый корректировочный счет-фактуру. Покупатель использует данный счет-фактуру для получения вычета . НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговикам при . НК РФ, при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо . п. 6 Правил заполнения счета-фактуры первый экземпляр счета-фактуры, составленный на бумажном носителе .
  15. . данных ситуациях оформлять счета-фактуры для соинвесторов (дольщиков)? Перевыставляя счета-фактуры в 2021 . ответил так. Порядок оформления счетов-фактур застройщиком или заказчиком, выполняющим функции . данные счетов-фактур по СМР, выставленных подрядными организациями, и суммарные данные счетов-фактур . (инвестору). Иными словами, перевыставляя счета-фактуры дольщикам (инвесторам), застройщик указывает те . которые отражены в полученных им счетах-фактурах, выставленных подрядчиками, поставщиками и .

→ 1999-2021 все самое лучше: инфо: подписка: Наши проекты: Отключить мобильную версию

Счет-фактура: что это такое, когда и как выставляется

Россия +8 (800) 700-99-56 доб. 309

  1. /
  2. /

Счет-фактура — это документ, особенности работы с которым регулируются ст. 169 НК (а также рядом актов законодательства: Приказы ФНС, Постановления Правительства, Письма).

С 2021 года создавать ЭСФ необходимо в соответствии с требованиями ФНС от 19.12.2018 г. № Для бумажных актуальны требования Пост. № 1137. Выделяют виды в зависимости от:

  1. формата (электронный или на бумажном носителе);
  2. назначения (основной или корректирующий);
  3. характеристик (сводные, т.е. посреднические или стандартные).

Счет фактура — это документ, который предоставляет право покупателю (налоговому агенту) на налоговый вычет.

В п.5 ст. 169 НК перечислены реквизиты (и уточнены в Пост. 26.12.2011 за N 1137):

  1. наименование плательщика + ИНН налогового агента и покупателя;
  2. № таможенной декларации.
  3. № и дата составления;
  4. ставка налога (сколько процентов в 2021: 0%, 10% или 20%);
  5. размер налога;
  6. государство происхождения;
  7. валюта (российские рубли, доллары США, евро);
  8. стоимость всех перечисленных в СФ позиций (с учетом суммы налога);
  9. акциза (если речь о подакцизных позициях);
  10. фирм. наименование и юрадрес г/о и г/п;
  11. список товаров и единицы измерения (если есть возможность указать их);
  12. цена или тариф за 1 ед. измерения (без учета НДС + с учетом);
  13. код вида товара (по Товарной номенклатуре ВЭД ЕАС);
  14. идентификация госконтракта (при наличии);
  15. № номер платежки (при получении аванса);

Последние 2 позиции необходимо заполнять в случае, если страна происхождения – не РФ (Китай, Япония, Великобритания, Италия, Испания и другие). ВНИМАНИЕ! Что будет, если не заполнены все обязательные реквизиты счета-фактуры?

Как поступить, если допущены ошибки? Зависит от характера нарушения: препятствует оно идентификации продавца или нет.

Если ошибки серьезные (и в связи с этим невозможно идентифицировать стороны / цену товара / сумму сбора), составляют т.н. «корректировочную». Если проблем с уточнением контрагента нет, то новые экземпляры формировать не нужно. Новая форма счет-фактуры в 2021 году внедрена для электронного документооборота.

Если речь о СФ на обычных носителях (листах), то по ним изменения минимальные. Специфику предоставления отчетности в бумажном виде регулирует Пост. Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Особенности электронной прописаны в приказе ФНС России от «19» декабря 2018 г. № ММВ-7-15/820. С 1 янв. 2021 года приказ 155 утратил силу.

ЭСФ, который подают в старом формате, признаются несоответствующими требованиям законодательства. Нюансы:

  1. при реализации через филиалы указывают № в соответствии с приказом об учетной политике;
  2. если реализацию осуществляет ДО или участник тов-ва, дополнительно указывают цифровой индекс, символизирующий совершение транзакции по условиям ДУ или простого товарищества;

Заполняется только при корректировке! Если изменений нет, то ставим прочерк.

Фирменное наименование ООО (или юрлица другой форму собственности) должно соответствовать учредительным док-там!

На практике встречаются «чисто технические ошибки» связанные с неправильным написанием иностранных названий вроде:

  1. «АйтиПланет» или «АйтиПлэнет»;
  2. «ПрофессионалАйтиСолюшионс» или «ПрофеШионалАйтиСолюшионс».

Допускается возможность использовать сокращенное наименование (для резидентов РФ). ИП указывает ФИО полностью, т.е. Иванов Иван Иванович. Если индивидуальных предпринимателей несколько, фамилию-имя-отчество прописывают через запятую.

Прописывают официальный юридический адрес, указанный в Едином госреестре (ЕГРЮЛ). ИП заполняют поле в соответствии с ЕГРИП. При наличии 2-х и более лиц (ИП) их данные перечисляются через запятую

  1. Наименование может быть полным или сокращенным;
  2. если продавец = г/о, то допускается запись «он же» (в противном случае указывают полный почтовый адрес г/о);
  3. название должно прописываться в соответствии с учредительными док-ми;
  4. если продавцов 2 и более, их наименования указывают через запятую;

Если СФ составляют на выполненные работы и (или) оказанные услуги, то в поле ставят прочерк.

Аналогично информации, указанной выше. Если СФ составляют на выполненные услуги или проданные товары, в сроке ставится прочерк.

Если частичную или полную оплату вносят в счет предстоящих поставок или работ, ставится прочерк. В зависимости от статуса налогового агента (п.

4 статьи 174, п. 3 статьи 161 и другие) могут предоставлять дату и № платежного документа, свидетельствующего о перечислении в бюджет. Допустимо указывать или полное наименование (

«Общество с ограниченной ответственностью «Рога и копыта»

), или сокращенное (ООО «Рога и копыта»).

Если покупателей 2, 3, 4, 5, 6 и более, то их наименования перечисляют через точку с запятой «;». Адрес указывают в соответствии с:

  1. ЕГРЮЛ – для юрлиц;
  2. ЕГРИП – для индивидуальных предпринимателей.

Заполняется по аналогии с п. 2б. Если субъектов несколько, их наименования перечисляют через точку с запятой («;»).

Денежная единица должна быть единой для всех позиций, перечисленных в СФ. Дополнительно необходимо прописать «шифр» в соответствии с Общероссийским классификатором валют (Russian classification of currencies).

К примеру:

  1. 376 – новый израильский шекель (ILS);
  2. 860 – сум Узбекистана (UZS) и другие.
  3. 840 — доллар США (USD);
  4. 978 – евро (EURO);
  5. 008 – лек Албании (ALL);
  6. 398 – тенге Казахстана (KZT);

ВНИМАНИЕ! Код прописывают и в случае проведения безналичных денежных расчетов.

Если указывают сумму, эквивалентную в иностранной (или у.е.), то прописывают наименование и код валюты РФ. Заполняется при наличии. Указывают идентификатор:

  1. соглашения бюджетных инвестиций;
  2. контракта на предоставление взносов в уставный капитал и другие.
  3. договора о предоставлении субсидий из фед. бюджета;
  4. госконтракта;

После заполнения основной части переходят к таблице.

  1. (3). Количество. Может указываться в м2, кг, м3, см, тоннах, штуках, см3 и других общепринятых единицах. В случае, если невозможно определить цифру, ставят прочерк.
  2. (1). Наименование товара. Указывают конкретный список позиций, услуг.
  3. (11). Регистрационный № таможенной декларации. Проставляется только для товаров, государством происхождения которых не является РФ. Также прописывается информация для Особой экономической зоны в Калининградской обл.
  4. (1а). Код вида товара по номенклатуре ВЭД ЕЭС. Заполняется только в случае вывоза продукции из РФ на территорию государства – члена ЕЭС. Если подразумевается работа внутри страны (или импорт в государства, не являющиеся членами ЕЭС), ставят прочерк.
  5. (7). Налоговая ставка. В отдельных случаях ставим «без НДС» (нормы п.5 ст. 168 НК).
  6. (5). Полная стоимость партии без НДС.
  7. (6). Акциз. Заполняется при работе со специфическим объектом — подакцизным товаром. Если его нет, то ставим прочерк в поле.
  8. (8). Сумма НДС, которую предъявляют покупателю. Могут предусматриваться исключения в соответствии с п. 4 ст. 164 НК, пп. 3, 4 и 5.1 ст. 154 и пунктами 2 — 4 ст. 155.
  9. (2) и (2а). Код по Общероссийскому классификатору. Для заполнения поля используют разделы 1 и 2.
  10. (10) и (10а). Код товара для импорта. Поля заполняются только в той ситуации, если страной происхождения НЕ ЯВЛЯЕТСЯ РФ! Если работаем с продукцией из РФ, в полях ставим прочерк.
  11. (9). Стоимость объекта с учетом НДС.
  12. (4). Цена за 1 единицу товара. Прописывается без учета НДС. Если работаем с госрегулируемыми ценами и (или) тарифами, выставляемыми сразу с налогом на добавленную стоимость, указываем полную сумму.

Требования и нюансы по «бумажным» СФ:

  • Показатели стоимости указываются в рублях и копейках (если речь об инвалюте – в долларах и центах, или евро и евроцентах).
  • Документ должен быть подписан руководителем предприятия или главным бухгалтером (зависит от специфики организации и разделения должностных полномочий).
  • Налогоплательщик может прописывать доп.

    информацию (в т.ч. и реквизиты первичного док-та).

  • НК не позволяет оформить документ заранее.
  • Один экземпляр высылают покупателю, а другой остается у продавца.

Для работы с ней необходимо изучить Приказ ФНС России за 19.12.2018 № Комментарии по нюансам заполнения можно найти на офиц.

сайте ФНС. В соответствии с приказом внедрена т.н. функции:

  1. «СЧФДОП».
  2. «СЧФ»;

Обмен происходит по установленной схеме.

Документ включает разделы:

  1. информация о платежно-расчетном доке (стр. 5);
  2. исправление (это строка 1а счета-фактуры);
  3. информация об операторе: НаимОрг (наименование), ИННЮЛ (ИНН), ИдЭДО (идентификатор);
  4. счет-фактура: КНД и (или) код, функция, ПоФактХЖ (наименование док-та по хоз. жизни компании), НаимДокОпр. ДатаИнфПр, ВремИнфПр, а также НаимЭконСубСост, ОснДоверОргСост и другие;
  5. инфа об участниках эл. документооборота (СвУчДокОбор): ИдОтпр (отправителе), ИдПол (получателе), СвОЭДОтпр (операторе);
  6. файл обмена (Файл): ИдФайл. ВерсФорм, ВерсПрог, СвУчДокОбор;
  7. доп. сведения о хоз. жизни;
  8. информация о госзакупках, а также многие другие.
  9. сведения о г/о (стр. 3);

ВНИМАНИЕ! Электронная счет-фактура содержит те же графы и положения, что и «бумажная». Продавец исправляет ошибки путем составления нового док-та.

  • Счет-фактуру всегда выставляют в течение 5 дней, регистрируют в журнале учета + книгах покупок и продаж.
  • ЭСФ по юридической силе идентичен бумажному аналогу, содержит те же реквизиты.
  • Документ подписывается квалифицированной ЭЦП руководителя (или иных уполномоченных лиц).
  • Обмен (получение и выставление) производится через т.н. «Операторов эл. документооборота».
  • Показатель «Главбух или иное уполномоченное лицо» не формируют.
  • ЭСФ предоставляют как основание для вычета НДС.
  • Срок хранения в эл. виде – 4 года.

Ставка налогообложения – 0%, 10% или 20%. Но нужно знать не только ее, но и налоговую базу.

Для расчета налога используются формулы: НБ * ставку = НДС на реализацию; исчисленный при реализации налог – «входной» (на вычет) + восстановленный = к уплате.

НБ определяется на наиболее раннюю из дат:

  1. день полной или частичной оплаты;
  2. день отгрузки или передачи.

Вычету по сбору подлежат суммы:

  1. внесенные при ввозе на территорию страны в там. процедурах выпуска для: а) потребления внутри страны; б) временного ввоза; в) направления на переработку вне территории таможни;
  2. предъявленные поставщиками или подрядчиками.
  3. уплаченные при ввозе товаров из стран Таможенного союза;

Счет-фактура (равно как и другие первичные документы) как раз и используется для подтверждения права на вычет.

ПРИМЕР. Субъект закупил стройматериалы на 1 200 рублей (НДС – 200 руб.). На услуги перевозки отдано 590 (в т.ч. 90 – НДС). На льготируемую операцию ушло 300 руб. без НДС. В таком случае сумму НДС к вычету будет равна 200 + 90 = 290 руб.

Ставка налогообложения:

  1. 0% (по п. 1 ст. 164 НК РФ). Применяется при экспорте товаров в рамках свободных там. зон, услуг по международной перевозке.
  1. 10% (Пост.

    № 908, 41, 688). Процентная ставка устанавливается на реализацию продтоваров и товаров для детей.
    Ставка также установлена на периодику, книжную продукцию, медтовары и некоторые другие специфические категории.
  2. 20% НДС (ставка п.3 ст.

    164 НК). Считается «традиционной» и применяется во всех остальных случаях.

ВНИМАНИЕ! 13% — НДФЛ. Как рассчитывается и от чего зависит налог на доходы физических лиц, разберем в отдельной инструкции. Возникают вопросы по поводу того, кем и когда выставляется счет-фактура.

Продавец (или подрядчик, исполнитель – зависит от особенностей сделки) направляет СФ прямо покупателю (клиенту, заказчику). Документ составляют после согласования стоимости и уточнения сделки.

Сроки – 5 дней. Дата отсчета = момент оказания услуг или отгруза товара (включая день отгрузки!). Выставлять счета-фактуры обязательно, если:

  1. компания уплачивает НДС;
  2. фирма является посредником (к примеру, заключила комиссионный или агентский договор с ООО или ИП на ОСНО).

Выше разобрали, в каких случаях выставляется счет-фактура. Теперь необходимо понять, в каких случаях это не происходит.

Субъекты, работающие по специальным налоговым режимам (самозанятые, ЕНВД, УСН и другие), могут не уплачивать НДС. Но компании, которые пользуются упрощенными режимами, часто сталкиваются с отказом от сотрудничества.

Причина в том, что их поставщики на НДС не смогут вернуть часть налога (т.е. вынуждены нести дополнительные затраты). Не обязаны платить данный налог:

  1. организации, работающие в сельском хозяйстве на системе ЕСХН;
  2. участники проекта «Сколково» (по ст. 145.1 НК РФ);
  3. фирмы, которые платят ЕНВД (по тем видам деятельности, на которые начисляется «вмененка»);
  4. субъекты, которые освобождены от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ.
  5. компании, которые сидят на «патентах»;
  6. организации и ИП, которые работают по упрощенным режимам (к примеру, «сидят» на УСН);

Счет-фактура выставляется в случаях, предусмотренных законодательством.

Есть частные ситуации, когда документы выставляет: а) организация-экспортер; б) компания, осуществляющая реализацию товаров физлицам; в) субъект в рамках «обратной реализации; г) цессионарий. Срок выписывания счет-фактуры – это 5 КАЛЕНДАРНЫХ дней, отсчитывающихся с момента:

  1. передачи имущества или имущественных прав.
  2. получения субъектом полного или частичного аванса;
  3. отгрузки товара;

Обратите внимание, что день отгрузки товара считается!

В письме от 13.08.2014 № 03-07-15/40302 Минфин затронул вопрос сроков и указал основные моменты.

Что будет, если не успеете выставить СФ в установленные временные отрезки? Можно ли в таком случае организации воспользоваться правом на вычет? Официальная позиция властей представлена в п.

2 и пп. 1 п. 5 статьи 169 НК РФ (и дублируется в письмах Минфина).

Но бухгалтеры советуют выставлять СФ «с просрочкой» и пользоваться правом на вычет по НДС. Причина в том, что НК не устанавливает конкретную зависимость между соблюдением сроков и вычетом по налогу.

На практике с «просрочками» по СФ могут возникнуть проблемы из-за «стыка налоговых периодов».

Это ситуация, когда нужно было выставить документ, к примеру, в 4-м квартале (до 31 декабря), но это делают в начале января, т.е. переносят на 1-й квартал. Результат – ответственность по ст. 120 НК. Наступает за грубое нарушение правил учета.

Санкция зависит от тяжести содеянного:

  1. 20% от суммы неуплаченного субъектом налога (но минимум 40 000 р.) – те же деяния, повлекшие занижение НБ.
  2. не более 30 000 руб. – при нарушениях, допущенных в 2, 3, 4 и более налоговых периодах;
  3. до 10 000 рублей штрафа – при обнаруженном первом нарушении;

В НК РФ есть ответ на вопрос, когда выставляют (выписывают) счет-фактуру и ведут учет в книге покупок и продаж:

  1. совершение операций, признающихся объектом налогообложения (за исключением «льготных» позиций);
  2. в иных случаях.
  3. проведение операций по реализации продукции, которые освобождена от н/о, вывезенная на территорию стран ЕЭС;

При полной или частной предоплате установлен срок 5 дней с момента отгрузки или получения. На практике возникают вопросы, связанные с «расхождением» в налоговых периодах. ВНИМАНИЕ! Возникают вопросы по поводу авансовых платежей (особенно при несовпадении периода аванса и отгрузки).

Когда аванс получен в одном налоговом периоде (к примеру, 31 декабря), а отгрузку совершили в другом налоговом периоде, то в течение 5 дней от получения предоплаты (к примеру, 2 или 3 января) продавец должен выставить «авансовый» СФ. После этого документ регистрируют в книге продаж за 4 кв. СФ, выставленный при отгрузке, отражают в книге продаж за I квартал.

Законодательство подчеркивает значение юридической силы: бумажный счет-фактура = электронный СФ. На сайте ФНС указывается: благодаря системе контроля НДС (АСК НДС-2) удается обрабатывать в цифровом формате несколько миллионов электронных деклараций по НДС + около 1 млрд СФ.

Чтобы перейти на «электронку», необходимо:

  1. согласовать с контрагентами техническую возможность обмена данными в электронном формате (п. 1.4 приказа № 174н);
  2. получить квалифицированную ЭЦП, которой будут подписываться все док-ты;
  3. подписать договор с 1-м из операторов (полный список представлен на сайте ФНС).

ВАЖНО!

Счета-фактуры на бумажном носителе всегда составляются в 2-х экземплярах.

«Цифровые» — в одном. Преимущества ЭСФ:

  1. заверение в случае отправки по запросу на проверку не нужно.
  2. поиск и обнаружение ошибок в автоматическом режиме (подсказка для бухгалтера);
  3. сокращение расходов на бумажный документооборот (и хранение СФ в папках или архивах);

Но есть сложности с возможными перебоями в сети, техническими проблемами на стороне оператора. Из-за подобных накладок не формируется извещение о получении документа, что автоматически делает ЭСФ невыставленным. В таком случае продавец должен составлять счет-фактуру 2021 на бумажном носителе.

Возникает вопрос: можно ли параллельно работать и с электронными, и с обычными СФ? Соглашение о передаче док-тов по цифровым каналам заключается между контрагентами. Они могут предусмотреть возможность «смешанного использования» СФ (или выставления их то в одном формате, то в другом).

В таком случае не нужно дублировать ЭСФ бумажным счетом-фактурой. В 2021 г. правила таковы. Но законодательство (вслед за экономикой) идут по пути постепенной «цифровизации».

Сводный счет-фактура является документом, который выставляется посредником, комиссионером или агентом при работе с несколькими продавцами или поставщиками (форма – эл. или бумажная). СФ такого типа выставляют:

  1. застройщики;
  2. иные посредники в соответствии с требованиями законодательства.
  3. экспедиторы;

ВНИМАНИЕ! Компания «А» заказала у экспедитора «Б» перевозку грузов.

«Б» воспользовался услугами ИП «Барабулькин» для транспортировки.

В результате экспедитор должен выставить сводный счет-фактуру.

Такая же ситуация и с застройщиками, которые возводят здания для инвестора, привлекая разных подрядчиков. Сводный счет-фактура – документ, основанием для составления которого являются СФ, выставленные подрядчиками или продавцами в тот же день.

Если сроки разные (одна компания выставила сегодня, а другая – через неделю), то «сводники» формируют в соответствии с этими датами.

Номер присваивается по утвержденным внутренним правилам хронологии.

Формат зависит от требований, установленных в конкретной организации: в бумажном виде или на компьютере. Электронный документооборот счета-фактуры подобного плана также допускает. Заполнение сводных СФ происходит на тех же основаниях, что и основных.

Регистрация в книге продаж / покупок не требуется!

Но док-т вносится в журнал выставленных / полученных СФ.

Корректировочный счет-фактура – это акт, который так или иначе возникает в ходе осуществления предпринимательской деятельности в связи с изменениями на рынке. Он составляется в соответствии с ч.

3 п. 3 ст. 168 НК в случае:

  1. смены стоимости объектов (услуг, продукции, работ);
  2. увеличения или уменьшения тарифа.
  3. уточнения кол-ва или объема (в кг, штуках, м3, см3, литрах);

По сути, это возможность внести изменения, возникшие в связи с особенностями осуществления хоздеятельности.

Обратите внимание, что есть отличие между исправляющими и корректирующими документами.

Какие сроки установлены и когда выставляется корректировочная счет-фактура?

5 календарных дней с момента составления первичных док-ов: чеков, накладных и других.

Форма корректирующего СФ представлена в прил. №2 к Пост. № 1137. Общая схема заполнения такая же, как и для стандартного документа. Но в таблице предусмотрены графы А и Б для указания изменений.

А – до коррекции, Б – после (уменьшение или увеличение). Правила заполнения:

  1. акт подписывают уполномоченные лица: руководитель или главбух (для электронных предусмотрен другой порядок);
  2. налогоплательщику предоставляют право указывать в КСФ доп. информацию (в том числе и реквизиты первичных док-в).
  3. док. в бумажной форме составляют в 2-х экз.;
  4. суммы указывают с копейками (центами; евроцентами);
  5. исправления вносят путем составления новых корректировочных счет-фактур (ответ на вопрос, в каких случаях выставляется СФ дополнительно);

ВНИМАНИЕ! Что делать при получении полной и (или) частичной предоплаты?

Как отразить документ, чтобы не допустить налоговых нарушений? Часто спрашивают, когда выставляется авансовая счет-фактура. Сроки те же – 5 дней. Журнал учета полученных / выставленных счетов фактур – документ, форма которого утверждена тем же Пост.

№ 1137 (приложение №3). Он состоит из 2-х ключевых частей:

  1. выставленные субъектом СФ;
  1. полученные.

Основные требования:

  1. срок хранения док-а – 4 года после последней записи;
  2. журнал учета выставленных счетов фактур может быть бумажным или в эл.

    форме;

  3. руководитель или ИП подписывает бумажный ЖУ до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом (+ нумерация и прошнуровка);
  4. журнал учета счетов фактур 2021 года в электронной форме подписывается ЭЦП при передаче в налоговые органы.

Контроль (исправления, корректировки) возлагается на уполномоченных лиц организации. Как правило, за журнал учета полученных и выставленных счетов фактур отвечает бухгалтер. При камеральной проверке обнаруживаются типичные ошибки:

  1. опечатки в указании кодов операций;
  2. отсутствие в книгах покупок и (или) продаж итоговых сумм;
  3. ошибки при указании НДС по СФ.
  4. расхождение между сумами в декларации и книгах покупок и продаж;

Также распространены и другие:

  1. ошибки при заполнении «авансовых» док-в.
  2. объединение 2, 3, 5 или больше док-тов в 1 счет-фактуру;
  3. ошибки при указании кода транзакции;
  4. нарушения при предоставлении исправительных и корректирующих СФ;
  5. неточности при заполнении стоимостных показателей;
  6. проблемы при отражении транзакций с участием посредников;
  7. ошибки при указании реквизитов СФ сторонами сделки;
  8. нарушения при указании № заявления о ввозе и (или) уплате субъектом косвенных налогов;

Ответственность за нарушение сроков выставления счет-фактуры не наступает автоматически.

При обнаружении указанных выше проблем приходит сообщение о необходимости:

  1. направить квитанцию о приеме требования (в противном случае налоговый орган вправе вынести решение о «заморозке счета» в банке);
  2. предоставить уточненную налоговую декларацию (или сделать пояснение с исправленными записями).

Что делать, если нарушения или пояснения не предоставлены? ФНС может привлечь к ответственности:

  1. по ст. 129.1 НК РФ;
  2. по ст. 120;
  3. по ст. 19.4 КоАП (для должностных лиц).

Статья За что Кому Какая ответственность Ч.1 ст. 129.1 Неправомерное несообщение (или несвоевременное сообщение), если нет налогового правонарушения по ст.

126 НК РФ Организации Штраф 5 000 Ч2. ст. 129.1 То же самое, но повторное (в течение 1 календарного года) Организации Штраф 20 000 Ч.

2.1 ст. 129.1 Аналогично, но в отношении иностранной организации Специфический субъект – иностранная компания Штраф – 100% от суммы налога на имущество Ч.1 ст. 120 Повторное грубое нарушение правил учета (в течение года) Организации 10 000.

Ч.2 ст. 120 То же самое, но в течении 2, 3, 4 и более налоговых периодов Компании 30 000 Ч. 3 ст. 120 Повторное грубое нарушение правил учета (в течение года), которое стало причиной занижения НБ Фирмы 20% от суммы неуплаченного (но не менее 40 000) Ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ Неповиновение законному распоряжению Физлицо (должностное) Штраф от 500 до 1 000 руб.

для физлиц. От 2 000 до 4 000 – для должностных В ст. 120 НК указывают, что такое грубое нарушение правил учета:

  1. нет регистров бухучета;
  2. нет первичных док-в (в 1с и вообще);
  3. 2, 3, 4 раз и больше в течение 1 года неправильно отразили средства и операции (или же просрочили).
  4. нет СФ (за отсутствие счет-фактур ответственность может наступать по ч.1-3 ст. 120);
  5. нет регистров налогового учета;

Видео по счет-фактуре с рекомендациями специалистов помогут начинающим и ИП.

Элементы и тонкости пригодятся при составлении отчетности.

Бухгалтера советуют во избежание штрафных санкций:

  1. внедрить систему внутреннего контроля при формировании деклараций по НДС;
  2. учитывать требования по срокам, формам, бланкам, корректировкам, указанные в Пост. 26.12.2011 №1137;
  3. использовать идентичные реквизиты для покупателя и продавца (само собой, сведения должны быть реальными);
  1. переходить на электронный документооборот.

Помните о том, что правила 2017, 2018 или 2021 гг.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+