Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Госпошлина облагается ли ндс

Госпошлина облагается ли ндс

Госпошлина облагается ли ндс

Облагается ли государственная пошлина ндс

» Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Получить бесплатный доступ на 14 днейЭто сборы, которые государство взимает с субъекта внешнеэкономической деятельность.

А объектом налогообложения становятся товары и услуги, которые ввозятся на территорию другого государства. Смысл налога на импорт — регулировать товарооборот на внутреннем рынке, поддерживать национального производителя и пополнять госбюджет.Бухгалтерский словарь относит к налогу на импорт все сборы и платежи, кроме НДС.
Смысл налога на импорт — регулировать товарооборот на внутреннем рынке, поддерживать национального производителя и пополнять госбюджет.Бухгалтерский словарь относит к налогу на импорт все сборы и платежи, кроме НДС.

Хотя при ввозе товаров на территорию России импортер обязан уплатить НДС вместе с другими сборами.

Расчет порядка и суммы отчислений регулируется Налоговым и Таможенным кодексами. При этом НДС с импортируемых товаров поступает вместе с таможенной пошлиной в Федеральную таможенную службу.

RSS ПечатьРубрика: Бухгалтерский учет Ответов: 232Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.« Первая ← Пред.

… … След. → Последняя (24) » yndina5hope Написал 200 сообщений Написать личное сообщение Репутация:#141[855424] 22 ноября 2021, 12:37 Татьянка писал(а):подскажите, асама госпошлина облагается НДС , которая мне поступила на р/с от должника по суду? Что-то я запуталась! Или только облагаются пеня, проценты за пользование денежными средствами?

нет госпошлина не облагается ндс Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… Татьянка [e-mail скрыт] МинскНаписал 403 сообщения Написать личное сообщение Репутация:#142[855426] 22 ноября 2021, 12:41 yndina5hope писал(а):Татьянка писал(а):подскажите, асама госпошлина облагается НДС , которая мне поступила на р/с от должника по суду? Что-то я запуталась! Или только облагаются пеня, проценты за пользование денежными средствами?

нет госпошлина не облагается ндс А где это можно почитать?

Так как мой аудит утверждает, что облагается! Я про госпошлину и НДС ничего не нашла!

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… yndina5hope Написал 200 сообщений Написать личное сообщение Репутация:#143[855434] 22 ноября 2021, 13:06 Татьянка писал(а):yndina5hope писал(а):Татьянка писал(а):подскажите, асама госпошлина облагается НДС , которая мне поступила на р/с от должника по суду?

Что-то я запуталась! Или только облагаются пеня, проценты за пользование денежными средствами?

нет госпошлина не облагается ндс А где это можно почитать?

Так как мой аудит утверждает, что облагается! Я про госпошлину и НДС ничего не нашла! ну вы же оплатили госпошлину без ндс а теперь вам ее возмещают Свиток: статьяСанкции за нарушение условий договоров увеличивают налоговую базу для исчисления НДС у продавца (Комментарий к подп.

18.2 п. 18 ст. 98 Налогового кодекса Республики Беларусь) Что относится к санкциям за нарушение условий договоров Налоговая база НДС увеличивается в т.ч. на суммы, полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (п.

18 ст. 98 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК). Так, продавцам объектов в налоговую базу по НДС следует включать санкции за нарушение условий договоров покупателями товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты). Санкции за нарушение условий договоров, причитающиеся (полученные) покупателям, не связаны с реализацией и не включаются покупателями в налоговую базу.

Санкциями признаются неустойка, штраф, пеня, которые должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения (ст. 311 Гражданского кодекса Республики Беларусь; далее – ГК). За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств (ст.

366 ГК). Аналогичная норма содержится также в п.

6 постановления Пленума ВХС Республики Беларусь от 21.01.2004 № 1

«О некоторых вопросах применения норм Гражданского кодекса Республики Беларусь об ответственности за пользование чужими денежными средствами»

. В нем разъяснено, что в денежных обязательствах, возникших из договоров, предусматривающих, в частности, обязанность должника произвести оплату товаров, работ или услуг, на просроченную уплатой сумму подлежат начислению проценты на основании ст. 366 ГК. Таким образом, проценты за пользование чужими денежными средствами, взыскиваемые с покупателя в пользу продавца, представляют собой меру ответственности покупателя за неисполнение денежного обязательства, т.е.

за неисполнение одного из условий договора, и увеличивают налоговую базу по НДС у продавца как санкции, полученные за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров. Указанная позиция содержится в письме МНС Республики Беларусь от 29.03.2013 № 2-1-10/97 (вопрос 11). В учетной политике следует указать, когда увеличить налоговую базу на санкции У плательщиков (кроме банков) есть 2 варианта отражения сумм, увеличивающих налоговую базу по НДС: — на день отражения этих сумм в бухгалтерском учете; — на день их получения (п.

8 ст. 100 НК). При этом крайняя дата, на которую должны быть отражены такие суммы в налоговой декларации по НДС в случае их неполучения в текущем году, законодательством не предусмотрена.

Следовательно, если плательщиком избран в учетной политике вариант отражения санкций в налоговой декларации по НДС «по получению», то обязанность исчисления НДС не возникнет до момента, когда санкции будут получены. Напомним, что в налоговом учете в состав внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении прибыли, включают суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, причитающиеся к получению в результате применения иных мер ответственности, в т.ч. в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств (подп.

3.6 п. 3 ст. 128 НК). Как видим, тут НК предусмотрел только 1 вариант. Поскольку в подп. 3.6 ст. 128 НК не установлено иное, санкции за нарушение покупателями условий договоров отражаются в налоговом учете на дату их отражения в бухгалтерском учете (п.

2 ст. 128 НК), т.е. «по начислению». Исчисленную из суммы санкций сумму НДС включают в состав внереализационных расходов. Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… yndina5hope Написал 200 сообщений Написать личное сообщение Репутация:#144[855435] 22 ноября 2021, 13:08 Татьянка писал(а):yndina5hope писал(а):Татьянка писал(а):подскажите, асама госпошлина облагается НДС , которая мне поступила на р/с от должника по суду?

Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… yndina5hope Написал 200 сообщений Написать личное сообщение Репутация:#144[855435] 22 ноября 2021, 13:08 Татьянка писал(а):yndina5hope писал(а):Татьянка писал(а):подскажите, асама госпошлина облагается НДС , которая мне поступила на р/с от должника по суду?

Что-то я запуталась! Или только облагаются пеня, проценты за пользование денежными средствами? нет госпошлина не облагается ндс А где это можно почитать? Так как мой аудит утверждает, что облагается!

Я про госпошлину и НДС ничего не нашла!

я тоже когда искала ничего толкового не нашла, но здесь на форуме отвечали, что возмещенные госпошлина и услуги юриста в базу ндс не попадают… Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… veselma [e-mail скрыт] г.

ВитебскНаписал 7496 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 1826#145[855522] 22 ноября 2021, 17:03 yndina5hope писал(а):Татьянка писал(а):yndina5hope писал(а):Татьянка писал(а):подскажите, асама госпошлина облагается НДС , которая мне поступила на р/с от должника по суду?

Что-то я запуталась! Или только облагаются пеня, проценты за пользование денежными средствами? нет госпошлина не облагается ндс А где это можно почитать?

Так как мой аудит утверждает, что облагается!

Я про госпошлину и НДС ничего не нашла! я тоже когда искала ничего толкового не нашла, но здесь на форуме отвечали, что возмещенные госпошлина и услуги юриста в базу ндс не попадают… Суммы возмещения судебных расходов НДС не облагаются — ст.93 п.1 (что включается) и 97 п.5 (не включается) НК. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… Ольга [e-mail скрыт]Написал 223 сообщения Написать личное сообщение Репутация:#146[856110] 25 ноября 2021, 13:13Здравствуйте!Подскажите как вернуть гос.пошлину при приказном производстве?

Получается мы подали заявление в хоз.суд, суд вынес определение,затем вы отправили документы в банк,чтобы заблокировали счет, но ничего не получаем с него.Как теперь вернуть гос.пошлину обратно?какие действия?Спасибо) Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… Елена [e-mail скрыт]Написал 89 сообщений Написать личное сообщение Репутация:#147[856120] 25 ноября 2021, 13:31В заявлении на приказное производство сразу нужно было указывать ВСЕ что требуете и возврат госпошлины. А по определению суда счет не блокируется, а выставляется платежное требование, которое при отсутствии денежных средств помещается в картотеку. Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… Ольга [e-mail скрыт]Написал 223 сообщения Написать личное сообщение Репутация:#148[856123] 25 ноября 2021, 13:37 Елена писал(а):В заявлении на приказное производство сразу нужно было указывать ВСЕ что требуете и возврат госпошлины.

А по определению суда счет не блокируется, а выставляется платежное требование, которое при отсутствии денежных средств помещается в картотеку.

про картотеку я в курсе! Получается что гос пошлину мы уже никак не вернем? Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… Svet Республика Беларусь, БорисовНаписал 5012 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 833#149[856137] 25 ноября 2021, 14:06 Ольга писал(а):Елена писал(а):В заявлении на приказное производство сразу нужно было указывать ВСЕ что требуете и возврат госпошлины.

А по определению суда счет не блокируется, а выставляется платежное требование, которое при отсутствии денежных средств помещается в картотеку.

про картотеку я в курсе! Получается что гос пошлину мы уже никак не вернем? почему она же должна быть прописана в определении суда «взыскать с ….

возврат госпошлины в сумме…» — или у вас этого нету?

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления… Ольга [e-mail скрыт]Написал 223 сообщения Написать личное сообщение Репутация:#150[856142] 25 ноября 2021, 14:15 Svet писал(а):Ольга писал(а):Елена писал(а):В заявлении на приказное производство сразу нужно было указывать ВСЕ что требуете и возврат госпошлины. А по определению суда счет не блокируется, а выставляется платежное требование, которое при отсутствии денежных средств помещается в картотеку. про картотеку я в курсе! Получается что гос пошлину мы уже никак не вернем?

почему она же должна быть прописана в определении суда «взыскать с …. возврат госпошлины в сумме…» — или у вас этого нету?

в определении написано взыскать с должника,а должник не платит, не основной долг ….ничего Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:Идет отправка уведомления…« Первая ← Пред.

… … След. → Последняя (24) »Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Получить бесплатный доступ на 14 днейТаможенный кодекс Таможенного союза в статье 70 перечисляет необходимые налоги и сборы.

К ним относятся:

  • Акциз.
  • Таможенный сбор.
  • Пошлина на ввоз товара.
  • Налог на добавленную стоимость.

В зависимости от вида товаров, статуса импортера и других условий, которые указаны в законодательстве, зависит то, какие именно налоги и сборы придется уплатить и в каком размере.Государственная пошлина (или «госпошлина») — это сбор, взимаемый с граждан или юридических лиц при обращении в госорганы за совершением каких-либо юридически значимых действий. Отметим, что эти юридически значимые действия перечислены законодательством; по каждому из них установлен свой размер госпошлины — он и только он является платой за нужное гражданину или организации действие.Государственная пошлина установлена и регулируется главой 25.3 Налогового кодекса РФ.

Она относится к федеральным налогам, то есть органы власти в регионах не имеют права на своем уровне устанавливать какие-либо нормы, касающиеся госпошлины.Плательщикам госпошлины может оказаться любое лицо — как юридическое, так и физическое. Мы становимся плательщиком пошлины, когда:

  1. выступаем ответчиками в судах (любого уровня), где решение принято не в нашу пользу, а истец по делу освобожден от уплаты госпошлины.
  2. обращаемся за совершением юридически значимых действий в органы, уполномоченные на их совершение;

Самый простой пример: оплата пошлины при подаче заявления на брак или развод в ЗАГС, при получении копии свидетельства о рождении и т.д.Государственная пошлина уплачивается за совершение государственными органами юридически значимых действий в отношении гражданина или организации, которые за этими действиями обратились.Юридически значимые действия, где требуется заплатить госпошлину, перечислены в Налоговом кодексе.Например, госпошлину нужно уплатить:

  1. за государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных;
  2. при получении паспортов граждан России и загранпаспортов;
  3. при обращении к нотариусу за совершением нотариальных действий (например, составление доверенности);
  4. за выдачу разрешений на вывоз с территории России, а также на ввоз на ее территорию видов животных и растений,подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения.
  5. при обращении в суды — как арбитражные, так и общей юрисдикции, а также к мировым судьям;
  6. при приобретении гражданства России;
  7. за госрегистрацию лекарственных препаратов;
  8. за государственную регистрацию актов гражданского состояния (регистрация браков, рождений, смертей, разводов и пр.);
  9. при обращении в Конституционный Суд РФ и конституционные (уставные) суды субъектов РФ;
  10. и другие юридически значимые действия.
  11. за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях компаний;
  12. за право вывоза культурных ценностей;
  13. за госрегистрацию юридических лиц, политических партий, СМИ, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств;

Особенности уплаты госпошлины в зависимости от вида совершаемых юридически значимых действий, категории плательщиков либо от иных обстоятельств устанавливаются статьями 333.20, 333.22, 333.25, 333.27, 333.29, 333.32 и 333.34 НК РФ.Государственная пошлина в большинстве случаев уплачивается до совершения юридически значимого действия.Налоговым кодексом указаны такие сроки уплаты пошлины:

  1. при обращении в суды — до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;
  2. проигравшие судебный спор ответчики — в 10-дневный срок со дня вступления решения суда в законную силу;
  3. при обращении за выдачей документов (дубликатов) — до выдачи этих документов (дубликатов);
  4. при обращении за проставлением апостиля — до проставления апостиля;
  5. при обращении за совершением нотариальных действий — до совершения нотариальных действий;
  6. при обращении за государственной регистрацией прав, ограничений, договоров и т.д.

    — до подачи соответствующих заявлений, а если они были поданы в электронном виде — до принятия их к рассмотрению;

  7. при совершении иных юридически значимых действий — до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов.

Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней установлены в статье 333.32 НК РФ.Госпошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. Документ, подтверждающий уплату:

  1. Платежное поручение с отметкой банка — если пошлина уплачена в безналичной форме.
  2. Квитанция — если пошлина уплачена наличными. Квитанция выдается либо банком, либо должностным лицом или кассой госоргана, в который производилась оплата.

Иностранные организации, иностранные граждане и лица без гражданства уплачивают государственную пошлину в общем порядке.Отсрочка или рассрочка уплаты госпошлины предоставляется по ходатайству заинтересованного лица на срок до одного года.

Проценты в случае рассрочки не начисляются.Уплаченную госпошлину можно вернуть в следующих случаях:

  1. Если она переплачена (сумма оплаты больше, чем установленный размер пошлины).
  2. Если суд вернул заявление или жалобу, отказав в рассмотрении.
  3. Если лицо отказывается от совершения действия, за которое уплачена госпошлина, до обращения в госорган.
  4. И в некоторых других случаях.
  5. Если гражданину отказывают в выдаче паспорта (в случаях, определенных законом).
  6. Если нотариус отказал в совершении нотариальных действий.

Как рассчитать размер таможенной пошлины? Чтобы определить, какую сумму налога должен заплатить импортер, есть несколько видов ставок.Адвалорная ставка — это процент от стоимости ввозимой продукции.

Такая ставка не имеет фиксированного размера и каждый раз рассчитывается индивидуально. Например, предприятие-импортер покупает за границей оборудование стоимостью 4 000 долларов. Размер ввозной пошлины для этого товара составляет 20%.

Соответственно в таможенные органы придется перечислить 800 долларов.Если пошлина взимается в конкретной сумме с каждой единицы продукции, то такая ставка называется специфической. Например, на территорию страны ввозится партия из 500 пар обуви, ставка за каждую пару составляет 30 евроцентов.

Следовательно, импортер должен будет заплатить пошлину 150 евро.Если применяются сразу и адвалорная пошлина, и специфическая, то работает уже комбинированная ставка, в которой учитывается оба принципа. Например, ввозится партия одежды, с каждой единицы продукции берется пошлина в 1 евро. Но при этом общая пошлина за партию должна быть не меньше 100 евро.

Комбинированная пошлина — это самый распространенный вид сборов.К товарам, которые не облагаются таможенной пошлиной относятся: личные вещи, валюта, гуманитарная помощь, транзитные и лизинговые грузы, рыба и морепродукты, если они были добыты российским судном, периодика и книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой, если она ввозится для библиотек, архивов и издательств.Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  1. Бухгалтерский учет и налогообложение

25.11.2013 подписывайтесь на наш канал Как учитываются расходы организации-арендодателя на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды в целях налогообложения прибыли, и как учесть эти расходы при их возмещении арендатором, объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Михаил Аксенов и Елена Королева.Организация сдает в аренду площади в торговом комплексе.

Организацией была оплачена госпошлина за регистрацию договора аренды.Далее эту сумму арендатор возместит.Каков порядок учета операций по уплате и возмещению государственной пошлины в целях обложения налогом на прибыль? Возникает ли объект обложения НДС при возмещении этих расходов арендатором? Налог на прибыль Порядок и размеры уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий регламентированы главой 25.3 НК РФ.В соответствии с п.п.

1 и 2 ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий.Согласно п. 2 ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено главой 25.3 НК РФ.В случае если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях.

Минфин России в письме от 04.10.2011 № 03-05-06-03/79 разъяснил, что если с заявлением о государственной регистрации договора аренды обращается одна из сторон этого договора, то и плательщиком государственной пошлины за государственную регистрацию данного договора аренды является обращающаяся сторона. В случае если с заявлением о государственной регистрации договора аренды обращаются обе стороны, то государственная пошлина уплачивается в соответствии с положениями, установленными п.2 ст.

333.18 НК РФ. В силу п.10 ст.

13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным сборам.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика по уплате налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст.270 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 272 НК РФ расходы по уплате налогов и сборов отражаются в налоговом учете на дату начисления (в рассматриваемом случае — на дату подачи документов на госрегистрацию).

Абзацем первым ст. 250 НК РФ установлено, что внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст.249 НК РФ. По нашему мнению, доход в виде возмещения арендатором суммы госпошлины, уплаченной за регистрацию договора аренды, следует отражать в налоговом учете в соответствии с пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика.Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Простой учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе Получить бесплатный доступ на 14 днейТаможенные сборы — это платежи, которые собирают таможенные органы за свои услуги по оформлению, хранению и сопровождению товаров.Таможенные сборы применяются ко всем видам товаров независимо от их принадлежности.

Сумма сбора зависит от заявленной таможенной стоимости товара.

Если подавать декларацию на товары в электронном виде, то сбор можно уплатить со скидкой в 25%.Ряд товаров являются подакцизными.

При их ввозе на территорию РФ приходится платить акцизный сбор, который относится к косвенным налогам.Акцизный сбор собирается при ввозе табачной продукции,алкогольных напитков, спирта и спиртосодержащих жидкостей, легкового автотранспорта (автомобилей и мотоциклов), горюче-смазочных материалов (например, моторного масла и топлива).Размеры акцизных ставок определяются Налоговым кодексом.

При их ввозе на территорию РФ приходится платить акцизный сбор, который относится к косвенным налогам.Акцизный сбор собирается при ввозе табачной продукции,алкогольных напитков, спирта и спиртосодержащих жидкостей, легкового автотранспорта (автомобилей и мотоциклов), горюче-смазочных материалов (например, моторного масла и топлива).Размеры акцизных ставок определяются Налоговым кодексом.

Для формирования конкретной величины акцизного сбора используется несколько параметров, как и при расчете таможенного сбора.

Импортеру нужно учесть, что для каждой партии ввозимой продукции ставки акцизов могут меняться, в том числе и из-за изменения цены товара, объема поставки и т.д. Следовательно, для каждой поставки величина акцизного сбора рассчитывается индивидуально.( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Про налоги

Уплата и возмещение госпошлины за регистрацию договора аренды: о налогообложении

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Бухгалтерский учет и налогообложение

25.11.2013 подписывайтесь на наш канал Как учитываются расходы организации-арендодателя на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды в целях налогообложения прибыли, и как учесть эти расходы при их возмещении арендатором, объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Михаил Аксенов и Елена Королева.

Организация сдает в аренду площади в торговом комплексе. Организацией была оплачена госпошлина за регистрацию договора аренды.

Далее эту сумму арендатор возместит. Каков порядок учета операций по уплате и возмещению государственной пошлины в целях обложения налогом на прибыль? Возникает ли объект обложения НДС при возмещении этих расходов арендатором?

Налог на прибыль Порядок и размеры уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий регламентированы главой 25.3 НК РФ. В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий.

Согласно п. 2 ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено главой 25.3 НК РФ. В случае если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. Минфин России в письме от 04.10.2011 № 03-05-06-03/79 разъяснил, что если с заявлением о государственной регистрации договора аренды обращается одна из сторон этого договора, то и плательщиком государственной пошлины за государственную регистрацию данного договора аренды является обращающаяся сторона.

В случае если с заявлением о государственной регистрации договора аренды обращаются обе стороны, то государственная пошлина уплачивается в соответствии с положениями, установленными п. 2 ст. 333.18 НК РФ. В силу п.

10 ст. 13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным сборам.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика по уплате налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 272 НК РФ расходы по уплате налогов и сборов отражаются в налоговом учете на дату начисления (в рассматриваемом случае — на дату подачи документов на госрегистрацию). Абзацем первым ст. 250 НК РФ установлено, что внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст.

249 НК РФ. По нашему мнению, доход в виде возмещения арендатором суммы госпошлины, уплаченной за регистрацию договора аренды, следует отражать в налоговом учете в соответствии с пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика. Таким образом, расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды в целях налогообложения прибыли учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а при их возмещении арендатором — в составе внереализационных доходов.

НДС В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При возмещении арендатором суммы госпошлины, уплаченной за регистрацию договора аренды, реализация товаров (работ, услуг) отсутствует.

Соответственно, объекта обложения НДС не возникает, счет-фактура не выставляется. С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ. Темы: , , , Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Сокращение штата Были ли сокращения в вашей компании с начала 2021 года?

Да, штат сокращали. Нет, в нашей компании сокращений не было.

В нашей фирме выросла штатная численность сотрудников.

29.06.2020-31.08.2021 — 28.07.2020-08.09.2021 — 1C:Лекторий: 26 августа 2021 года (среда) — 1C:Лекторий: 27 августа 2021 года (начало в 12.00) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Что облагается НДС

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 9 ноября 2018 г.

Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст.

149 НК РФ. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций ():

  1. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Это СМР, которые плательщик выполняет своими силами и для себя (). Если же строительством занимаются подрядчики, а организация выступает в качестве инвестора или застройщика, то объекта обложения НДС не возникает ();
  2. передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, т.е. не для целей получения с их помощью дохода от третьих лиц, а для нужд самой организации. Такая передача облагается НДС, если расходы на нее не признаются для целей налогообложения прибыли (). Потому что их нельзя признать экономически обоснованными (), либо они указаны в числе расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (). При этом факт передачи товаров должен быть подтвержден документально (например, при передаче товаров из одного подразделения в другое оформлена ТОРГ-13);
  3. ввоз товаров на территорию РФ (). Речь идет о пересечении товарами таможенной границы и ввозе их на территорию таможенного союза ().
  4. реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), предметов залога, передача товаров (работ, услуг) на основании отступного или новации, передача имущественных прав. При этом реализация может быть как возмездной, так и безвозмездной ();

Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией (, ). Это, к примеру:

  1. передача ОС, нематериальных активов, иного имущества правопреемнику при реорганизации компании ();
  2. передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при выходе его из общества, а также при ликвидации общества ().
  3. операции, связанные с обращением валюты, кроме как для целей нумизматики ();

Иные операции, не облагаемые НДС из-за того, что они не признаются объектом налогообложения, поименованы в .

В их числе:

  1. передача имущественных прав правопреемнику организации ();
  2. передача жилых домов, детских садов, дорог, электросетей и других объектов органам госвласти и местного самоуправления ();
  3. реализация имущества, имущественных прав должников, признанных банкротами ().
  4. передача имущества государственных и муниципальных предприятий при приватизации ();
  5. реализация земельных участков и долей в них ();

Кроме того, есть операции, которые считаются объектом обложения НДС, но вместе с тем являются не подлежащими налогообложению НДС (освобожденными от обложения). Они прямо поименованы в и их перечень закрытый.

Это операции по реализации определенных видов товаров и услуг. К товарам, не облагаемым НДС, относятся, например:

  1. продукты питания, произведенные организациями общепита и реализованные столовым образовательных и медицинских учреждений ();
  2. жилые дома, жилые помещения, доли в них ().
  3. медицинские товары, указанные в утвержденном перечне (, );

Чтобы услуги подлежали обложению НДС, местом их реализации, во-первых, должна признаваться территория РФ ().

А во-вторых, они не должны быть поименованы в , , где перечислены операции, не облагаемые НДС.

В соответствии с этими пунктами освобождено от налогообложения оказание:

  1. услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования, по проведению занятий в кружках, секциях, студиях ();
  2. услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций, организаций отдыха и оздоровления детей, расположенных на территории РФ ().
  3. ритуальных услуг ();
  4. услуг аптечных организаций по изготовлению лекарств, изготовлению и ремонту очковой оптики ();
  5. медицинских услуг организациями и ИП, ведущими медицинскую деятельность ();
  6. услуг по ремонту и техобслуживанию товаров и бытовых приборов в рамках гарантийного срока их эксплуатации без взимания платы ();

Перечень необлагаемых услуг достаточно большой, поэтому выше указаны только некоторые из них. Среди необлагаемых операций есть те, которые ведутся в рамках лицензируемой деятельности.

Так вот если соответствующей лицензии у организации нет, то и освобождение от НДС она применять не может ().

Кроме того, воспользоваться освобождением по ст. 149 НК РФ могут организации и ИП, которые действуют в собственных интересах, а не в интересах другого лица по договору комиссии, поручения и т.д. (). И еще один важный нюанс. При одновременном осуществлении операций, которые облагаются НДС и которые не облагаются НДС по ст.

149 НК РФ, необходимо вести раздельный учет одних и других операций ().

А также раздельно учитывать входной НДС по товарам, работам, услугам, используемым в одних и других операциях. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Госпошлина: облагается НДС или нет

› Статья акутальна на: Август 2021 г.

Читайте также:

  • II. Налог на добавленную стоимость
  • I. Налог на доходы физических лиц
  • V. Налог на прибыль организаций
  • Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере
  • Абонентский доступ в аналоговых телефонных сетях
  • Автоматизация отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
  • I. Система налогов и сборов и особенности их учета
  • А. Налог на прибыль
  • III. Учет расчетов по единому социальному налогу
  • III. По способу взимания налогов
  • Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере
  • VII. Специальные налоговые режимы

Государственная пошлина Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсовСтатьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц Акцизы Налог на добавленную стоимость ТЕМА 4.

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ НДС — косвенный налог, который впервые был разработан во Франции в 1954 г. В РФ порядок исчисления и уплаты НДС регулируется главой 21 Налогового Кодекса.

Субъект налогообложения.НалогоплательщикамиНДС являются организации, предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

Не являются налогоплательщиками НДС, организации и предприниматели, уплачивающие единый налог.

Освобождаются от уплаты НДС на 12 месяцев организации и индивидуальные предприниматели (кроме налогоплательщиков акцизов), у которых сумма выручки от реализации товаров и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн.руб. без учета НДС. Однако такое освобождение не предоставляется организациям, реализующим подакцизные товары, ввозящих товары на таможенную территорию РФ.

Объектом налогообложения признаются 4 вида операций: 1) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ. Налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг без НДС. При реализации подакцизных товаров в налоговую базу включают величину акциза; 2) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации.

Налоговая база определяется по ценам реализации идентичных или однородных товаров в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без НДС, но с акцизом; 3) выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления.

Налоговая база определяется как стоимость выполненных работ; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ. Налоговой базой является таможенная стоимость ввозимых товаров с учетом таможенной пошлины и акцизов.

Не признаются объектом налогообложения передача органам государственной власти на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, операции по реализации земельных участков и долей в них. Освобождаются от налогообложения реализация медицинской техники и услуг, продуктов питания, произведенных столовыми учебных и медицинских организаций, услуги по перевозке пассажиров городским транспортом (за исключением маршрутного такси), услуги учреждений культуры и т.д.

Налоговый период – квартал. Налоговые ставки – 0% ,10% и 18%: По ставке 0% облагаются товары, реализуемые на экспорт. По ставке 10% облагается реализация продовольственных товаров и товаров для детей; лекарственных средств и изделий медицинского назначения.

По ставке 18% облагается реализация товаров и продукции во всех остальных случаях.

Если доход получен не виде выручки, а в виде разницы в ценах, наценок и надбавок (например, торговыми организациями), то применяются расчетные ставки соответственно 10%/110% и 18%/118%.

Сумма НДС определяется как процентная доля налоговой базы.

следующая лекция ==> Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере.

Привлечение организации к ответ­ственности за совершение налогового правонарушения не освобожда­ет ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от Субъект налогообложения В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно: при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям; при обращении в арбитражные суды; при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации и конституционные (уставные) суды субъектов Российской Федерации; за нотариальные действия; за действия, связанные с регистрацией актов гражданского состояния; за действия, связанные с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации; за действия по официальной регистрации программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии интегральной микросхемы; за действия уполномоченных государственных учреждений при осуществлении федерального пробирного надзора; за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов; за действия уполномоченного органа исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации медицинских изделий; за государственную регистрацию юридических лиц, политических партий, средств массовой информации, выпусков ценных бумаг, прав собственности, транспортных средств и прочее. В числе прочего, Налоговым кодексом РФ предусмотрены государственные пошлины за: право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц; право вывоза культурных ценностей, предметов коллекционирования по палеонтологии и минералогии; выдачу разрешения на трансграничное перемещение опасных отходов; выдачу разрешений на вывоз с территории Российской Федерации, а также на ввоз на территорию Российской Федерации видов животных и растений, их частей или дериватов, подпадающих под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения. В бухгалтерском учете госпошлина отражается такими проводками: Проводка Операция Госпошлина включена в первоначальную стоимость ОС (недвижимости, автомобиля) Учтена госпошлина по операциям, связанным с обычной деятельностью организации (например, при регистрации договора аренды) Учтена госпошлина, уплачиваемая при обращении в суд, возмещаемая по решению суда, по иным операциям, не связанным с обычной деятельностью организации (например, при продаже доли в уставном капитале) Налоговый учет госпошлины зависит от ее вида.

Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость и за регистрацию автомобилей как при ОСН, так и при УСН учитывается в зависимости от того, когда она уплачена: если до ввода объекта в эксплуатацию — включается в первоначальную стоимость ОС; если после ввода объекта в эксплуатацию — учитывается в расходах единовременно. Госпошлина, уплаченная организацией при подаче в суд (арбитражный или общей юрисдикции) заявления, искового заявления, жалобы (апелляционной, кассационной или надзорной), и при ОСН, и при УСН учитывается в расходах.

Госпошлина, которую по решению суда должен возместить ответчик, учитывается: 1) у ответчика в расходах: при ОСН — на дату вступления в законную силу решения суда;

  • при УСН — на дату уплаты;
  • 2) у истца в доходах: при ОСН — на дату вступления в законную силу решения суда;

  • при УСН — на дату поступления денег.
  • В других случаях как при ОСН, так и при УСН госпошлина учитывается в расходах на дату уплаты, которая всегда совпадает с датой начисления.

    Это касается и госпошлины за государственную регистрацию: изменений, вносимых в устав организации (ЕГРЮЛ); договора аренды недвижимости, заключенного на срок не менее года; прав на земельные участки. В декларации по налогу на прибыль уплаченная организацией госпошлина (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС) отражается по строке 041 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом в общей сумме начисленных в отчетном (налоговом) периоде налогов и сборов.

    В декларации по налогу при УСН в Разделе 2.2 в общей сумме произведенных расходов отражаются нарастающим итогом суммы госпошлины (кроме включенной в первоначальную стоимость ОС), уплаченные в течение: отдела косвенных налогов Минфина России «Финансовая газета», 2000, N 11

    • Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере
    • III. По способу взимания налогов
    • I. Система налогов и сборов и особенности их учета
    • Автоматизация отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
    • II. Налог на добавленную стоимость
    • А. Налог на прибыль
    • III. Учет расчетов по единому социальному налогу
    • Абонентский доступ в аналоговых телефонных сетях
    • I. Налог на доходы физических лиц
    • VII. Специальные налоговые режимы
    • V. Налог на прибыль организаций
    • Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере

    Налог на добычу полезных ископаемых Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц Налог на добавленную стоимость ТЕМА 4. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ НДС — косвенный налог, который впервые был разработан во Франции в 1954 г.

    В РФ порядок исчисления и уплаты НДС регулируется главой 21 Налогового Кодекса. Субъект налогообложения.НалогоплательщикамиНДС являются организации, предприниматели, лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.

    Не являются налогоплательщиками НДС, организации и предприниматели, уплачивающие единый налог. Освобождаются от уплаты НДС на 12 месяцев организации и индивидуальные предприниматели (кроме налогоплательщиков акцизов), у которых сумма выручки от реализации товаров и услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн.руб.

    без учета НДС. Однако такое освобождение не предоставляется организациям, реализующим подакцизные товары, ввозящих товары на таможенную территорию РФ.

    Объектом налогообложения признаются 4 вида операций: 1) реализация товаров, работ, услуг на территории РФ. Налоговая база определяется как стоимость товаров, работ, услуг без НДС.

    При реализации подакцизных товаров в налоговую базу включают величину акциза; 2) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации. Налоговая база определяется по ценам реализации идентичных или однородных товаров в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без НДС, но с акцизом; 3) выполнение строительно-монтажных работ (СМР) для собственного потребления. Налоговая база определяется как стоимость выполненных работ; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

    Налоговой базой является таможенная стоимость ввозимых товаров с учетом таможенной пошлины и акцизов. Не признаются объектом налогообложения передача органам государственной власти на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, операции по реализации земельных участков и долей в них. Освобождаются от налогообложения реализация медицинской техники и услуг, продуктов питания, произведенных столовыми учебных и медицинских организаций, услуги по перевозке пассажиров городским транспортом (за исключением маршрутного такси), услуги учреждений культуры и т.д.

    Налоговый период – квартал. Налоговые ставки – 0% ,10% и 18%: По ставке 0% облагаются товары, реализуемые на экспорт. По ставке 10% облагается реализация продовольственных товаров и товаров для детей; лекарственных средств и изделий медицинского назначения. По ставке 18% облагается реализация товаров и продукции во всех остальных случаях.

    Если доход получен не виде выручки, а в виде разницы в ценах, наценок и надбавок (например, торговыми организациями), то применяются расчетные ставки соответственно 10%/110% и 18%/118%. Сумма НДС определяется как процентная доля налоговой базы. следующая лекция ==> Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере.

    Привлечение организации к ответ­ственности за совершение налогового правонарушения не освобожда­ет ее должностных лиц при наличии соответствующих оснований от Субъект налогообложения Как учитываются расходы организации-арендодателя на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды в целях налогообложения прибыли, и как учесть эти расходы при их возмещении арендатором, объясняют эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Михаил Аксенов и Елена Королева. Организация сдает в аренду площади в торговом комплексе. Организацией была оплачена госпошлина за регистрацию договора аренды.

    Далее эту сумму арендатор возместит. Каков порядок учета операций по уплате и возмещению государственной пошлины в целях обложения налогом на прибыль?

    Возникает ли объект обложения НДС при возмещении этих расходов арендатором? Порядок и размеры уплаты государственной пошлины за совершение юридически значимых действий регламентированы главой 25.3 НК РФ. В соответствии с п.п. 1 и 2 ст.

    333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий.

    Согласно п. 2 ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено главой 25.3 НК РФ. В случае если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. В силу п. 10 ст. 13 НК РФ государственная пошлина относится к федеральным сборам.

    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

    264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика по уплате налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ. Согласно п. 7 ст. 272 НК РФ расходы по уплате налогов и сборов отражаются в налоговом учете на дату начисления (в рассматриваемом случае — на дату подачи документов на госрегистрацию). Абзацем первым ст. 250 НК РФ установлено, что внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст.

    249 НК РФ. По нашему мнению, доход в виде возмещения арендатором суммы госпошлины, уплаченной за регистрацию договора аренды, следует отражать в налоговом учете в соответствии с пп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ на дату поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика. Таким образом, расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды в целях налогообложения прибыли учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а при их возмещении арендатором — в составе внереализационных доходов.

    В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

    При возмещении арендатором суммы госпошлины, уплаченной за регистрацию договора аренды, реализация товаров (работ, услуг) отсутствует.

    Соответственно, объекта обложения НДС не возникает, счет-фактура не выставляется. С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ. »

    Отличная статья 0 Помогла статья?

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    One thought on “Госпошлина облагается ли ндс

    1. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧАСТЬ ВТОРАЯ
      Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
      17) услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами) ;
      (в ред.

    Comments are closed.

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +