Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Автомобильное право - Ндс уплачен но не сдана декларация штраф

Ндс уплачен но не сдана декларация штраф

Ндс уплачен но не сдана декларация штраф

ШТРАФы за несдачу БАЛАНСА, закрытие р/с

► ►

Какой штраф за несвоевременную сдачу декларации. По налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД. Страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.

Alex Trud 13 июня 2021 2 447291 СОДЕРЖАНИЕ закрыть

  1. Разъяснения налоговых органов по вопросу определения размера штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление в налоговый орган бухгалтерской отчетности. вячеслав 13 июня 2021 21:58 Добрый деньВ 2018 году представил форму в ФНС декларация по страховым взносам за 2003 год.Налоговая ее приняла, необходимо доплатить 3000 руб. И планируют на эту сумму начислить пеню в течении 15 лет законно это ? . . © 1998-2021 ООО «ЦЭАиЭ»Cookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя
  2. по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 № 35-ФЗ о противодействии терроризму. Примечание: Статьи 203 и пункта 2 статьи 196 Гражданского кодекса РФ.Сроков исковой давности несколько. Если со дня совершения административного правонарушения прошло 2 месяца, то давность привлечения прошла (). А вот давность исполнения постановления о назначении административного наказания — 1 год со дня вступления в законную силу (). Если 2 месяца со дня, когда Вы должны были уплатить штраф прошли, по Вас не привлечёшь, но в течении года могут (при маленьких суммах часто не подают) подать в службу судебных приставов (те возбудят исполнительное производство и предложат добровольно оплатить штраф в течении 5 дней, не уплатите- принудительное взыскание штрафа и исполнительский сбор 7% от суммы штрафа). После прошествии года про невзысканный штраф можно забыть.Срок давности — это срок, в течение которого по делу может быть вынесено постановление о назначении наказания. Потом его можете хоть год обжаловать — если вынесенное в пределах срока давности постановление оставят без изменения, Вы привлечены к ответственности.Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в:
    • осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
    • неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
    • несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,
    • а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, — влечет наложение административного штрафа согласно : на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.Организацию или ИП могут привлечь к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ в течение одного года со дня, когда это произошло (ст. 4.5 КоАП). Рассматривают дела о правонарушениях, связанных с применением ККТ, налоговые инспекторы (ст. 23.5 КоАП, ст. 7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).к меню ↑Может ли налоговая инспекция или суд при наличии смягчающих обстоятельств снизить штраф по статье 119 НК РФ? Да, может.Из писем Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-02-08/86, от 16 мая 2012 г. № 03-02-08/47 и от 30 января 2012 г. № 03-02-08/7 следует, что при наличии смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ) налоговая инспекция или суд могут снижать штрафы ниже минимального предела. В частности, за несвоевременное представление налоговой декларации штраф может быть назначен меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).Правомерность уменьшения штрафных санкций ниже минимального размера подтверждена пунктом 18 постановления Пленума ВАС РФ . Следует отметить, что до выхода этого постановления арбитражная практика по данному вопросу была неоднородной. Некоторые суды разделяли позицию Минфина России и уменьшали суммы штрафов за несвоевременное представление деклараций ниже минимального размера (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 марта 2012 г. № А66-5375/2011, Восточно-Сибирского округа от 27 июня 2012 г. № А33-17923/2011, Московского округа от 4 августа 2011 г. № КА-А40/8428-11). Но были и противоположные судебные решения (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 4 мая 2011 г. № Ф03-1312/2011, Северо-Кавказского округа от 28 января 2011 г. № А32-53844/2009, Западно-Сибирского округа от 19 августа 2010 г. № А27-25004/2009).С выходом постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 арбитражная практика должна стать единообразной – в пользу налогоплательщиков (ч. 1 ст. 3 Закона от 4 июня 2014 г. № 8-ФКЗ).к меню ↑Калькулятор поможет вам: проверить расчет штрафа за неподачу или несвоевременную подачу декларации по налогам, сборам, который сделала ИФНС (ПФР, ФСС), а если опоздание еще не выявлено — исчислить этот штраф, чтобы вы знали, к чему готовиться.к меню ↑ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
      1. Рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.
      2. Разъяснения налоговых органов по вопросу определения размера штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление в налоговый орган бухгалтерской отчетности. вячеслав 13 июня 2021 21:58 Добрый деньВ 2018 году представил форму в ФНС декларация по страховым взносам за 2003 год.Налоговая ее приняла, необходимо доплатить 3000 руб. И планируют на эту сумму начислить пеню в течении 15 лет законно это ?

        . . © 1998-2021 ООО «ЦЭАиЭ»Cookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя

    • нахождение в «красной зоне» по налогам. Т.е. налоги уплачивались в размерах, не сопоставимых с масштабом и видом бизнеса (45% фирм);
    • осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
    • негативный рейтинг по снятию наличных. Т.е. компании снимали значительно больше, чем делали похожие компании (9% фирм).Примечание: Счета блокировались лишь в случае, когда компания соответствовала не одному, а сразу нескольким критериям сомнительности.ФНС России не поддержала предложение о том, чтобы предупреждать налогоплательщиков о предстоящей «заморозке» банковского счета в случае непредставления декларации.

      Аргументы «против» изложены в письме налогового ведомства от 28.07.16 .Федеральная налоговая служба учла позицию Минфина относительно блокировки расчетных счетов страхователя за нарушение срока при сдаче расчета по страховым взносам. Налоговики признали, что в описанной ситуации ИФНС не может приостановить операции по счетам страхователя (письмо ФНС России от 10.05.17 ). Потому что налоговые декларации и расчеты по страховым взносам в Налоговом кодексе не отождествляются.

      А потому опоздание с расчетом по взносам не является основанием для приостановления операций по расчетному счету в банке.к меню ↑ООО «Газпром» применяет общую систему налогообложения.

      Декларацию по НДС за III квартал 2015 года представили 28 февраля 2016 года.

      В тот же день сумма налога была перечислена в бюджет. Сумма налога к доплате по этой декларации составила 120 000 руб.Так как 25 октября 2015 года – воскресенье, то срок подачи декларации – 26 октября 2015 года. Продолжительность просрочки составляет пять месяцев: октябрь, ноябрь и декабрь 2015 года, а также январь и февраль 2016 года.Сумма штрафа по Налогового кодекса РФ равна:30 000 руб.

      (5% × 120 000 руб. × 5 мес.)ФНС РФ в своем письме от 22.08.2014 разъясняет, имеет ли право налоговый орган приостанавливать операции по счетам у налоговых агентов за непредставление налоговой декларации по НДС.В случае если налогоплательщики, в том числе налоговые агенты, лица, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, осуществляют операции по реализации товаров (работ, услуг) с выставлением счетов-фактур, непредставление декларации по НДС влечет приостановление операций по расчетным счетам.к меню ↑В нигде не сказано о том, что обязанность по представлению декларации зависит от наличия или отсутствия суммы налога к уплате.

      Наоборот, подпункт 4 пункта 1, пункт 1 и главы о конкретных налогах части второй Налогового кодекса гласят, что налогоплательщики обязаны не только уплачивать законно установленные налоги, но и представлять налоговые декларации.Следовательно, налоговики имеют полное право оштрафовать налогоплательщика за непредставление «нулевой» налоговой декларации в размере 1000 рублей.

      Такой вывод следует из письма Минфина РФ № .Установленный минимальный размер штрафа – 1 000 рублей подлежит взысканию за непредставление налоговой декларации в установленный срок не только в случаях, когда сумма штрафа, исчисленная исходя из суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, не превышает минимальный размер штрафа, но и в случаях, когда указанная в декларации сумма налога уплачена полностью или когда сумма налога к уплате по такой налоговой декларации отсутствует («»).Ведомство поясняет, что согласно пункту 7 отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.к меню ↑Примечание: . Чтобы не получить штраф, нужно знать срок сдачи 2-НДФЛ.Непредставление налоговым агентом в налоговые органы в установленные сроки сведений о невозможности удержать НДФЛ по форме N 2-НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ на основании п.

      1 и наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей на основании части 1 .Налоговый агент, который не удержал и не перечислил в бюджет сумму НДФЛ, может быть привлечен к налоговой ответственности в виде штрафа на основании , согласно которой неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.При этом не играет роли причина неудержания налога налоговым агентом при привлечении его к ответственности по ст.

      123 НК РФ (п. 44 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5).Подробно смотрите по .к меню ↑Не позднее 28 марта все организации на общей системе налогообложения должны сдать декларацию по налогу на прибыль. В случае, если отчет придется выслать позднее, в этом случае придется заплатить штраф.

      Денежный размер штрафа зависит от того, когда и в какой сумме вы перечислили налог.

      Тот, что значится в отчетности, представленной с опозданием.1. Если налоговый платеж ушел в бюджет вовремя, то штраф за не сданную в срок декларацию будет минимальным и составит 1000 рублей.

      2. Когда с опозданием отправлены и платеж, и налоговый отчет, штраф будет равен 5 процентам от суммы налога, не уплаченной в бюджет к тому моменту, когда вы наконец сдали декларацию. Этот штраф придется перечислить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

      Но в любом случае размер наказания не может быть больше 30 процентов от суммы неуплаченного налога. То есть максимальный штраф в 30 процентов придется заплатить, если отчетность опоздала на пол года и более.

      Кроме того, за несвоевременную сдачу декларации руководителю компании могут выписать штраф от 300 до 500 руб. ().Если Вы не сдали бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о финансовых результатах с РОССТАТ — статистику, то за нарушение порядка и сроков, а также за представление недостоверных сведений руководителю компании грозит штраф от 3000 до 5000 руб.

      ().Если Вы не сдали бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о финансовых результатах с РОССТАТ — статистику, то за нарушение порядка и сроков, а также за представление недостоверных сведений руководителю компании грозит штраф от 3000 до 5000 руб. по об административных правонарушениях. Но взыскать его можно лишь в течение двух месяцев с момента нарушения.

      Потому что срок давности по такому нарушению — 2 месяца.За отсутствие у компании бухгалтерских регистров применяется ответственность по в размере от 10 000 до 30 000 руб. А за непредставление бухгалтерской отчетности за 2013 год инспекторы оштрафуют компанию на 200 руб.

      за каждый непредставленный документ ( ).к меню ↑Налоговая служба разъяснила, какие санкции будут применены к работодателю, не сдавшему вовремя новый единый расчет по страховым взносам. Письмо ФНС от 30.12.2016 В случае несдачи или просрочки представления расчета по страховым взносам в ИФНС нерасторопного страхователя оштрафуют. Размер денежного наказания установлен .

      С нарушителя будет взыскан штраф в размере 5% неуплаченной вовремя суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании данных расчета, за каждый месяц просрочки. При этом сумма штрафа не может быть более 30% от суммы подлежащих уплате взносов, но и не может быть меньше 1 000 рублей. То есть, если взносы по расчету уплачены в срок, то штраф составит 1 000 руб.А вот заблокировать банковский счет из-за того, что отчетность по взносам не была представлена вовремя, налоговики не вправе.В первый раз сдать по страховым взносам страхователям предстоит по итогам I квартала 2017 года.

      Сделать это нужно не позднее 2 мая. Причем этот срок установлен как для бумажной отчетности по взносам, так и для расчетов, представляемых в электронном виде.к меню ↑. Показаны сроки и способы подачи декларации по НДС: кто подает, способы представления в ФНС РФ — только электронно.Налогоплательщик представил в установленный срок бумажный вариант декларации по НДС, а ее электронный аналог отправил позже этого срока.

      Какие меры ответственности грозят ему в этом случае? В этом случае налогоплательщика можно оштрафовать только за несоблюдение способа подачи декларации, но никак не за нарушение срока ее представления.Письмо ФНС России от 11.04.14 № .В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность как за нарушение установленных способов представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ), так и за нарушение сроков ее представления (ст.

      119 НК РФ). Так, согласно несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей. Ответственность за непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрена . Штраф составляет 5 процентов не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.Для целей применения статьи 119.1 НК РФ, под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации (на бумаге или через интернет).

      Поэтому представление декларации по НДС (т любые другие декларации) на бумажном носителе следует квалифицировать как нарушение порядка представления налоговой декларации, за что предусмотрен штраф в размере 200 рублей.к меню ↑Осуществление торговли, подпадающей под обложение торговым сбором, без направления данного уведомления приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет (). За данное нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ). А в отношении должностных лиц возможен также административный штраф от 2 000 до 3 000 рублей ().

      Примечание: . Кто обязан платить торговый сбор и можно ли отказаться от его уплаты? Как будет рассчитываться сумма торгового сбора?

      Является ли торговый сбор дополнительной фискальной нагрузкой на бизнес?к меню ↑Три года, в течение которых ИФНС может привлечь налогоплательщика к ответственности за неуплату налога, отсчитываются с начала налогового периода, следующего за периодом, в котором налог должен быть уплачен.

      Примечание: ФНС отмечает, что налогоплательщики часто полагают, что срок давности должен начинать исчисляться с конца налогового периода, за который неуплаченный налог был начислен. Такой подход к исчислению срока давности, по мнению налоговиков, является неверным. Потому что по закону налог исчисляется и уплачивается после окончания налогового периода.

      А значит, правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога наступает уже после окончания периода, за который начисляется налог.Например, компания не заплатила налог на прибыль за 2012 год.

      Установленный законодательством крайний срок уплаты налога за 2012 год истекает 28.03.2013 года.

      Т.е. налоговое правонарушение состоялось уже в 2013 году, а, следовательно, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 01.01.2014 года по 01.01.2017 год.Общий срок исковой давности составляет три года (). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст.
      Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст.

      197 ГК РФ). Например, сделку можно признать недействительной в течение года (п.

      2 ). Оспорить продажу доли в общей собственности один из дольщиков может в течение трех месяцев, если его преимущественное право покупки нарушили (п. 3 ст. 250 ГК РФ). Течение срока исковой давности согласно пункта 2 статьи 200 ГК РФ определяется в следующем порядке:

      • по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
      • по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – со дня предъявления кредитором требования об исполнении обязательства. Если на исполнение требования кредитор дал должнику какое-то время – по окончании последнего дня срока исполнения обязательства.Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается. Вместе с тем, есть ограничение: срок исковой давности не может превышать 10 лет со дня нарушения права, даже если срок прерывался. Исключение составляют случаи, установленные Законом от 6 марта 2006 № 35-ФЗ о противодействии терроризму. Примечание: Статьи 203 и пункта 2 статьи 196 Гражданского кодекса РФ.Сроков исковой давности несколько. Если со дня совершения административного правонарушения прошло 2 месяца, то давность привлечения прошла (). А вот давность исполнения постановления о назначении административного наказания — 1 год со дня вступления в законную силу (). Если 2 месяца со дня, когда Вы должны были уплатить штраф прошли, по Вас не привлечёшь, но в течении года могут (при маленьких суммах часто не подают) подать в службу судебных приставов (те возбудят исполнительное производство и предложат добровольно оплатить штраф в течении 5 дней, не уплатите- принудительное взыскание штрафа и исполнительский сбор 7% от суммы штрафа). После прошествии года про невзысканный штраф можно забыть.Срок давности — это срок, в течение которого по делу может быть вынесено постановление о назначении наказания. Потом его можете хоть год обжаловать — если вынесенное в пределах срока давности постановление оставят без изменения, Вы привлечены к ответственности.Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в:
        • осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
        • неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
        • несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,
        • а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, — влечет наложение административного штрафа согласно : на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.Организацию или ИП могут привлечь к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ в течение одного года со дня, когда это произошло (ст. 4.5 КоАП). Рассматривают дела о правонарушениях, связанных с применением ККТ, налоговые инспекторы (ст. 23.5 КоАП, ст. 7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).к меню ↑Может ли налоговая инспекция или суд при наличии смягчающих обстоятельств снизить штраф по статье 119 НК РФ? Да, может.Из писем Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-02-08/86, от 16 мая 2012 г. № 03-02-08/47 и от 30 января 2012 г. № 03-02-08/7 следует, что при наличии смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ) налоговая инспекция или суд могут снижать штрафы ниже минимального предела. В частности, за несвоевременное представление налоговой декларации штраф может быть назначен меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).Правомерность уменьшения штрафных санкций ниже минимального размера подтверждена пунктом 18 постановления Пленума ВАС РФ . Следует отметить, что до выхода этого постановления арбитражная практика по данному вопросу была неоднородной. Некоторые суды разделяли позицию Минфина России и уменьшали суммы штрафов за несвоевременное представление деклараций ниже минимального размера (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 марта 2012 г. № А66-5375/2011, Восточно-Сибирского округа от 27 июня 2012 г. № А33-17923/2011, Московского округа от 4 августа 2011 г. № КА-А40/8428-11). Но были и противоположные судебные решения (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 4 мая 2011 г. № Ф03-1312/2011, Северо-Кавказского округа от 28 января 2011 г. № А32-53844/2009, Западно-Сибирского округа от 19 августа 2010 г. № А27-25004/2009).С выходом постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 арбитражная практика должна стать единообразной – в пользу налогоплательщиков (ч. 1 ст. 3 Закона от 4 июня 2014 г. № 8-ФКЗ).к меню ↑Калькулятор поможет вам: проверить расчет штрафа за неподачу или несвоевременную подачу декларации по налогам, сборам, который сделала ИФНС (ПФР, ФСС), а если опоздание еще не выявлено — исчислить этот штраф, чтобы вы знали, к чему готовиться.к меню ↑ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
          1. Рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.
          2. Разъяснения налоговых органов по вопросу определения размера штрафа по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление в налоговый орган бухгалтерской отчетности.

            вячеслав 13 июня 2021 21:58 Добрый деньВ 2018 году представил форму в ФНС декларация по страховым взносам за 2003 год.Налоговая ее приняла, необходимо доплатить 3000 руб.

            И планируют на эту сумму начислить пеню в течении 15 лет законно это ? . . © 1998-2021 ООО «ЦЭАиЭ»Cookie Disclaimer — Сайт НЕ использует cookies пользователя

      • уплата НДС в недостаточных объемах (35%);
      • работа с неблагонадежными контрагентами (50% компаний);
      • очень быстрый (в течение нескольких часов или минут) вывод денег со счетов после их поступления (55% компаний);
      • несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств,
      • неуплата (неполная уплата) НДФЛ с зарплат, премий, гонораров фрилансерам и прочих платежей физлицам (70% компаний, у которых заблокировали счет);
      • по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства;
      • неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности,
      • а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, — влечет наложение административного штрафа согласно : на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.Организацию или ИП могут привлечь к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ в течение одного года со дня, когда это произошло (ст.

        4.5 КоАП). Рассматривают дела о правонарушениях, связанных с применением ККТ, налоговые инспекторы (ст. 23.5 КоАП, ст. 7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).к меню ↑Может ли налоговая инспекция или суд при наличии смягчающих обстоятельств снизить штраф по статье 119 НК РФ?

        Да, может.Из писем Минфина России от 25 сентября 2012 г.

        № 03-02-08/86, от 16 мая 2012 г. № 03-02-08/47 и от 30 января 2012 г. № 03-02-08/7 следует, что при наличии смягчающих обстоятельств (п. 1 ст. 112 НК РФ) налоговая инспекция или суд могут снижать штрафы ниже минимального предела. В частности, за несвоевременное представление налоговой декларации штраф может быть назначен меньше 1000 руб.

        В частности, за несвоевременное представление налоговой декларации штраф может быть назначен меньше 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).Правомерность уменьшения штрафных санкций ниже минимального размера подтверждена пунктом 18 постановления Пленума ВАС РФ .

        Следует отметить, что до выхода этого постановления арбитражная практика по данному вопросу была неоднородной. Некоторые суды разделяли позицию Минфина России и уменьшали суммы штрафов за несвоевременное представление деклараций ниже минимального размера (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 5 марта 2012 г. № А66-5375/2011, Восточно-Сибирского округа от 27 июня 2012 г.

        № А33-17923/2011, Московского округа от 4 августа 2011 г.

        № КА-А40/8428-11). Но были и противоположные судебные решения (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 4 мая 2011 г.

        № Ф03-1312/2011, Северо-Кавказского округа от 28 января 2011 г.

        № А32-53844/2009, Западно-Сибирского округа от 19 августа 2010 г. № А27-25004/2009).С выходом постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57 арбитражная практика должна стать единообразной – в пользу налогоплательщиков (ч.

        1 ст. 3 Закона от 4 июня 2014 г. № 8-ФКЗ).к меню ↑Калькулятор поможет вам: проверить расчет штрафа за неподачу или несвоевременную подачу декларации по налогам, сборам, который сделала ИФНС (ПФР, ФСС), а если опоздание еще не выявлено — исчислить этот штраф, чтобы вы знали, к чему готовиться.к меню ↑ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

        1. Рассмотрен расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН.
        2. оштрафовать организацию;
        3. заблокировать банковский счет организации.При этом не имеет значения, является организация налогоплательщиком или нет.

          Инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать налоговые декларации, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность.

          Например, организацию, которая освобождена от обязанностей налогоплательщика, но является налоговым агентом по НДС (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).Размер штрафных санкций за опоздание с подачей декларации остался неизменным — 5 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей.

          При этом в новой редакции гласит, что штраф за несвоевременное представление налоговой декларации следует рассчитывать от суммы налога, неуплаченной в установленный срок. В прежней же редакции статьи 119 НК РФ этот момент прописан не был. Соответственно, прежняя формулировка вызывала споры, на какой момент следует определять штрафные санкции — на день окончания установленного срока уплаты или на день фактической подачи декларации.Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

          Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которую нужно было заплатить по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может привлечь должностных лиц организации (например, к ее руководителю) к административной ответственности в виде вынесения предупреждения или наложения штрафа на сумму от 300 до 500 руб. ().Счет может быть заблокирован, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек срок, установленный для ее подачи (п.

          3 , п. 6 ). При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. ). За несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам блокировка банковских счетов не применяется (письмо Минфина России от 12 июля 2007 г.

          ).Примечание: Срок сдачи налоговой декларации, который приходится на нерабочий день, переносится на ближайший следующий за ним рабочий ().Кроме этого с руководителя или главного бухгалтера могут взыскать от 300 до 500 руб.

          Если помимо просрочки организация нарушит порядок сдачи декларации в электронном виде, то ее оштрафуют на дополнительные 200 руб.Примечание: Учтите, что за правонарушения старше трех лет взыскать штраф налоговые инспекторы не вправе.к меню ↑

          1. нахождение организации в черных списках, то есть в перечне компаний, у которых уже были проблемы по мнению Федеральной службы по финансовому мониторингу (38%);

          Штрафы за опоздавшие декларации

          → → → Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 сентября 2018 г.

          А.Ю. Никитин,эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложениюЕсли пропущен срок сдачи декларации, то компанию оштрафуют. Однако штраф может быть минимальным.

          Например, если подана нулевая декларация. Или если на дату окончания срока уплаты налога по нему числится переплата. А если штраф начислили по результатам камеральной проверки, нужно проверить соблюдение налоговиками процессуальных сроков. Ведь есть вероятность, что инспекция пропустила срок взыскания штрафа в судебном порядке.
          Ведь есть вероятность, что инспекция пропустила срок взыскания штрафа в судебном порядке. По общему правилу штраф за несвоевременную сдачу декларации составляет 5% от суммы налога, подлежащей уплате по ней и не перечисленной в бюджет в установленный срок, за каждый полный/неполный месяц просрочки.

          При этом штраф не может быть: •больше 30% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основе несвоевременно представленной декларации; •меньше 1000 руб. Штраф в таком размере взыщут и за непредставление нулевой декларации.

          Внимание За несвоевременную подачу декларации директора и главбуха могут оштрафовать на 300—500 руб.

          Штраф за нарушение срока сдачи расчета 6-НДФЛ взыщут в размере 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки.

          Обратите внимание: определить размер штрафа инспекция должна исходя из суммы налога, не уплаченной на момент истечения срока уплаты, а не всей суммы, исчисленной к уплате в декларации; (далее — Постановление № 57); . Приведем пример. Пример. Начисление штрафа за несвоевременное представление декларации Условие. ООО «Стрекоза» представило в ИФНС декларацию по УСН за 2017 г.

          25 апреля. Налог, подлежащий уплате на основе этой декларации, составил 96 560 руб. При этом по состоянию на 2 апреля (срок подачи декларации и срок уплаты налога, , ) у компании числилась незачтенная переплата по налогу при УСН в сумме 112 500 руб. Решение. Поскольку у компании отсутствует недоимка на дату истечения срока уплаты налога при УСН за 2017 г., штраф по п.

          1 ст. 119 НК РФ инспекция должна начислить в минимальном размере — 1000 руб.

          Это согласуется с позицией Пленума ВАС. Если несвоевременно представлена декларация за отчетный, а не за налоговый период, то компанию оштрафуют всего на 200 руб. Ведь такой документ, даже если называется декларацией, по сути, является авансовым расчетом по налогу.

          И значит, нормы ст. 119 НК РФ к нему не применяются. Покажем в таблице, в каком размере грозит штраф за несвоевременное представление деклараций по основным налогам. Налог Размер штрафа 5% от суммы не уплаченного в установленный срок налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб.

          200 руб., независимо от суммы налога к уплате и периода просрочки Налог на прибыль Декларация за год, Декларации за I квартал, полугодие, 9 месяцев или за 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и далее до окончания календарного года (при расчете авансовых платежей исходя из фактической прибыли), НДС Декларации за I, II, III и IV кварталы, Х НДФЛ Декларация за год, Х ЕСХН Декларация за год, Х УСН Декларация за год, Х ЕНВД Декларации за I, II, III и IV кварталы, Х Транспортный налог Декларация за год, Х Налог на имущество Декларация за год, Налоговые расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев или за I, II и III кварталы (для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости), Земельный налог Декларация за год, Х Казалось бы, сумму недоимки по страховым взносам для определения размера штрафа за несвоевременное представление РСВ налоговики должны устанавливать на 15-е число месяца, когда взносы должны быть перечислены.

          Но ФНС решила исходить из наличия недоимки по состоянию на 30-е число месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом, то есть на крайний срок подачи расчета. Если на этот день недоимки нет, то штраф за опоздавший РСВ будет минимальный — 1000 руб.;

          Справка Налоговый орган или суд могут снизить даже минимальный штраф по ст. 119 НК РФ при выявлении смягчающих обстоятельств; ; .

          Таковыми могут быть признаны переплата, отсутствие умысла на совершение правонарушения, незначительный период просрочки подачи декларации, тяжелое материальное положение компании и т. д. Причем суд может снизить размер штрафа даже в том случае, когда смягчающие обстоятельства учтены инспекциейсм., например, , .

          По общему правилу отразить факт несвоевременной подачи декларации налоговики должны в акте об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (далее — акт об обнаружении факта правонарушения).

          Такой акт составляется в течение 10 рабочих дней со дня выявления правонарушения.

          После составления акта налоговики должны его вам вручить. И сделать это им нужно в течение 5 рабочих дней со дня составления.

          Для этого вам могут, например, отправить по ТКС уведомление о вызове.

          Цель вызова (вручение акта проверки, акта об обнаружении факта правонарушения, решения о привлечении к ответственности и т.

          д.) должна быть указана в уведомлении. Если за актом никто не придет, его пошлют по почте заказным письмом. В таком случае акт будет считаться полученным на шестой рабочий день с даты отправки.

          После этого у вас будет месяц на представление возражений.

          Внимание Если инспекция направила вам уведомление о вызове по ТКС, вы должны в течение 6 рабочих дней отправить квитанцию о приеме уведомления.

          Иначе налоговики могут заблокировать счет организации. Отметим, что в случае, когда информационный обмен с инспекцией ведется по ТКС, таким способом налоговики могут вам прислать почти любой документ, в том числе акт проверки, требование об уплате налога и т. д., ; Но могут и не прислать. Положений, обязывающих налоговиков отправлять документы по проверке исключительно по ТКС, даже тем компаниям, которые обязаны по ТКС отчитываться, в законе нет.
          Положений, обязывающих налоговиков отправлять документы по проверке исключительно по ТКС, даже тем компаниям, которые обязаны по ТКС отчитываться, в законе нет.

          И никто не запретит инспекторам отправить вам, допустим, решение о привлечении к ответственности по ТКС, а требование об уплате налога — почтой.

          Или наоборот. Тем не менее, если вы по объективным причинам не получили, к примеру, решение о привлечении к ответственности по камеральной проверке, отправленное почтой, а о претензиях налоговой к отчету узнали из требования об уплате штрафа, присланного по ТКС, есть смысл обратиться в суд. Правда, как правило, если ИФНС отправила документы почтой на адрес фирмы, указанный в ЕГРЮЛ, ссылаться на их неполучение бесполезно.

          Риск неполучения корреспонденции, направленной на юридический адрес, несет сама компания.

          Если налоговики выставили жесткий штраф, то самое время вспомнить про смягчающие обстоятельства Если декларация действительно представлена с опозданием и штраф налоговики рассчитали верно (с учетом ваших переплат, смягчающих обстоятельств и пр.), то возражать вам, в сущности, нечего.

          Однако если есть смягчающие обстоятельства, а инспекция их не учла, то об этом нужно заявить в возражениях. Если налогоплательщик не заявлял о наличии смягчающих обстоятельств ни в возражениях по акту, ни при обжаловании решения в УФНС, то суд в дальнейшем их тоже может не учесть.

          В течение 10 рабочих дней после окончания срока на представление возражений руководитель (заместитель руководителя) ИФНС рассматривает материалы и выносит решение по ним, . О рассмотрении вы должны быть извещены. Так, извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки ФНС рекомендует вручать вместе с актом.

          Если со штрафом вы согласны, на рассмотрение можно не ходить. Неявка компании, надлежащим образом извещенной о времени и месте рассмотрения акта, препятствием для рассмотрения не является. То есть решение будет принято без вашего участия.

          Вынесенное решение должно быть вручено вам в течение 5 рабочих дней, как и акт, или отправлено почтой. В течение 20 рабочих дней после вступления решения в силу выставляется требование об уплате штрафа, .

          Оно может быть вручено лично руководителю или представителю компании, направлено по почте или передано по ТКС. По общему правилу срок на исполнение требования составляет 8 рабочих дней с момента его получения.

          Рассказываем руководителю Решения по проверкам вступают в силу по истечении месяца со дня вручения налогоплательщику. То есть, если решение по камеральной проверке направлено вам почтой 01.08.2018, оно будет считаться полученным 09.08.2018, а вступит в силу 10.09.2018. Для «беспроверочных» решений нет специальной нормы, оговаривающей порядок вступления их в силу.

          Поэтому такие решения вступают в силу с момента их вручения налогоплательщику тем или иным способом. Если вы не уплатите штраф добровольно, то налоговики могут: •или вынести решение о взыскании штрафа (не позднее 2 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате штрафа) и выставить инкассо; •или обратиться в суд с иском о взыскании штрафа — в случае когда срок на бесспорное взыскание пропущен.

          На подачу иска дается 6 месяцев после истечения срока исполнения требования. Нередко несвоевременное представление декларации инспекторы отражают не в акте об обнаружении факта правонарушения, а в акте камеральной проверки.

          В чем разница? Как уже говорилось выше, на составление акта об обнаружении факта правонарушения у инспекции есть всего 10 рабочих дней со дня представления декларации. А на составление акта камеральной проверки — 3 месяца и 10 рабочих дней с того же момента, . Понятно, что в последнем случае все процессуальные сроки, включая шестимесячный срок на обращение в суд с иском о взыскании штрафа, сдвигаются в пользу налоговиков, .

          Внимание Если декларация или расчет 6-НДФЛ не представлены в течение 10 рабочих дней после окончания срока для их подачи, ИФНС может приостановить операции по банковским счетам, , .

          С 30 августа такое право появилось у налоговиков и при непредставлении компанией расчета по страховым взносам. Имейте в виду, что счет в этом случае блокируется полностью.

          А вот блокировать счета при непредставлении промежуточных деклараций налоговики не вправе.

          По мнению ФНС, несвоевременное представление декларации должно быть зафиксировано именно в акте камеральной проверки, даже если иных нарушений не установлено. Ведь при проверке инспекция может установить, что сумма налога, фактически подлежащая уплате за декларируемый период, не совпадает с суммой, указанной в декларации.

          То есть размер штрафа за не вовремя сданную декларацию зависит от результатов камеральной проверки.

          Вместе с тем согласно позиции Пленума ВАС исключительно в рамках налоговых проверок могут быть выявлены только правонарушения, предусмотренные статьями 120, 122 и 123 НК РФ. Во всех остальных случаях инспекторы должны составлять акт об обнаружении факта правонарушения. Исключение: если нарушения установлены во время проведения налоговой проверки, все их можно включить в акт этой проверки.

          То есть, если в ходе камеральной проверки установлена неполная уплата налога, нарушение срока подачи декларации тоже может быть отражено в акте камералки. Иногда судьи приходят к выводу, что обнаружение при проведении камеральной проверки только факта несвоевременного представления декларации не противоречит позиции ВАС.

          Но некоторые суды считают, что, начисляя штраф за опоздавшую декларацию по результатам камералки, инспекторы незаконно увеличивают сроки на оформление акта и в конечном счете на принудительное или судебное взыскание штрафа. Из акта камеральной проверки должно следовать, что инспекцией на самом деле проверялась правильность исчисления налога, запрашивались подтверждающие документы и т. д. А только несвоевременное представление декларации обнаруживается непосредственно в день ее подачи, и проводить камеральную проверку для этого не требуется.

          Однако само по себе это нарушение процедуры наложения штрафа не влечет недействительности решения по проверке. Дело в том, что доводы о несоблюдении срока составления акта можно заявить в суде только: •либо в рамках оспаривания требования об уплате налога, пеней и штрафа или решения ИФНС об их взыскании; •либо в качестве возражения на иск о взыскании, поданный инспекцией в суд. При этом нарушение налоговиками срока оформления акта не изменяет порядок исчисления сроков на принятие мер по принудительному взысканию штрафа.

          То есть если суд решит, что при несвоевременной подаче декларации инспекторам следовало составить не акт камеральной проверки, а акт об обнаружении факта правонарушения и с учетом этого срок окажется пропущенным, то он признает решение о взыскании незаконным или откажет налоговой в иске, .

          Не получаете корреспонденцию от ИФНС, потому что находитесь не по юридическому адресу?

          Тогда вам не в чем обвинять налоговиков Допустим, компания декларацию по УСН за 2017 г.

          вместо 2 апреля представила 10 мая 2018 г.

          Эта дата и будет моментом выявления правонарушения. Тогда инспекция должна: •не позднее 24.05.2018 — составить акт об обнаружении правонарушения; •не позднее 31.05.2018 — вручить акт компании или отправить по почте. При направлении почтой в последний день срока акт считался бы полученным 08.06.2018, и до 09.07.2018 включительно компания была бы вправе представить возражения; •не позднее 23.07.2018 — вынести решение о привлечении к ответственности; •не позднее 30.07.2018 — вручить решение компании либо отправить его почтой.

          При направлении по почте в последний день срока решение считалось бы полученным и вступившим в силу 07.08.2018; •не позднее 04.09.2018 — выставить требование об уплате штрафа. Требование, отправленное по почте 04.09.2018, считалось бы полученным 12.09.2018.

          В восьмидневный срок с даты получения, то есть не позднее 24.09.2018, организация должна была бы заплатить штраф. Значит, ИФНС может обратиться в суд с иском о взыскании штрафа не позднее 25.03.2019. Отметим, что до того момента, как вы сдадите декларацию, оштрафовать вас по ст.

          119 НК РФ налоговики не могут. Ведь камеральная проверка проводится только по декларации, поступившей в ИФНС.

          И простая фиксация непредставления декларации в акте об обнаружении факта правонарушения налоговикам ничего не даст: у них не будет данных, чтобы корректно определить размер штрафа. А вот по результатам выездной проверки оштрафовать за фактически не представленные декларации могут вполне.

          Рассказываем руководителю Налоговики не вправе штрафовать компанию, если истек трехгодичный срок давности. Для штрафов за бо´ль­шую часть правонарушений, включая непредставление декларации, этот срок исчисляется со дня совершения правонарушения до дня вынесения решения о привлечении к ответственности. То есть 3 года отсчитываются со дня, следующего за днем истечения срока, установленного для подачи декларации.

          * * * Если компания не исполнила требование об уплате штрафа добровольно, то одновременно с вынесением решения о его взыскании налоговики могут частично заблокировать банковский счет.

          В этом случае счет блокируется только на сумму, указанную в решении о приостановлении операций и необходимую для погашения штрафа.

          То есть вы вправе проводить любые платежи в пределах остатка на счете за вычетом заблокированной суммы; .

          Если денег на счете достаточно, то банк быстро спишет штраф по инкассовому поручению налоговой и блокировку снимут.

          Последние новости по теме статьи

          Важно знать!
          • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
          • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
          • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

          Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

          Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

          • Анонимно
          • Профессионально

          6 thoughts on “Ндс уплачен но не сдана декларация штраф

          1. Обязательно сходите на «разборку» в налоговую инспекцию и захватите с собой платежные поручения (ксерокопии) по перечислению НДС в бюджет. Вполне может быть, что ваши платежки где-то зависли или нерадивый сотрудник инспекции разнес их на не правильный КБК. Лучше сразу все выяснить, чем ждать пока налоговики заблокируют вам расчетный счет. У нас налоговики постоянно путают платежи — могут НДС кинуть на прибыль, а могут и вообще забыть ввести оплату налога.

          2. не боись! ничего там страшного ты не увидишь. просто подойдешь к окошку и скажешь кто ты, подашь документы на право получения информации и попросишь выписку по налогам вашим или сверку. но сверку они не охотно дают. потом отнесешь это маме (или кто там за тебя декларации делал? ) она все найдет и вы просто уплатите эту недоимку и пени. а скорее всего просто косяк в какой либо декларации по НДС самое позднее это за 1 кв этого года.

          3. Ага, там цифры размером со все 2 поданные декларации+ указание оплатить последнюю. Т. е. складывается ощущение, что денег они вообще не видили от меня…

          4. Не бойтесь. они не кусаются. если у вас цена вопроса до ста-двухсот тысяч им почти плевать на Вас. (уж извините) надо сделать в свободной форме реестр по уплате и начислениям и сдать в налоговую с письмом-просьбой провести сверку. Через 10 раб дней (не уверена в сроке) заберете акт сверки и выясняйте себе где у вас там недоимка и пени образовались. Дальше буде действовать по результатам выяснений

          5. запишитесь на сверку и приходите в назначенное время с декларациями и платежками.
            возможно деньги зависли на невыясненных платежах.
            возможно и вы могли заполнить платежное поручение неправильно.
            КБК и статусы путают очень часто

          Comments are closed.

          Задайте вопрос нашему юристу!

          Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

          +